Хищения денежных средств с использованием чеков

Согласно гражданскому законодательству чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ (ст. 877–885), а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Плательщиком по чеку может быть только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека. Участниками чековой формы расчетов могут быть как юридические, так и физические лица. Однако расчеты чеками между физическими лицами не предусмотрены.

В соответствии со ст. 878 ГК РФ чек должен содержать ряд обязательных реквизитов: наименование "чек", включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек (чекодателя). Кроме того, в него могут быть включены дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Отсутствие в документе необходимых реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указания места сто составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о выплате процентов по чеку в тексте документа не допускается (считается ненаписанным в случае внесения такой записи в текст). Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и брошюруются в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чеков являются предметом строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Банки РФ перед выдачей чеков своим клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставив на них:

а) наименование головного банка и его местонахождение (рядом с наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное обозначение) в верхней левой части чека, а в случае выдачи чека филиалом банка – также и наименование филиала и его местонахождение (в верхней правой части чека);

б) условный номер банка по МФО, а при переходе на восьмизначную систему кодирования – его восьмизначный номер. Номер банка проставляется в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В случае если филиалу не открыт корреспондентский субсчет в расчетно- кассовом центре или он открыт в учреждении коммерческого банка, в чеке проставляется номер, присвоенный головному банку или по согласованию с коммерческим банком – его номер. В последнем случае рядом с наименованием филиала банка должно быть проставлено наименование и местонахождение соответствующего коммерческого банка;

в) номер лицевого счета чекодателя. Этот номер должен быть проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части чека, а также может быть проставлен в тексте чека;

г) наименование чекодателя – юридического лица (или фамилия, имя, отчество физического лица), номер его счета. Эти данные проставляются в специальной зоне в нижней левой части чека;

д) предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека). Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть средства, депонированные чекодателем на отдельном счете, либо средства, имеющиеся на соответствующем счете чекодателя.

Закон обязывает плательщика по чеку удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного (имеющего подпись, удостоверяющую переход права по документу к другому лицу) чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов. Однако проверка подлинности подписи индоссантов в его обязанность не входит.

Ответственность за убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагается на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Оплата чека производится в порядке, установленном ст. 875 ГК РФ ("Исполнение инкассового поручения"). В случае несоответствия документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. А если устранить указанные недостатки не представляется возможным, то банк вправе возвратить чек без исполнения.

Если чек подлежит оплате но предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. В тех случаях, когда документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения согласия на оплату (акцепта) плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Для получения денег по предъявленному чеку они должны быть предварительно зачислены на счет чекодержателя.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

– форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

– перечень участников расчетов данными чеками;

– срок предъявления чеков к оплате;

– условия оплаты чеков;

– ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

– бухгалтерское оформление операций с чеками;

– порядок архивирования чеков.

Способы обмана в процессе операций с денежными чеками. Суть преступных действий в процессе операций с денежными чеками заключается в получении денег по чеку лицом, в отношении которого не было распоряжения о выплате вовсе, либо в получении таким лицом суммы, превышающей распоряжение чекодателя.

Совершение мошеннических действий указанного рода требует от злоумышленников ряда подготовительных действий. В их числе неправомерное завладение чистыми бланками чеков либо заполненными чеками с последующей подделкой ценных бумаг. В большинстве случаев бланки похищаются в организациях по месту хранения чековых книжек, чему, как правило, способствует халатность ответственных за документы лиц. Нередко одновременно с похищением бланков преступники ставят на них оттиск печати организации, которая зачастую хранится вместе с документами строгой отчетности. В практике владельцев чековых книжек нередки случаи, когда бланки исчезают при невыясненных обстоятельствах. Отсутствие бланков по месту хранения в таких случаях принято рассматривать как их утрату, хотя в действительности значительное число таких утрат представляет собой замаскированную кражу.

Подделка денежного чека предполагает также предварительное получение преступниками соответствующей информации о банке, реквизитах организации, которая имеет в нем средства для выплаты денег по чеку, корреспондентском счете, с которого должен быть произведен платеж. Добываются образцы подписи чекодателя. Для получения таких сведений используются соучастники преступлений либо неосведомленные о преступных намерениях лица из числа работников кредитной организации. Кроме того, изготавливаются поддельные документы для маскировки личности получателя денежных средств и другие документы, необходимые для совершения операции с чеком.

Фальсификация чеков может быть частичной либо полной.

В первом случае подложная информация вносится в подлинный чек путем изменения его первоначального содержания. Таким способом изменяются суммы платежа, наименование чекополучателя и другие реквизиты.

Полная подделка чека осуществляется посредством внесения не соответствующей действительности информации в похищенный чистый бланк. При изготовлении фальшивок могут использоваться фальшивые печати.

Пример. Тщательно организованным хищением с использованием чека явились действия организованной преступной группы М. и других (всего семь человек).

Имея информацию о наличии денежных средств в сумме 140 млн руб. на счету фирмы "Э.", закрытом предписанием налоговой инспекции, участники группы изготовили поддельный протокол общего собрания учредителей этой фирмы об избрании нового директора Ш. (паспорт которого был утерян владельцем). Затем мошенники выполнили поддельную удостоверительную запись от имени частного нотариуса о назначении Ш. директором фирмы "Э." и изготовили поддельное письмо из налоговой инспекции г. Самары о разрешении проведения операций но расчетному счету фирмы "Э.". Предъявив перечисленные поддельные документы, фальшивый чек и паспорт Ш. с переклеенной фотографией, М. получил в банке 139 млн руб., которые были присвоены членами организованной группы.

Получение наличных денег по поддельному чеку может быть завершением многоходовой мошеннической операции, совершенной с участием работников либо руководителей (в том числе бывших) организации – владельца счета.

Пример. Неустановленное лицо заключило от имени ООО "Т.-Б." договор поставки, согласно которому названная организация обязалась поставить обществу "Б." мини-ферму.

Во исполнение этого договора ООО "Б." перечислило на счет ООО "Т.-Б." в банке 3 млн руб. платежным поручением. Вскоре после поступления указанных денег на счет они были выданы банком по поддельным чекам наличными неустановленному лицу, предъявившему поддельный паспорт. Показательно, что сотрудники банка не обратили внимания даже на несоответствие реквизитов предъявленного поддельного паспорта реквизитам этого документа, указанным в поддельном чеке^[1].

В практике банковской деятельности периодически встречаются факты хищения денег путем подделки кассовых чеков, совершенные как посторонними лицами, так и клиентами банка, имеющими в нем собственный счет на незначительную сумму. Для этого злоумышленники, как правило, используют допускающиеся в банке нарушения технологии выдачи наличных денег, позволяющие внедрить поддельный чек в расчетную систему, а также разрабатывают меры, позволяющие избежать ответственности за совершенное преступление.

Несмотря на "устарелость" указанного способа мошенничества, хищения такого рода по-прежнему совершаются в банках Москвы и регионах России. Типичным явился случай, когда клиент одного из московских банков сумел снять "со своего счета" и получить в кассе денежную сумму, на два порядка превышающую остаток принадлежащих ему денежных средств.

Имевшие место хищения стали возможными в результате грубых нарушений порядка выдачи наличных денег из кассы. А именно: денежный чек, предъявленный к оплате операционному работнику, не должен возвращаться на руки клиенту. Однако в указанных выше случаях хищений денежные чеки были выданы на руки клиентам вместе с не вырезанными из бланков марками и бесконтрольно находились в их распоряжении в течение операционного дня. Похитители меняли выданный чек на поддельный (значительно превосходящий по сумме подлинный). Они предъявляли его в кассу, получали наличные деньги и скрывались. Факты хищений были обнаружены лишь при подведении итогов кассовой работы в конце дня.

В ряде случаев подделка использовалась для снятия денежных сумм с чужих счетов, номера которых были известны злоумышленникам. При получении денег в кассу предъявлялся, кроме поддельного чека, фальшивый паспорт на имя владельца счета.

Способы обмана в процессе операций с расчетными чеками.

Обман в процессе операций с расчетными чеками может совершаться как лицом, предъявляющим чек к оплате, так и чекодателем.

В одних случаях лицо предъявляет к оплате полностью поддельный чек и другие необходимые для совершения банковской процедуры документы, согласно которым перевод денежных средств со счета чекодателя на расчетный счет организации мошенников объясняется оплатой исполненного договора.

В других ситуациях к оплате предъявляется частично подделанный чек, выписанный чекодателем. Изменения (в сторону завышения суммы) вносятся в номинал чека, а также в реквизиты счета организации-получателя. Нс исключено, что в руки мошенников чек, выписанный чекодателем, попадает в результате хищения.

Обман со стороны чекодателя может заключаться в умышленном дефекте оформления расчетного документа в виде расхождения номинала на корешке с номиналом чека. В указанных случаях чекодатель заявляет банку о подделке номинала чека.

Вариантами обмана может стать выдача чека, не обеспеченного денежными средствами ("резинового" чека), либо выдача чека с последующим блокированием чековой суммы после его инкассирования банком путем заявления о хищении чека, либо выдача чека на оплату в банке, не имеющем для этого средств (банк-банкрот).

Ряд московских банков подвергся обману в результате приобретения чеков иностранных физических и юридических лиц. Суть обмана заключалась в том, что после инкассирования чеков российским банком иностранный банк вначале подтверждал наличие денег на счете чекодателя. Однако в процессе перевода денежных средств в Россию счет чекодателя блокировался по причине дефекта денег ("отмытые деньги") либо заявления о хищении чека.

Меры предупреждения хищений денежных средств с использованием чеков

1. В банке следует:

• зачисление средств на счет чекодержателя производить только после списания средств со счета банка-плательщика;

• проверить, не истек ли срок действия чека (чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи);

• удостовериться в подлинности чека путем:

а) проверки отсутствия внешних признаков подчисток и исправлений;

б) наличия на документе обязательных для чека реквизитов, указанных выше;

в) сопоставления имеющихся в чеке реквизитов с реквизитами чековой карточки, выданной банком чекодателю одновременно с бланками чеков: номер лицевого счета чекодателя; наименование чекодателя – юридического лица (или фамилия, имя, отчество физического лица), номер его счета, соответствие подписей уполномоченных лиц и печати образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в чековой карточке.

Следует проверить также, не превышает ли сумма, на которую выписан чек, сумму лимита, указанную на его оборотной стороне; заверена ли лимитная сумма чека на его оборотной стороне печатью и подписями уполномоченных лиц банка.

Кроме того, при оплате индоссированного (переводного) чека необходимо также убедиться в правильности оформления передаточной надписи и в том, что предъявитель чека является именно тем лицом, которое уполномочено совершать с ним операции.

Нужно удостовериться в правомочности лица, участвующего в операциях с получением денег по чеку, проверить его документы.

Для подтверждения факта участия лица в совершении операции с чеком банк вправе потребовать от него соответствующую расписку в получении платежа.

2. В организации-чекодателе следует:

• установить ограниченный доступ сотрудников к работе с чеками и информации о ведущихся и планируемых расчетах. В случае хищения либо выхода из владения при невыясненных обстоятельствах чековых книжек и печатей незамедлительно информировать об этом соответствующую кредитную организацию;

• исключить возможность несанкционированного доступа неуполномоченных лиц к печатям и бланкам чеков.

3. В организации – получателе средств следует:

• удостовериться в надежности и платежеспособности чекодателя-контрагента. Проверить на соответствие фактическим данным такие реквизиты предполагаемого контрагента, как наименование плательщика, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка плательщика, его БНК;

• проверить соответствие суммы денежных средств, указанных в чеке, сумме, указанной в корешке чека.