Формы инвестиционного накопительного страхования жизни в России
В отличие от рассмотренных выше зарубежных видов инвестиционного накопительного страхования жизни в России существует рентное страхование жизни, которое предоставляет гарантии на случай таких страховых событий, как дожитие застрахованного до установленной даты окончания действия договора страхования; смерть застрахованного в период действия договора; дожитие застрахованного до сроков, установленных договором для выплаты страховой ренты.
В целях льготного налогообложения такого договора срок его действия не может быть менее пяти лет. При этом необходимо иметь в виду, что начало периода выплат страховой ренты не может быть установлено ранее окончания периода уплаты страховой премии. Поэтому в осуществлении договора рентного страхования выделяют три периода в зависимости от сроков уплаты премий и получения страховых выплат:
1) период уплаты страховой премии, установленный договором для исполнения страхователем обязанностей по уплате страховой премии полностью;
2) выжидательный период, т.е. период между окончанием срока уплаты страховой премии и установленной договором даты начала рентных выплат;
3) период выплат страховой ренты, т.е. период с установленной договором даты наступления первого страхового случая на дожитие застрахованного до даты окончания действия страхового договора.
В связи с изменением порядка налогообложения в соответствии с правилами гл. 25 НК, если взносы за работников вносятся работодателем, то он может относить их на себестоимость только в том случае, если по таким договорам не осуществляются выплаты ренты в течение пяти лет действия договора. Это нововведение ограничивает использование рентного страхования в "зарплатных" страховых схемах, когда договоры рентного страхования жизни работников сроком на пять лет предусматривали начало выплаты ренты в первые же месяцы после заключения договора.
Новации на рынке страхования жизни
В последнее время в условиях жесткой конкуренции между страховщиками в практику страхования жизни стали вводиться договоры с дополнительными гарантиями в рамках широкого смешанного страхования жизни, основанного на комбинации страхования жизни с медицинским страхованием, страхованием от несчастных случаев и даже страхованием ответственности. Расширение страховой защиты осуществляется по трем направлениям: 1) введение в условия договора страхования жизни покрытий, применяемых обычно в других отраслях личного страхования и страхования ответственности (медицинском, страховании гражданской ответственности и от несчастного случая); 2) предоставление страхователю возможности изменить некоторые условия договора во время его действия (введение в договор опционов); 3) предоставление льгот в оплате страховых премий при наступлении определенных условий, ограничивающих возможности страхователя регулярно вносить премии. Включение дополнительных условий в договор осуществляется за дополнительную страховую премию.
Среди первой группы дополнений к страхованию жизни наиболее удобными для страхователя и часто употребляемыми дополнениями являются:
• выплата двойного размера страховой суммы в случае смерти застрахованного (в том числе и в качестве третьего лица) в результате несчастного случая;
• выплата страховой суммы на случай наступления инвалидности (в том числе и третьему лицу);
• предоставление застрахованному (в том числе и в качестве третьего лица) ежедневного пособия на период нетрудоспособности (как правило, постоянной, но может применяться и в отношении временной нетрудоспособности, особенно на время нахождения в больнице);
• гарантия оплаты расходов на лечение (в том числе и третьему лицу);
• гарантия оплаты расходов по долгосрочному медицинскому и бытовому уходу (в том числе и третьему лицу) – long-term саге;
• выплата страховой суммы при диагностировании определенных заболеваний критического характера (в том числе и третьему лицу);
• оплата похорон, ритуальных услуг (в том числе и третьему лицу).
Страхование по долгосрочному уходу является одной из последних новаций на рынке страхования жизни. Полисы с такой гарантией все чаще становятся самостоятельным страховым продуктом, особенно в США. Их появление и широкое распространение связано с глобальными изменениями в демографической ситуации. Продолжительность человеческой жизни увеличивается из года в год; в промышление) развитых странах ее средняя величина вплотную приблизилась к 80-летней отметке, а в Японии и в Швеции продолжительность ожидаемой жизни женщин составляет уже 82,8 и 81,5 года соответственно. Кроме того, постоянно снижаются показатели смертности, что в целом ведет к глобальному росту доли населения преклонного возраста. Страхование long-term саге обеспечивает необходимый капитал на случай покрытия расходов по уходу за престарелыми людьми, не имеющими возможности самостоятельно выполнять необходимые жизненные функции. Выплаты по таким договорам представляют собой периодические платежи, начинающиеся сразу после установления недееспособности застрахованного. Недееспособность в этом случае определяется как невозможность самостоятельно выполнять повседневные жизненные функции, такие как питание, умывание, одевание, передвижение и некоторые другие. Уровень выплат зависит от страховой суммы, на которую заключен договор, и степени потери дееспособности, выражающейся в количестве невыполнимых функций. Срок выплат может быть пожизненный или ограниченный. Кроме того, могут устанавливаться различные формы страховых выплат: пособия на домашний бытовой уход или приходящую сиделку, оплата содержания в специализированном учреждении по уходу за престарелыми.
Договор страхования жизни, как правило, является долгосрочным договором. В течение срока его действия могут измениться финансовое и семейное положение страхователя, экономическая ситуация в стране, система налогообложения, законодательство и юридическая практика. Для страхователя важно, чтобы купленная им гарантия не утратила своей значимости на протяжении последующих лет. Поэтому страховщики, предвидя такие потребности страхователей, предлагают им различные варианты дополнения или изменения условий договора по ходу его действия, называемые опционами. Страхователь платит небольшую дополнительную премию за предоставление ему в будущем возможности изменить некоторые значимые условия страхового покрытия. К наиболее распространенным опционам относятся:
• увеличение страховой суммы в соответствии с индексом розничных цен (при этом автоматически увеличивается и страховая премия, уплачиваемая за возросшую страховую сумму);
• возможность периодически увеличивать страховую сумму по договору по мере роста доходов застрахованного (без заключения нового договора и медицинского освидетельствования, но с корректировкой премии);
• возможность включить в последующем в договор другое застрахованное лицо (супруга).
Третья группа дополнений вызвана желанием страховой компании не потерять клиента и сохранить страховой договор при различных неблагоприятных обстоятельствах, влияющих на возможность страхователя своевременно оплачивать премии. Страховые компании предоставляют следующие льготы по оплате страховых взносов:
• освобождение от оплаты премий в течение периода нетрудоспособности;
• временное приостановление оплаты премий на периоды безработицы;
• редукция договора страхования, при которой страховое покрытие остается, но в урезанной сумме, зависящей от величины резерва накопленного по данному договору.
Английские страховщики используют так называемые оплаченные полисы, по которым при условии невозможности далее оплачивать премии для страхователя остается в силе страховое покрытие, но страховая сумма сокращается пропорционально соотношению оплаченных и неоплаченных премий.