Бюджет, Прогнозный баланс и Пояснительная записка к бизнес-плану и отчету по бизнес-плану

Задача "Бюджета": обеспечение сбалансированности плановых доходов и расходов компании.

Основное ОГЛАВЛЕНИЕ раздела: формирование бюджета энергокомпании, который состоит из 3 частей.

1. Бюджет текущей (основной) деятельности, основывается на бюджетах продаж и производственных затрат.

2. Бюджет инвестиционной деятельности.

Инвестиционная деятельность – это приобретение и продажа долгосрочных активов (внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения), а также вложения в такие активы, которые не являются денежными или приравненными к ним средствами.

3. Бюджет финансовой деятельности.

Финансовая деятельность – деятельность, в результате которой происходят изменения в размере и структуре собственного капитала и заемных средств (т.е. источников).

По каждому из бюджетов отражаются поступления и расходы. По каждому бюджету могут быть дефицит, профицит или сальдо.

Задача "Прогнозного баланса": определение изменений имущества энергокомпаний при реализации всех запланированных мероприятий и наличия источников их покрытия.

По каждой статье прогнозного баланса должно соблюдаться балансовое равенство активов и соответствующих пассивов.

Пояснительная записка к бизнес-плану состоит из:

– обоснования ключевых показателей эффективности;

– оценки рынков сбыта;

– оценки планируемых производственных затрат, сравнения затрат с дефляторами (индексами цен);

– обоснования инвестиционной программы;

– прогноза финансового состояния;

– оценки рисков и путей их нейтрализации.

Пояснительная записка к отчету по бизнес-плану включает:

– результаты выполнения КПЗ и причины их срывов;

– оценку выполнения производственной программы;

– анализ изменения выручки и затрат;

– выполнение инвестиционной программы;

– анализ финансового состояния;

– общую оценку выполнения поставленных задач.