Безналичные расчеты и расчетные услуги банков
Безналичный оборот денег в современных условиях играет ведущую роль. В некоторых странах, например в США, безналичные расчеты составляют около 95%.
Безналичный оборот (расчеты) существует в виде записей по депозитным счетам (депозитные деньги). В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа. Платежные средства предприятий, предназначенные для расчетов по сделкам, т.е. для выполнения своих обязательств, аккумулируются на их счетах в банках. При отсутствии необходимых денежных средств плательщики прибегают к банковскому кредиту или используют векселя. В этом случае платеж отодвигается на установленный договором срок.
К законодательно установленным принципам организации безналичных расчетов относятся (гл. 46 ГК РФ):
• правовой режим осуществления расчетов и платежей;
• осуществление расчетов по банковским счетам;
• наличие распоряжения или акцепта (согласия) владельца счета на списание кредитной организацией средств с его счета;
• соблюдение законодательно установленных сроков платежей;
• исполнение платежных документов при наличии средств на счете плательщика[1];
• взаимный контроль между участниками расчетов.
Основными формами безналичных расчетов являются (гл. 46 ГК РФ):
• расчеты платежными поручениями – преобладающая форма расчетов;
• расчеты платежными требованиями (по инкассо) – применяются в меньшей степени в случае поручения клиента байку получить платеж от 3-го лица – его дебитора;
• вексельные расчеты;
• расчеты чеками;
• расчеты аккредитивами;
• платежные карты[2].
Расчеты при помощи платежных карт по сути являются инструментами безналичных расчетов. Использование векселей в платежном обороте будет рассмотрено далее.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, представляющих собой форму безналичного расчета, представленную в виде документа на бумажном или электронном носителе. К расчетным документам относятся:
• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).
Ведущую роль в организации бесперебойного и надежного функционирования системы расчетов играет Банк России. Он осуществляет расчетно-кассовое обслуживание кредитных учреждений через систему расчетно-кассовых центров (РКЦ).
Банки открывают в одном из РКЦ корреспондентский счет, через который осуществляется их обслуживание; филиалы банков имеют корреспондентские субсчета.
Система безналичных расчетов охватывает расчеты:
• для клиентов банков – юридических (межхозяйственный оборот) и физических лиц;
• межбанковские расчеты;
• внутрибанковские расчеты;
• международные расчеты.
Операции банков с наличными деньгами составляют систему кассового обслуживания.
Банки оказывают клиентам следующие виды расчетных услуг:
• открытие расчетных, текущих, срочных и прочих счетов производится путем заключения договора банковского счета (гл. 46 ГК РФ);
• ведение счетов – списание и зачисление средств, перечисление средств со счета плательщика на счет получателя, начисление процентов, удержание комиссионных;
• акцептные операции – оформление согласия (акцента) или отказа плательщика на списание средств со счета;
• безакцептные операции (не требующие согласия плательщика – владельца счета) допускаются в исключительных случаях (например, расчеты с госбюджетом);
• переуступка права требования платежа – факторинговые, учетные (вексельные), индоссационные операции;
• авальные операции по оформлению банковских гарантий[3].
В табл. 6.1 представлены виды счетов, открываемых юридическим лицам.
Таблица 6.1
Виды счетов, открываемых юридическим лицам
|
Виды счета |
Кому открывается |
Назначение |
|
Расчетный |
Коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям |
Счет основной, на него зачисляется выручка и проводятся расчеты по обязательствам предприятия |
|
Субрасчетный |
Филиалам и представительствам коммерческих организаций, не являющимся самостоятельным юридическим лицом |
Аккумуляция поступающей выручки филиалов и представительств для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица, конкретный перечень операций устанавливается самим юридическим лицом. Выдача наличных денег, как правило, не предусматривается |
|
Временный расчетный |
Учредителям коммерческих организаций |
Зачисление первоначальных взносов в уставный фонд |
|
Текущий |
Некоммерческим организациям, их филиалам и представительствам, физическим лицам |
Осуществление всех наличных и безналичных операций, характерных для конкретного вида деятельности организации (в основном – оплата труда и административно-хозяйственные расходы) |
|
Картотека № 2 |
Предпринимателям-недоимщикам, имеющим задолженность перед бюджетом или внебюджетными фондами и другие обязательства |
Осуществление расчетов но погашению задолженности в бюджет и государственные внебюджетные фонды |
|
Бюджетный |
Организациям, которым выделяются средства за счет бюджета |
Операции только с бюджетными средствами |
|
Счет финансирования капитальных вложений |
Предприятиям-заказ- чикам |
Зачисление средств для расчетов с подрядчиками, строительно-монтажными организациями, поставщиками и т.д. |
|
Валютные счета |
Открывается банками – агентами валютного регулирования и контроля: • резидентам; • нерезидентам (счета типа "Т", "С" и "И") |
Зачисление валютной выручки, перечисление на транзитные счета, осуществление расчетов, конверсионные и инвестиционные счета |
Переводы бывают двух видов:
• кредитный – инициатива перевода принадлежит плательщику (дебитору) (поручение кредитовать счет получателя-кредитора);
• дебетовый – инициатива перевода принадлежит кредитору-получателю; платежным инструментом являются векселя, чеки, инкассовые поручения.
Местом исполнения денежного обязательства считается банк получателя средств (при несвоевременном исполнении платежа он несет ответственность).
Образцы расчетных документов приведены в приложениях 4-8.
Платежи осуществляются почтовым и телеграфным способом (бумажная технология) и электронным способом (безбумажная технология). Вид платежа определяет кредитная организация.
Участниками системы безналичных расчетов являются и физические лица. Безналичные расчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету, открываемому физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности. Расчеты могут применяться во всех установленных законодательством формах безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо). Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется. В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита (включая овердрафт), предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям. В настоящее время физическим лицам можно осуществлять безналичные расчеты без открытия банковского счета – электронные денежные средства.
Электронные расчеты. В современных условиях платежи могут осуществляться в отделениях банков, телеграфными и почтовыми переводами, через систему интернет-банкинг, телефонный и мобильный банкинг, через банкоматы и POS-терминальт (пункты продаж).
Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством "электронных денег" (ЭД)[4]. Стратегия развития платежной системы России в ближайшее время реализуется по двум направлениям:
• переход к электронной системе межбанковских расчетов в режиме реального времени;
• сокращение наличных денег в обращении путем внедрения расчетов платежными картами.
Создание системы расчетов, работающей в режиме реального времени, когда момент списания средств со счета плательщика совпадает с моментом их зачисления на счет получателя, является ключевой задачей. В настоящее время возможностью осуществлять платежи в режиме реального времени располагают, как правило, крупные банки.
Общий срок безналичных расчетов (межбанковских) установлен Законом № 86-ФЗ и не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов РФ и пяти дней – в пределах России.
Банковские карты (пластиковые) по своему экономическому содержанию предназначены для[5]:
• сокращения наличных денег в обращении;
• увеличения доли безналичного оборота;
• ускорения расчетов;
• расширения объема услуг клиентам.
Основными операциями, проводимыми банком посредством использования пластиковых карточек и банковских автоматов, являются:
• списание и выдача денег с текущего или сберегательного счета в банке;
• получение ссуды в пределах открытого лимита;
• депонирование денег на счете с одновременным получением депозитной квитанции;
• оплата товаров (работ, услуг);
• получение в любой момент выписки о состоянии счета клиента в банке;
• перевод средств с одного счета на другой и др.
Операции с банковскими картами регулируются нормативным положением Банка России от 24.12.2004 № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".
Внедрение в платежную систему карточек позволило резко снизить необходимость личного появления клиентов в банке для совершения повседневных операций.
При совершении операций с банковскими картами оформляются документы на бумажном носителе (слип, квитанция банкомата или электронного терминала) или в электронной форме (электронный журнал, ЭПД – электронный платежный документ, подтверждающий операцию, и др.).
Основная проблема электронной системы расчетов состоит в создании надежной системы защиты банковской информации и счетов клиентов от "взлома" и незаконного снятия средств. В связи с этим важнейшей функцией банковской карты является идентификация ее держателя с целью осуществления им безналичных расчетов.
В мире обращается множество разнообразных пластиковых карточек, различающихся по функциональному назначению и технологиям использования. В специальной литературе встречается довольно много классификаций карточек, базирующихся на различных критериях:
• по материалу, из которого они изготовлены (бумажные, пластиковые, металлические);
• по механизму расчетов (двусторонние или многосторонние системы);
• по видам расчетов (кредитные, дебетовые и предоплаченные);
• по характеру использования (индивидуальные, корпоративные, семейные);
• по принадлежности к учреждению-эмитенту (банковские – финансовые, коммерческие (карточки фирм, клубные и т.п.), специализированных организаций – эмитентов карт).
Один из вариантов классификации карточек представлен на рис. 6.2.
Кредитные и дебетовые карты позволяют банкам оказывать клиентам разнообразные услуги. Кредитные позволяют пользоваться кредитом при покупке товаров и получать кассовые ссуды. Дебетовые могут быть использованы для получения наличных денег и расчетов в магазинах только при наличии соответствующих сумм на счете клиента.
В России обращаются платежные карты международного образца: VISA, Master-card, Euro-card, American-Express, а также отечественные карты: "Золотая Корона", "Сберкарт" и др.[6]
Рис. 6.2. Виды платежных карточек
Деятельность банков на рынке платежных карт регулируется положением Банка России "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт"[7] и Законом № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (гл. 1 ст. 3.19), в соответствии с которым платежные карты относятся к электронным средствам платежа в статусе электронного носителя информации. Это Положение распространяется на кредитные организации, за исключением небанковских, осуществляющих депозитные и кредитные операции.
На территории РФ кредитные организации – эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (далее – держатели), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом. Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых), кредитных и предоплаченных карт.
Эмитенту рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты.
Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых), кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств могут определяться в договоре с клиентом.
В настоящее время решается вопрос о создании Национальной системы платежных карт, которая, являясь частью национальной платежной системы (НПС), должна осуществлять расчеты с использованием платежных карт (под общим логотипом) в рамках единых правил и процедур на единой либо на различных совместимых технологических платформах. На данном этапе они могут существовать только в виде отдельных локальных проектов.