Банковское кредитование: основные нормативные требования

Законодательная база ведения российскими коммерческими банками активных кредитных операций включает:

• несколько общих норм из части II ГК РФ, прежде всего нормы ст. 819—821;

• более конкретные нормы, содержащиеся в двух основных банковских законах: Законе "О банках и банковской деятельности" (ст. 1, 5, 24, 28—30, 34) и Законе "О Центральном банке РФ" (ст. 4, 18, 35, 62).

Различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируются целым рядом нормативных актов Банка России, главные из которых:

1) Положение от 26.07.1998 № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками";

2) Положение от 31.08.1998 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (далее также — Положение № 54);

3) Инструкция от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее также — Инструкция № ПО);

4) Положение от 26.03.2004 № 254;

5) Положение от 14.11.2007 № 313 "О порядке расчета кредитными организациями ветчины рыночного риска" (далее также — Положение № 313).

Инструкция № 110 содержит обязательные нормативы деятельности банков, среди которых:

• норматив достаточности капитала;

• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

• максимальный размер крупных кредитных рисков;

• максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам (см. также ст. 62 Закона о ЦБ РФ).

При определении норматива достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на пять групп, для которых установлены разные коэффициенты риска, в том числе присвоенные тем или иным видам кредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска 20%, к группе III - 50%, к группе IV - 100%. Остальные активы попадают в группу V со 150%-ным риском1. Присвоенные Центральным банком РФ разным группам активов коэффициенты рискованности являются в значительной мере условными и даже субъективными, а после группы II — определенно завышенными. К тому же они не пересматриваются годами, что делает их оторванными от реалий хозяйственной жизни.

Норматив достаточности собственного капитала банка (Н1) определяется по весьма сложной формуле (см. Инструкцию № ПО), в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком1, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственного капитала банка (К) и рассчитывается по формуле

Н6 = (Крз/К) • 100%,

где Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков2), включаемых в расчет норматива с учетом соответствующих коэффициентов риска.

Величина Крз рассчитывается по крайне сложной схеме. Максимально допустимое значение норматива Н6 — 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) — процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственного капитала банка. При этом кредитный риск считается крупным, если сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента больше чем 5% собственного капитала банка. Рассчитывается он по формуле

Н7 = (Кскр/К)-100%,

где Кскр — совокупная величина крупных кредитов; К -собственный капитал банка.

Решение о выдаче крупного кредита должно приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного подразделения и должно быть документально оформлено. Максимально допустимое значение норматива Н7—800%.

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам (Н9.1), рассчитывается по формуле

119.1 = (Кра/К)-100%,

где Кра — значение показателя Крз в отношении тех участников, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной величины; К — собственный капитал банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 - 50%.

Норматив совокупной величины кредитных рисков по инсайдерам банка (Н10.1) не может превышать 3% собственного капитала банка.

Перескажем некоторые фрагменты Положения № 54 "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

1. Используемые термины и общие положения

Клиенты — юридические и физические лица, в том числе другие банки, независимо от того, имеют ли они счета в данном банке.

Размещение (предоставление) банком денег — заключение между банком и клиентом кредитного договора, составленного с учетом требований ГК РФ.

Деньги могут размещаться как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства.

Положение № 54 применяется как банками, так и их филиалами, надлежащим образом уполномоченными проводить кредитные операции.

Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:

1) процедуры принятия решений о размещении банком денежных ресурсов;

2) распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включая внутренние правила размещения средств, в том числе кредитования клиентов.

2. Требования к процессу выдачи кредитов Банк выдает кредиты в следующем порядке:

3) юридическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления средств па расчетный, текущий или корреспондентский счет;

4) физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;

5) кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичном порядке.

Банк выдает кредиты следующими способами:

1) путем разового зачисления средств на банковские счета либо выдачи наличных денег заемщику — физическому лицу;

2) посредством открытия кредитной линии;

3) посредством кредитования счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и путем оплаты с него расчетных документов (если в условиях договора банковского счета предусмотрено проведение такой операции); кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) посредством участия банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом.

Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.

3. Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплате процентов за кредит

Кредит возвращается (погашается), и проценты за него платятся следующими способами:

1) путем списания средств со счета заемщика по его платежному поручению;

2) посредством списания средств в порядке очередности, установленной в законодательстве, со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора; в этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена договором и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на списание средств;

3) путем списания средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено условиями договора);

4) путем перечисления средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений, посредством перевода ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации, взноса наличных в кассу банка-кредитора, удержания из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (но их заявлениям или на основании договора).

Кредиты в валютах погашаются в безналичном порядке.

В установленный в договоре или соглашении день (дата уплаты процентов и (или) погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и (или) погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникшую задолженность на счета для учета просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого па такой случай резерва, а при их недостатке относится на убытки отчетного года.

Смотри также "Методические рекомендации к Положению Банка России от 31.08.1998 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (письмо ЦБ РФ от 05.10.1998 № 273-Т).