Аналитические исследования производственно-хозяйственной деятельности энергокомпании
Аналитические исследования, которые приводятся во втором разделе бизнес-плана, могут проводить и вне процессов бизнес-планирования, но обязательно должны предшествовать разработке основных разделов бизнес-плана.
Если же самостоятельные аналитические исследования не проводятся, то задачами раздела бизнес-плана "Анализ производственно-хозяйственной деятельности энергокомпании" становятся:
1. Оценка достигнутых результатов деятельности компании.
2. Определение тенденций развития процессов внутри и вне организации, выявление проблем.
3. Разработка стратегий компании на плановый период. Определение перечня и значений ключевых показателей эффективности и прочих оценочных показателей плана.
Для решения поставленных задач выполняется анализ динамики и факторный анализ ключевых показателей эффективности и прочих оценочных показателей. По итогам анализа, с учетом приоритетов компании, формируется новый перечень показателей и их величин.
Основные принципы формирования КПЗ, которые базируются на теории системы сбалансированных показателей:
1. Число показателей ограничено (не более 7, в РАО "ЕЭС России" использовалось 4).
2. КПЗ должны рассчитываться не только в стоимостном выражении, но и в натуральном.
3. Принцип сравнимости (по значениям КПЭ можно сравнивать различные компании или филиалы).
4. Принцип сбалансированности. Компания может быть оценена со стороны: финансов, клиентов, внутренних бизнес- процессов, обучения кадров и развития.
5. Принцип индивидуальности (значение КПЭ устанавливается индивидуально для каждой компании).
6. Принцип равнозначности для премирования.
7. Принцип обязательности и исключительности корректировки.
8. Принцип совместной ответственности.
Идеальной, раз и навсегда установленной системы показателей оценки эффективности компаний не существует, система показателей должна стремиться соответствовать интересам собственников и стратегиям компании, поэтому с их изменением сама должна постоянно меняться.
Перечень КПЭ для энергокомпаний на 2008–2012 гг. включал: рентабельность собственного капитала; критерий надежности (коэффициент аварийности, готовности); лимит постоянных расходов на 1 МВт установленной мощности; эффективность реализации инвестиционных программ.
Оценочные показатели разделены на блоки:
1. Характеристики эффективности работы капитала:
– прибыль на акцию;
– величина дивидендов;
– размер дивиденда на обыкновенную и привилегированную акции;
– среднегодовая величина чистых активов компании;
– размер капитализация компании;
– среднегодовая величина собственного капитала.
2. Финансовые показатели:
– рентабельность продаж;
– рентабельность совокупных активов;
– коэффициент автономии;
– коэффициенты ликвидности;
– соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;
– уровень оплаты с учетом погашения дебиторской задолженности;
– доля просроченной дебиторской задолженности;
– EBITDA (прибыль до налогообложения плюс амортизация, т.е. свободный денежный поток);
– соотношение заемных средств и свободного денежного потока;
– соотношение собственных и заемных средств;
– средневзвешенная ставка заимствования.
3. Технологические показатели:
– коэффициент использования установленной мощности;
– удельный расход топлива на производство электроэнергии (тепла) (оценивает не только эффективность, но и конкурентоспособность компании на рынке);
– оптимальность загрузки оборудования;
– эффективность мероприятий по снижению удельных расходов материально-технических ресурсов;
– расход электроэнергии на собственные нужды, потери электрической энергии, потери тепловой энергии;
– топливная составляющая себестоимости производства (передачи) 1 кВт•ч;
– топливная составляющая себестоимости производства (передачи) 1 Гкал;
– темп роста отпуска электроэнергии, темп роста отпуска тепла, темп роста приведенного полезного отпуска (1000 Гкал = = 1,163 млн кВт•ч).
4. Показатели, характеризующие состояние оборудования:
– удельные затраты на ремонт;
– доля затрат на ремонт в себестоимости продукции;
– коэффициент износа (сумма накопленной амортизации к первоначальной стоимости основных фондов);
– коэффициент возобновления основных средств;
– удельный вес генерирующего оборудования, выработавшего свой парковый ресурс.
5. Экономические показатели:
– эксплуатационные затраты на единицу приведенного полезного отпуска;
– условно-постоянные затраты на единицу приведенного полезного отпуска;
– среднемесячные условно-постоянные затраты на эксплуатацию установленной мощности;
– затраты на 1 руб. выручки;
– среднесписочная численность персонала;
– среднесписочная численность персонала, занятого основной деятельностью;
– среднемесячная выручка на одного работника среднесписочной численности;
– среднемесячный объем прибыли от продаж на одного работника среднесписочной численности;
– фонд оплаты труда на единицу приведенного полезного отпуска;
– фонд оплаты труда на единицу приведенной полезной мощности.