Лекция 3. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ
В результате изучения главы 3 бакалавр должен:
знать
• структуру активов коммерческого банка;
• показатели оценки качества активов коммерческого банка;
• виды банковских рисков (кредитных, рыночных, операционных, валютных, фондовых и др.);
уметь
• применять полученные знания в процессе анализа ликвидности коммерческого банка;
• проводить анализ доходности банка;
владеть
• информацией по анализу ликвидности банков по Базелю III;
• знаниями о направлениях контроля и надзора за состоянием активов коммерческого банка со стороны Банка России.
Структура активных операций банка
Структура активов банка представлена в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Структура активов коммерческого банка
|
№ п/п |
Активы |
|
1 |
Денежные средства |
|
2 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
|
2.1 |
Обязательные резервы |
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
|
4 |
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
5 |
Чистая ссудная задолженность |
|
6 |
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
|
6.1 |
Инвестиции в дочерние и зависимые организации |
|
7 |
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
|
8 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
|
9 |
Прочие активы |
|
10 |
Всего активов |
Исходя из требований Базельского комитета по надзору, качество активов оценивается исходя из следующих показателей:
а) рациональности, целесообразности и диверсифицированности структуры активов;
б) рискованности активов;
в) доходности активов;
г) ликвидности активов.
Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к качеству активов, а именно:
1) к активам кредитной организации, взвешенным с учетом риска;
2) оценке активных операций банков по размеру создаваемых резервов;
3) ликвидности активов;
4) объемам крупных кредитов, предоставленных клиентам, инсайдерам, связанных с банком, лицам, акционерам;
5) размерам выданных гарантий и обязательств и др.
Проведем анализ качества управления активами банка.
Денежные средства представляют собой наиболее ликвидные активы, находящиеся в кассе банка.
Средства кредитных организаций в Банке России непосредственно зависят от финансовой деятельности коммерческого банка, являются результатом его договорных отношений с Банком России и отражают остатки средств кредитных организаций на собственных корреспондентских счетах коммерческих банков, открытых в Банке России.
Кроме того, здесь также отражаются обязательные резервы, которые представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов и устанавливаемые Банком России в целях регулирования общей ликвидности банковской системы страны и контроля денежных агрегатов. Такие требования устанавливаются надзорными органами разных стран для ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Величина обязательных резервов банка практически не зависит от деятельности самого банка (резервирование части привлеченных банком средств в виде депозитов (вкладов) осуществляется на счетах центральных банков по фиксированной ставке).
Средства в кредитных организациях (на счетах НОСТРО) практически всегда присутствуют в балансах банков в силу необходимости поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Такие отношения необходимы банкам как для проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, так и для выполнения операций в собственных интересах.
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражают уровень средств, используемых банком для получения дополнительной прибыли. Это суммы средств на счетах банка в организациях-корреспондентах; счета участников расчетов расчетных и клиринговых палат; расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ. Средства, находящиеся на счетах в банках-корреспондентах, имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Они в любой момент могут быть использованы банком для его активных операций (поэтому в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) их относят к эквивалентам денежных средств).
Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты (чистая ссудная задолженность, т.е. ссуды за вычетом соответствующих резервов,). Относительно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах, как правило, свидетельствует о вполне рациональной (по крайней мере, традиционной) структуре банковских активов. Степень же их диверсифицированности можно установить на основе последующего, более подробного анализа.
Такие статьи активов, как "Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", "Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения", появились в балансах российских банков в связи с переходом на ведение отчетности по международным стандартам, а также в связи с достаточно активным ростом рынка ценных бумаг в России. Указанные активы баланса представляются в так называемом чистом виде (за минусом соответствующих резервов).
Данные статьи активов представляют собой финансовые инструменты, которые используются банком:
а) для получения спекулятивных или долгосрочных доходов;
б) поддержания необходимого уровня ликвидности;
в) участия в других организациях и контроля их деятельности;
г) минимизации всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.
В странах с развитыми финансовыми рынками рост банковских инвестиционных портфелей, как правило, отражает растущую ориентацию банка на нетрадиционные операции (связанные по своей сути с заменой кредитного риска на рыночный).
При этом поддерживается оптимальное соотношение между тремя основными направлениями деятельности банка в области размещения ресурсов:
– кредитованием физических лиц с целью расширения личного потребления, решения жилищных и социальных проблем граждан;
– кредитованием, проектным финансированием и вложениями в долговые ценные бумаги юридических лиц с целью увеличения объема инвестиций в реальный сектор экономики;
– инвестициями в государственные ценные бумаги, кредитованием и участием в реализации целевых государственных и региональных проектов.