Управление доходностью банка

Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры заключается в получении максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Факторами формирования прибыли банка являются банковские доходы и расходы.

Доходы банка можно классифицировать: по форме получения; по источникам; по стабильности источников (табл. 10.1).

Главным источником прибыли коммерческих банков являются процентные доходы. на их долю приходится, как правило, около 80% общей суммы доходов банка.

Наиболее важную роль среди перечисленных видов доходов играют операционные доходы, а среди них самый важный источник прибыли банка – доходы от банковских ссуд (они составляют, как правило, свыше 70% всех операционных доходов банка). Второй по значению источник прибыли – доходы от операций с ценными бумагами.

Таблица 10.1

Классификация доходов банка

Классификационные признаки	Виды доходов
Форма получения	Процентные	Проценты, полученные по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте Проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам Проценты, полученные от операций с ценными бумагами Другие процентные доходы
	Непроцентные	Доходы от операций с иностранной валютой Непроцентные доходы от операций с ценными бумагами Комиссионные вознаграждения, полученные за оказанные услуги Штрафы, пени, неустойки полученные Доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц Другие непроцентные доходы
Источник	Операционные (доходы от производственной деятельности)	Доходы по кредитным операциям Доходы по депозитным операциям Доходы по операциям с ценными бумагами Доходы по операциям с иностранной валютой Доходы по другим банковским операциям
	Неоперационные (доходы от непроизводственной деятельности)	Дивиденды, полученные от участия в уставном капитале юридических лиц Положительные разницы от переоценки имущества банка Доходы от реализации и сдачи имущества в аренду Штрафы, пени, неустойки полученные Другие неонерационные доходы
Стабильность источников	Стабильные	Процентные доходы от банковских услуг Непроцентные доходы от банковских услуг
	Нестабильные	Доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке Доходы непредвиденного (неординарного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка

Желательно, чтобы доходы банка росли за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников на рост прибыли банка.

Расходы банка классифицируют, прежде всего, по характеру деятельности (т.е. связаны эти расходы с банковской деятельностью или с выполнением небанковских операций).

В состав операционных расходов входят:

– процентные расходы;

– комиссионные расходы;

– прочие операционные расходы (от операций с иностранной валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг и др.).

Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка включают:

– расходы по оплате труда персонала банка; расходы по обеспечению производственно-хозяйственной деятельности банка (амортизационные отчисления, эксплуатационные расходы, арендная плата, транспортные расходы, канцелярские расходы, расходы на связь и телекоммуникации и др.);

– прочие расходы по обеспечению деятельности банка (налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банка, оплата аудиторских и юридических услуг, рекламные, представительские расходы, отчисления в специальные резервы и др.).

К прочим расходам относятся:

– штрафы, пени, неустойки уплаченные;

– расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;

– судебные издержки и расходы по арбитражным делам банка;

– расходы, связанные с реализацией имущества банка;

– списание дебиторской задолженности и др.

Наибольший удельный вес в совокупных расходах банка

занимают расходы процентные (до 70%).

Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат – прибыль.

Прибыль банка складывается из операционной прибыли, прибыли от побочной деятельности и прочей прибыли.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) – это разница между суммой операционных доходов и расходов. Ее составляют:

– процентная прибыль (процентная маржа) – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

– комиссионная прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

– прочая операционная прибыль – разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

Прибыль от побочной деятельности – это доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

Прочая прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

Балансовая прибыль коммерческого банка складывается из процентной и непроцентной маржи. При этом главную роль играет процентная маржа, на долю которой приходится не менее 70% прибыли банка. Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентными расходами, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем обычно отрицательным. Эго означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток поглощает часть процентной маржи.

Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с балансовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Направлениями управления процентным доходом являются:

– формирование договорного процента;

– определение достаточной процентной маржи;

– выбор способа начисления и взыскания процента.

Формирование договорного процента предполагает

определение его средней величины на предстоящий период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и достаточной процентной маржи, разработку шкалы дифференциации процентных ставок.

Достаточная процентная маржа рассчитывается на основе величины общебанковских расходов и активов, приносящих доход, так как главное назначение процентной маржи – покрыть издержки банка.

На основе реальной цены ресурсов и достаточной маржи исчисляется средняя необходимая процентная шавка по банковским операциям. Ее дифференциация зависит от срока ссуды, кредитоспособности клиента, вида кредита, качества залога и гарантии, ожидаемых темпов инфляции и т.д.

Способ начисления и взыскания процента связан с использованием простых или сложных, обыкновенных или точных процентов с приближенным или точным числом дней, дисконтированием процента и т.д. Выбор способа зависит от его влияния на момент получения банком реального дохода, ресурсной базы банка, срока ссуды, финансового положения клиента.

Задача банковского менеджера заключается в организации работы по установлению средней процентной ставки для активов, приносящих доход, разработке шкалы дифференциации процента и положения о способе начисления и взыскания процента.

Управление непроцентным доходом предполагает:

– выбор и определение содержания банковских некредитных услуг;

– принятие решения о методе определения банковской комиссии (тарифа) по отдельным услугам;

– контроль за фактической себестоимостью банковского продукта (услуг);

– создание соответствующего методического обеспечения для банка;

– формирование такой системы оплаты труда, которая заинтересовывала бы работников банка в оказании наибольшего количества услуг.