Страхование от простоев предприятия (организации)

Страхование от потери прибыли вследствие вынужденного перерыва в работе (простоя) называют также страхованием от простоя или страхованием от потери прибыли. Суть его заключается в следующем. Имущество страхователя может быть уничтожено (либо повреждено) в результате пожара, аварии систем водоснабжения, стихийных бедствий, кражи, грабежа и т.п. Договором страхования может быть предусмотрено, что, если из-за уничтожения (повреждения) определенного имущества страхователя (техники, производственного оборудования, зданий, сооружений и др.) вследствие обусловленных событий (пожара, затопления и т.д.) обычная финансовая деятельность страхователя прекратится (или ее объемы сократятся), страховщик возмещает страхователю потерю прибыли (неполученную прибыль), которую тот мог бы получить при нормальном функционировании. При этом под неполученной прибылью страхователя понимается прибыль, которую он мог бы получить за срок, равный периоду вынужденного перерыва.

Размер страхового возмещения при наступлении страхового случая обычно определяется на основании отчетных документов страхователя и специальных расчетов. Для этого устанавливается средний размер прибыли за некоторый период, предшествующий заключению страхового договора (либо предшествующий вынужденному перерыву). Чаще всего такой период (его иногда именуют контрольным либо стандартным) равен 12 месяцам. При установлении суммы страхового возмещения учитываются также все факторы, которые неизбежно повлияли бы на результаты финансовой деятельности страхователя, если бы она не была прервана по указанным причинам. Многие страховщики включают в правила страхования условие, согласно которому, если выяснится, что в контрольный (стандартный) период страхователь не получал никакой прибыли, то страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, так как потери прибыли как таковой не было.

Для выяснения причин перерыва (простоя) и установления размера неполученной прибыли страховщик вправе запросить у страхователя данные бухгалтерского учета, бухгалтерские книги, иную документацию, а также получить любую информацию, необходимую для определения размера страхового возмещения.

Сумма экономического ущерба вследствие простоев, перерывов в производственно-коммерческой деятельности (СУ) рассчитывается по формуле^[1]:

где – чистая прибыль, не полученная в результате простоев, руб.; – прямые затраты и потери, связанные с производством продукции, руб.; – дополнительные затраты по устранению последствий происшествия, руб.

Эта величина ущерба, рассчитанная по данным предшествующего периода, как предполагаемый размер убытков на ожидаемый период (срок страхования), принимается за страховую сумму по заключаемому договору.

Прямые затраты и потери представляют собой расходы предприятия (организации), которые осуществляются независимо от простоя. Это отдельные виды налогов, платежи контрагентам по хозяйственным, коммерческим связям, оплата труда административно-управленческого персонала и особо квалифицированных рабочих.

Дополнительные затраты по устранению последствий аварий, происшествий связаны с проведением сверхурочных работ, введением дополнительных смен, срочного ремонта, временной аренды производственных площадей, заменяемого оборудования, а также с оплатой труда работников II категории^[2].

Договорами страхования потери прибыли вследствие вынужденной остановки производства может быть предусмотрено, что страховщиком возмещаются не только неполученная прибыль, но и расходы страхователя, необходимые для скорейшего восстановления нормального функционирования (т.е. дополнительные расходы). К таким расходам могут быть отнесены заработная плата работников, привлеченных для восстановления поврежденных (уничтоженных) систем, оборудования, расходы по восстановлению оборудования и другие дополнительные расходы. Данный подход установления страховой суммы получил название метода сложения, сущность которого заключается в арифметическом суммировании страхуемых элементов постоянных затрат предприятия (организации) и прибыли. В противоположность данному методу метод вычитания основывается на дифференцированном подходе к отдельным элементам дохода. Страховая сумма при этом определяется как размер оборота за предполагаемый период (срок страхования) за минусом нестрахуемых переменных и постоянных затрат.

Наиболее простым и прозрачным для всех участников страхования является метод сложения, который по своей сути отражает методику установления фактического ущерба и реальных финансовых потерь предприятия (организации).

Неполученная чистая прибыль в результате простоя определяется как результат от умножения объема неполученной продукции за время простоя с учетом объемов, частично произведенных в других цехах, подразделениях предприятия или в арендованных помещениях за период восстановления производства , на норму прибыли ():