Обязательные экономические нормативы и резервные требования
Банк России в соответствии со ст. 57 Закона о Банке России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.
К числу важнейших правил, устанавливаемых Банком России для кредитных организаций, следует отнести обязательные экономические нормативы.
1) предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
2) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
3) максимальный размер крупных кредитных рисков;
4) нормативы ликвидности кредитной организации;
5) нормативы достаточности собственных средств (капитала);
6) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков[1];
7) минимальный размер резервов, создаваемых под риски (подробнее см. п. 2.4 настоящей главы);
8) нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
9) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).
Обязательные нормативы могут устанавливаться Банком России и для банковских групп.
Нормативы не могут превышать 20% обязательств кредитной организации, не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций.
Стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой путем учреждения кредитной организации, не может превышать 20% цены размещения этих акций (долей) (и. 4.9 инструкции ДБ РФ от 02.04.2010 № 135-И).
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Под связанными заемщиками понимаются юридические и физические лица – заемщики, связанные между собой экономически и (или) юридически (т.е. имеющие общую собственность, и (или) взаимные гарантии, и (или) обязательства и (или) контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из заемщиков обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков).
Максимальная величина норматива Н6 не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).
В соответствии с п. 4.1 инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-М норматив Н6 рассчитывается исходя из совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери но указанным кредитным требованиям.
При определении размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков.
По общему правилу, норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков, являющихся в соответствии со ст. 64 Закона о Банке России по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними. Кроме того, заемщики – юридические лица могут включаться в группу связанных заемщиков, если один из заемщиков может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или третье лицо, которое может также являться самостоятельным заемщиком, оказывает существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков).
Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики:
– входят в состав банковской группы или банковского холдинга, определяемых в соответствии со ст. 4 Закона о банках, в состав финансово-промышленной группы;
– являются близкими родственниками по отношению друг к другу (см. абз. 3 ст. 14 Семейного кодекса Российской Федерации);
– являются лицами, способными оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц – заемщиков.
В целях расчета норматива Нб участие органов государственной власти и органов местного самоуправления в уставном капитале юридических лиц и (или) создание ими юридических лиц на праве хозяйственного ведения (оперативного управления) или ином тождественном правовом режиме не рассматривается в качестве основания для отнесения к группе связанных заемщиков.
Максимальный размер крупных кредитных рисков (117) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).
Норматив 117 устанавливается как выраженное в процентах отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Его величина не может превышать 800% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).