Допросы свидетелей

По рассматриваемой категории уголовных дел в качестве свидетелей допрашиваются следующие лица: работники предприятия различных специальностей; сотрудники охраны, пропускной системы, лица, осуществляющие контрольно-ревизионные функции; руководители организаций; водители транспортных средств; родные, близкие, знакомые, соседи обвиняемых и подозреваемых.

В зависимости от позиции, занимаемой свидетелем, возможны следующие следственные ситуации:

1) свидетель дает подробные показания, соответствующие обстоятельствам дела, которые следователь считает установленными;

2) показания свидетеля непоследовательны, не соответствуют обстоятельствам происшедшего;

3) свидетель заявляет, что интересующие следствие обстоятельства преступления ему неизвестны либо он их не помнит.

К сложившимся следственным ситуациям допроса свидетелей следователь применяет тактические приемы, которые обеспечивают оптимальное решение задач расследования.

Одним из наиболее эффективных тактических приемов допроса является предъявление документов. Предъявление документов в процессе допроса должно сопровождаться разъяснением их доказательственного значения. Нередко сам вид документа может вызвать у допрашиваемого определенные ассоциации: он может вспомнить обстоятельства, связанные с оформлением этого документа либо проведением отраженной в нем финансово-хозяйственной операции. Немаловажное значение имеет установление характера связей и взаимоотношений этих лиц с теми, кто заподозрен или изобличен в совершении преступления. Важно, чтобы следователь выбрал и использовал тактику, применяя которую он чувствует себя уверенно и которая соответствует его индивидуальным качествам. Профессиональный, твердый подход является наиболее эффективным.

В протоколе допроса свидетелей фиксируется не только свободный рассказ допрашиваемого, но и вопросы следователя и ответы допрашиваемого, которые должны быть максимально конкретными. Каждый ответ на вопрос следователя допрашиваемому необходимо подписать.

Учитывая значение показаний и позицию, свидетель может использовать в ходе допроса и аудиозапись.

Производство судебных экспертиз

По уголовным делам наиболее распространенными являются следующие судебные экспертизы.

Экономическая экспертиза по делам о хищениях назначается следователем в тех случаях, когда результаты ревизии, проведенной до возбуждения уголовного дела или в самом начале расследования, частично или полностью противоречат собранным достоверным доказательствам. А также тогда, когда ревизия вообще не назначалась либо имеется обоснованное ходатайство заинтересованных лиц (обвиняемого, представителя кредитора, гражданского ответчика) о назначении дайной экспертизы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных знаний в области бухгалтерского учета следователь не может решить возникшие по существу дела вопросы. Специфичным для данного вида экспертизы является исследование документов и записей бухгалтерского учета с использованием специальных учетно-экономических и бухгалтерских знаний.

К основным задачам, решаемым с помощью судебно-бухгалтерской экспертизы, относятся:

- выявление и проверка фактов отклонений от требований налоговой, бюджетно-сметной или кассовой дисциплины и установление обусловленности возможности хищения этими отклонениями;

- установление документальной обоснованности и правильности документального оформления хозяйственных операций предприятия;

- установление соответствия данных, содержащихся в документах, реальному положению дел;

- проверка документальной обоснованности расходования денежных средств;

- проверка соответствия показаний свидетелей, потерпевших, обвиняемых, подозреваемых данным бухгалтерского учета.

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается для выявления и исследования:

- показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта;

- признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;

- признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.

Показатели, по которым проводится оценка финансово-хозяйственной деятельности заемщика, могут быть сгруппированы по следующим разделам: оценка имущественного положения, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности, рыночной активности. Задача экспертов - исследование достоверности этих показателей и оценка финансового состояния предприятия. Не менее важно исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях.

По делам о хищениях, совершаемых путем присвоения или растраты, могут быть назначены и другие экспертизы: судебно-товароведческая (с целью проверки обоснованности ценообразования на отдельные товары и достоверности цен, указанных в отчетных документах); судебно-почерковедческая (с целью установления, кем исполнены рукописные тексты и подписи в сомнительных документах); технико-криминалистическая экспертиза документов (с целью установления признаков подделки документов и восстановления их содержания).

Наряду с заключением эксперта в уголовно-процессуальном законе в перечне источников доказательств названы показания эксперта. В том случае, если у следователя при ознакомлении с заключением эксперта возникают вопросы, не требующие для разъяснения дополнительных исследований, он может выяснить их путем допроса эксперта, давшего заключение. В зависимости от показаний эксперта относительно пробелов и неясностей в его заключении могут сложиться следующие следственные ситуации:

1) все имеющиеся у следователя сомнения и неясности получили разрешение в ходе допроса - отсутствуют основания для назначения дополнительной или повторной экспертизы;

2) неполноту и неясности в заключении эксперта не удалось устранить путем его допроса - следователь принимает решение о назначении дополнительной экспертизы;

3) допрос эксперта усилил сомнения в обоснованности и отсутствии противоречий в его выводах - следователь назначает повторную экспертизу, производство которой поручается другому эксперту.