Резерв предупредительных мероприятий и порядок его формирования

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) — совокупность денежных средств, предназначенных для финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

В Правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, РПМ не включен в состав страховых резервов. По своей природе и экономической сути этот резерв не является страховым, так как не имеет отношения к обязательствам страховщика по страховым договорам.

Страховые организации вправе формировать РПМ на добровольной основе'. Для этого страховщику необходимо разработать и утвердить Положение о резерве предупредительных мероприятий и согласовать его с Росстрахнадзором.

Резерв предупредительных мероприятий формируется за счет отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Он определяется исходя из процента, предусмотренного на эти цели в структуре тарифной ставки.

Величина резерва предупредительных мероприятий на конец отчетного периода рассчитывается по следующей формуле:

где РПМК — величина резерва предупредительных мероприятий на конец отчетного периода; РПМН — величина резерва предупредительных мероприятий на начало отчетного периода; Орпм — отчисления в резерв предупредительных мероприятий в течение отчетного периода; РРПМ — расходование средств резерва предупредительных мероприятий в течение отчетного периода.

Средства резерва предупредительных мероприятий имеют целевое назначение и могут быть использованы только на финансирование мер, предупреждающих наступление страховых случаев. Финансирование предупредительных мероприятий должно производиться на основе договора, заключенного между страховщиком и юридическими или физическими лицами, осуществляющими указанные мероприятия, исходя из фактического наличия средств в резерве предупредительных мероприятий.

Пример 32. За второй квартал текущего года страховщик получил страховую премию по страхованию имущества граждан равную 550 тыс. руб. Отчисления в резерв предупредительных мероприятий в соответствии со структурой страхового тарифа по данному виду страхования составили 5% страховой премии. На 1 апреля текущего года величина РПМ была 105 тыс. руб. В течение второго квартала на предупредительные мероприятия страховщиком было израсходовано 42,6 тыс. руб.

Определить величину резерва предупредительных мероприятий по состоянию на 1 октября текущего года.

Решение.

1. Отчисления в резерве предупредительных мероприятий, произведенные во втором квартале текущего года,

°рпм = 500'5% = 27>5 тыс.руб.

2. Величина резерва предупредительных мероприятий по состоянию на 1 октября текущего года (см. формулу (10.10))

РПМ = 105 + 27,5 - 42,6 = 89,9 тыс. руб.

Необходимость и принципы инвестирования страховых резервов

Особенностью страховой деятельности является то, что страховщики сначала аккумулируют средства в виде страховых взносов и лишь в дальнейшем при наступлении страховых случаев несут затраты, связанные со страховыми выплатами. В результате они получают возможность в течение определенного времени распоряжаться полученными от страхователя средствами. Для исполнения взятых на себя обязательств по страховым договорам страховщику необходимо защитить страховые резервы от влияния инфляции. Это предопределяет возможность и необходимость осуществления страховыми организациями инвестиционной деятельности, являющейся также источником доходов и позволяющей покрывать возникающие убытки от осуществления страховых операций.

При реализации инвестиционной деятельности страховые организации руководствуются Правилами размещения средств страховых резервов, утвержденными приказом Минфина России от 8 августа 2005 г.№ 100н.

Для покрытия страховых резервов могут приниматься следующие активы:

— федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

— государственные ценные бумаги субъектов РФ;

— муниципальные ценные бумаги;

— акции;

— облигации;

— векселя организаций, включая векселя банков;

— жилищные сертификаты;

— инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

— вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

— сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

— недвижимое имущество;

— доля перестраховщиков в страховых резервах;

— депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

— дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

— денежная наличность;

— денежные средства в валюте РФ на счетах в банках;

— денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

— слитки золота, серебра, платимы и палладия, а также памятные монеты РФ из драгоценных металлов;

— ипотечные ценные бумаги;

— займы страхователям по договорам страхования жизни. Инвестирование средств страховых резервов должно осуществляться

с соблюдением следующих принципов:

1) диверсификации;

2) возвратности;

3) доходности (прибыльности);

4) ликвидности.

Принцип диверсификации означает размещение средств страховых резервов в различные виды активов. Таким образом, не допускается превалирование какого-либо вида вложений над другими.

Принцип возвратности предполагает надежное размещение средств страховых резервов, максимально гарантирующее их возврат в полном объеме.

Принцип доходности (прибыльности) означает, что активы, принимаемые для покрытия средств страховых резервов, должны обеспечивать стабильный и высокий доход.

Принцип ликвидности подразумевает, что средства страховых резервов должны быть размещены в активы, которые можно быстро обратить в денежные средства.

Для соблюдения страховыми организациями данных принципов Правилами размещения средств страховых резервов установлены требования к структуре активов, принимаемых в покрытие страховых резервов (приложение 4).

Выполнение указанных Правил обязательно для всех страховщиков. Действие Правил не распространяется только на страховые резервы, сформированные по обязательному медицинскому страхованию.

Контроль за инвестиционной деятельностью страховых организаций осуществляется Росстрахнадзором.