Виды платежей

В практике международной торговли используется множество видов цен, связанных с различными особенностями купли-продажи. В связи с этим для их обозначения применяют специальные прилагательные, характеризующие конкретное понятие цены как денежного выражения стоимости продукции (изделий).

Базисная цепа используется для определения цены фактически поставленной продукции (изделий), когда ее свойства отличаются от оговоренных в контракте.

Фактурная цена, или цена купли-продажи, определяется базисными условиями поставки.

Мировая цена определяется уровнем цен стран-экспортеров или стран-импортеров на одну продукцию (изделия), ценами бирж и аукционов — на другую продукцию (изделия), а также ценами ведущих в мире фирм — на готовые изделия.

Монопольная цена публикуется в прейскурантах, справочниках и биржевых котировках.

Оптовая цена устанавливается на крупные партии продукции (изделий) для продажи предприятиям и сбытовым фирмам.

Предлагаемая цена указывается в оферте без скидок (при торгах).

Цена производства складывается из издержек производства и средней прибыли на весь авансированный капитал.

Розничная цена, по которой продажа ведется отдельными покупателями очень малыми партиями, определяется как сумма издержек производства и обращения и прибыли производственных и сбытовых организаций, а также налога с оборота.

Рыночная цепа — это цена, по которой идет купля-продажа па данном рынке.

Справочная цена отражает уровень фактически заключенных сделок за некоторый прошлый период и используется в переговорах для установления базисной цены.

Твердая цена устанавливается договором купли-продажи и не подлежит изменению.

Скользящая цена применяется в контрактах с длительным сроком поставок, в течение которого цены могут измениться. Скользящая цена состоит из двух частей: базовой

Сцб, устанавливаемой на дату подписания контракта, и переменной, определяемой в период изготовления продукции (изделий).

Окончательная цена Спп определяется на момент поставки продукции (изделий) по формуле

где КТ = 0,1-=-0,2 — коэффициент торможения, отражающий переносимую на продукцию (изделия) часть стоимости основных фондов и являющийся постоянной величиной; Км = 0,4-5-0,5 — доля, которую занимает в цене стоимость материалов; = 0,4-5-0,5 — доля, которую занимает в цене стоимость рабочей силы; См1, См- — индексы цен на материалы соответственно в момент начала изготовления продукции (изделий) и подписания контракта; Сэ1, Сзб — индексы зарплаты в отрасли, производящей продукцию (изделия) соответственно на момент пересечения цен, когда прошло 2/з периода изготовления продукции (изделий), и на момент подписания контракта.

Сумма долей, т.е. Кт + К„ + С]Ж +..., должна быть всегда равна единице.

Если в стоимости продукции (изделия) существенную долю занимают расходы па топливо или другие компоненты, переменная часть приведенной формулы может быть расширена на необходимое число составных элементов. Индексы цен на продукцию (изделия) и ставок зарплаты в развитых и развивающихся странах публикуются в официальных и частных экономических изданиях. В контракте можно оговорить, из какого источника будут применяться индексы. Если они не публикуются, то внешнеторговые организации могут использовать индексы тех стран, которые являются основными поставщиками импортируемой, например в Россию, продукции (изделий).

Конкурентные цены стихийно складываются на внешних рынках под воздействием спроса и предложения. Одним из методов определения оптимального уровня цен является изучение цен конкурентов на аналогичную продукцию (изделия) и внесение необходимых поправок, учитывающих тенденции изменений цен во времени, различия в коммерческих условиях сделок и другие факторы.

Валютные условия имеют важнейшее значение среди коммерческих условий контракта. Неправильный выбор валют, в которых устанавливаются цены и ведутся расчеты между партнерами, может превратить выгодный контракт в убыточный.

По согласованию сторон цены фиксируются в контракте в валюте одной из сторон контрагентов, либо в валюте третьей страны, либо в международных валютных единицах. А для взаимных расчетов между продавцом и покупателем может быть выбрана другая валюта, не та, в которой зафиксирована цена.

При экспортных операциях внешнеторговые организации должны использовать свободно конвертируемую валюту (СКВ) тех стран, курс денежных единиц которых стабилен, имеет тенденцию к повышению. При импортных операциях следует стремиться устанавливать цены закупаемой продукции (изделий) в валютах, имеющих тенденцию к обесценению. Смысл такой позиции заключается в том, что ко времени расчета с поставщиками продукции (изделий) курс валюты упадет и импортер сможет рассчитаться меньшим числом денежных единиц. Но так как такая политика встречает сопротивление со стороны экспортеров, то стороны ищут компромиссные варианты в валютных оговорках контракта.

Предусматривается применение специальных мер против потерь, связанных с изменением курсов валют, особенно при поставке па условиях долгосрочных кредитов. В связи с этим в применении валютных оговорок заинтересованы экспортеры. В контракте в качестве таковых могут быть использованы следующие условия:

• привязка курса валюты, в которой выражена цена продукции (изделий), к другой валюте (СКВ), курс которой стабилен и имеет тенденцию к повышению. Это позволит при падении курса валюты, в которой выражена цена, по существу увеличить цену платежа в обесцененной валюте;

• привязка курса валюты, в которой выражена цена продукции (изделий), к курсам международной валютной единицы СДР (специальные права заимствования) или европейской единице стран — членов Европейского содружества евро;

• привязка курса валюты, в которой выражена цена продукции (изделий), к среднеарифметической величине курсов нескольких перечисленных в контракте наиболее устойчивых валют. Такая оговорка заключается в том, что, несмотря па обесценение валюты, экспортер получает количество единиц валюты платежа в соответствии с курсом валюты, указанной в оговорке. При этом валютные оговорки в условия контракта не включаются при платежах наличными и указании в контрактах валют со стабильными курсами.

При описании условий платежей в контракте раскрываются способ и порядок расчетов между контрагентами, а также гарантии выполнения сторонами взаимных платежных обязательств. Платежи наличными осуществляются авансом или (немедленно после поставки продукции (изделий)) против представляемых продавцами документов. Немедленным считается платеж, на совершение которого затрачено времени не больше, чем необходимо для обработки контрагентами и их банками платежных документов. При этом расчет может осуществляться чеками, по открытому счету, переводами, аккредитивами и инкассо.

Рассмотрим наиболее распространенные формы расчетов наличными, применяемые в практике работы российских внешнеторговых организаций:

• расчеты чеками, т.е. письменные распоряжения покупателей или заказчиков своим банкам выплатить указанные в них суммы предъявителям или по их приказу другим лицам (ордерные чеки). При нанесении на ордерные чеки передаточной надписи (индоссамента) они могут переходить от одного держателя к другому;

• расчеты банковскими переводами, когда на основе полученного счета за продукцию (изделия) от экспортера импортер обращается в свой банк с поручением перевести в банк экспортера определенную сумму с соответствующего счета импортера.

Банк импортера посылает банку экспортера уведомление о том, что на счет его клиента перечислена соответствующая сумма. Банк экспортера уведомляет экспортера о зачислении на его счет суммы за поставленную продукцию (изделия). Аналогичные операции осуществляются, когда импортер и экспортер меняются ролями.

В некоторых случаях, особенно при поставках массовой продукции (изделий) сбытовыми посредниками, предусматривается другая форма расчетов, а именно платежи по открытому счету (схема 12.8).

В этом случае экспортная внешнеторговая организация подписывает договор с предприятием, на основании ко-

Схема 12.8. Платеж по открытому счету

торого она заключает контракт с импортером 2. Импортер обращается в банк, где у него открыт счет, с просьбой внешнеторговой организации дать гарантию платежей экспортера 3. Финансовые гарантии необходимы, так как система расчетов путем переводов не застрахована от того, что покупатель и заказчик вообще оплатят поставляемую продукцию (изделия). Нередко возникают ситуации, когда внезапно ухудшается финансовое положение покупателя и отпадает необходимость в продукции (изделиях). В таких случаях экспортер может понести большие потери, особенно если продукция (изделия) изготавливалась по индивидуальным требованиям покупателя.

В этом случае наиболее надежными гарантиями являются предусмотренные контрактом платежи. Покупатель за это оплачивает банкам стоимость гарантий, которые являются оценкой риска невыполнения платежных обязательств и которые могут колебаться в широких пределах и составлять от 3% и более гарантируемой суммы. После получения гарантий 3 предприятие-экспортер, которое открыло счет в банке 7, может получить деньги за продукцию (изделия) от внешнеторговой организации, как только оно представит счет 6.

После заключения контракта предприятие поставляет покупателю продукцию (изделие) на оговоренных условиях поставки, оформляет и передает ему необходимые документы 4. Перевозчик (Росвнештранс) осуществляет доставку продукции (изделий), передаст покупателю коносамент, счет и страховой полис 5. Если продукция (изделия) отправляется поездом, то коносамент не составляется. Перевозчик отправляет пакет документов авиапочтой покупателю 12 и сообщает об этом внешнеторговой организации. По получении документов импортер открывает счет 8, получает груз и дает банковское поручение 9 на перевод в банк экспортера денег. После их получения 10 внешнеторговая организация закрывает счет, получив извещение из Внешэкономбанка о приходе денег от банка экспортера 11.

Однако наибольшее распространение в практике международных расчетов получили аккредитивная и инкассовая формы.

Платежи по аккредитиву (схема 12.9) являются формой расчетов, когда предусматривается обязательство покупателя открыть к установленному сроку в определенном банке-эмитенте товарный (документарный) аккредитив 1 в пользу продавца на оговоренную сумму. После открытия аккредитива посылается сообщение об этом банку экспортера 2. Аккредитив выступает как обязательство банка перевести на счет продавца деньги при расчетах наличными после предоставления согласованного с покупателем пакета документов, подтверждающих поставку продукции (изделий) в соответствии с условиями контракта. В комплект документов обычно входят счета и спецификации, сертификаты качества, сертификаты происхождения продукции (изделий), коносаменты и дубликаты железнодорожных и автомобильных накладных, страховые полисы.

После получения извещения об открытии аккредитива 2 банк экспортера сообщает об этом внешнеторговой органи

Схема 12.9. Платежи по аккредитиву

зации 3. Предприятие представляет необходимые документы 4 и отгружает продукцию (изделия) 5. При этом пакет документов 6 отправляется не импортеру, а в банк экспортера 7, который сам передает эти документы банку-эмитенту 8, а тот проверяет правильность их оформления и соответствие аккредитиву. Если таковое имеется, то банк-эмитент осуществляет платеж на счет банка экспортера и направляет ему уведомление об оплате (кредит-авизо) с указанием конкретного получателя 9. Банк экспортера упреждает об этом внешнеторговую организацию 10. После совершения платежа банк-эмитент передает импортеру документы 11, по которым последний получает продукцию (изделие) в порту назначения.

Для более полной гарантии платежей экспортеров в условия контрактов включаются обязанности импортеров открывать безотзывные аккредитивы. Это означает дополнительную гарантию банка, так как он не разрешит покупателю аннулировать уже открытый аккредитив по каким бы то ни было причинам и обеспечит платеж за поставленную продукцию (изделия) в течение срока его действия даже при банкротстве покупателя.

Подтвержденные аккредитивы дают еще более полную гарантию платежей. В этом случае аккредитив подтверждается другим, более мощным, банком, чем тот, который выдал аккредитив. Таким образом, подтверждающий банк выполняет роль гаранта и оплачивает аккредитив, если банк-эмитент обанкротился.

Делимый аккредитив позволяет осуществлять платежи по фактической стоимости каждой части поставок, если продукция (изделия) поставляется по частям, партиями. При равномерных поставках, растянутых во времени, выгодно (так как стоимость аккредитива зависит от суммы и сроков их предоставления) открывать аккредитивы не на полные суммы платежей, а на частичные доли полных сумм платежей, автоматически пополняемые по мере осуществления расчетов за очередные партии продукции (изделий). Такие аккредитивы называются револьверными.

Трансферабельный (переводной) аккредитив открывается импортером по требованию экспортера, когда последний для расчета со своими кредиторами предусматривает для них право получения средств с аккредитива.

Аккредитивы открываются на определенный срок, причем они могут быть открыты как в банках импортеров, так и в байках экспортеров.

Российским экспортерам следует договариваться об открытии иностранным партнерам аккредитивов во Внешэкономбанке. Это обеспечивает более быстрое получение платежей и повышает их надежность.

За открытие аккредитива банк берет с импортера определенную комиссию, размер которой зависит от суммы аккредитива, степени его сложности и срока действия. В некоторых случаях банки-эмитенты взимают с импортера авансы до 30% гарантируемого платежа, а оставшуюся часть суммы списывают со счета покупателя после получения платежей.

Инкассовая форма расчетов осуществляется при посредничестве двух банков-корреспондентов: инкассирующего банка экспортера и банка-плательщика импортера.

При инкассо с предварительным акцептом (схема 12.10) импортер обращается в банк-плательщик с просьбой выдать гарантию банку экспортера, т.е. инкассирующему банку 1 дастся гарантия 2, а банк экспортера уведомляет об этом внешнеторговую организацию 3. Предприятие передает в инкассирующий банк комплект документов 6, 7, предусмотренных контрактом (документарное инкассо), с приложением к ним инкассового поручения 4 и отгружает продукцию (изделия) 5. Инкассирующий банк пересылает эти документы банку-плательщику 8, который в свою очередь предъявляет их копии импортеру для проверки 9. Если документы и по составу, и по содержанию соответствуют условиям контракта, импортер акцептирует (подтверждает) банку свое согласие на оплату поставленной партии продукции (изделий). Банк выдает покупателю подлинники товарораспределительных документов 10а против перевода банку суммы счета 10 и перечисляет деньги инкассирующему банку 11 для расчета с экспортером 12.

Инкассовая форма расчетов выгодна для импортеров, так как позволяет не вносить деньги до получения продукции (изделий). Экспортеры же несут финансовые потери, так как на инкассовые операции уходит много времени, в течение которого они не получают возмещения средств, вложенных в производство продукции (изделий) и транспортирование. Кроме того, для исключения потерь в случае отказа импортера от платежа экспортер запасается гарантией банка-плательщика или какого-либо другого банка, или фирмы.

При инкассо с последующим акцептом первые три операции инкассирующий банк выполняет сам, он проверяет соответствие документов условиям контракта, зачисляет сумму стоимости поставляемой продукции (изделий) на счет экспортера, извещает банк-плательщик о произведенной операции и направляет ему комплект документов.

Схема 12.10. Платежи инкассо

Таким образом, уже оплаченные документы передаются на акцепт импортеру. Это не даст возможности затягивать акцепт, так как импортер должен получить уже оплаченную продукцию (изделия).

Если импортер обнаружит несоответствие документов условиям контракта, он направляет банку отказ от оплаты. Банк-плательщик восстанавливает сумму на его счете и извещает об этом инкассирующий банк, который снимает спорную сумму со счета экспортера. Все последующие переговоры по выяснению взаимных претензий ведут между собой продавец и покупатель.

Продавец и покупатель могут договориться между собой и своими банками об ускоренных расчетах но конкретной сделке путем телеграфного инкассо с последующим акцептом. При этой форме инкассирующий банк немедленно производит зачисление суммы на счет экспортера, телеграфно извещает банк-плательщик об этой операции и высылает ему документы.

Инкассовая форма платежа по сравнению с аккредитивной более выгодна импортерам, поскольку позволяет им самим проверять документы и договариваться с партнерами об отсрочке платежей на несколько недель.

Большая часть внешнеторговых сделок, особенно при торговле машинами и оборудованием, осуществляется на условиях кредита. Продажа в кредит не является добровольным желанием экспортеров, а порождается конкуренцией.

Основные формы коммерческого кредита — финансовый и товарный. Первый оформляется финансовым соглашением, а второй — контрактом.

Наиболее распространена товарная форма кредита, когда экспортеры предоставляют импортерам рассрочку платежей за поставленную продукцию (изделия). По длительности рассрочки кредиты делятся на кратко- (до одного года), средне- (до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет). При краткосрочных кредитах покупателям часто предоставляется беспроцентная рассрочка платежей. За отсрочку платежа импортеры уплачивают согласованные годовые проценты, которые ниже текущих банковских ставок.

Экспортеры стремятся получить аванс для повышения гарантии того, что импортер не откажется от исполнения контракта. В связи с этим часто поставка в кредит сочетается с расчетами наличными в виде частичных платежей при поставках, пусках в эксплуатацию и т.п. Следует включать в контракты условия безвозвратности аванса в случае неисполнения контракта по вине импортеров.

Один из возможных вариантов платежей — использование вексельного обращения, в том числе и через применение векселя для расчетов между хозяйственными субъектами. Однако применение вексельных схем для покрытия неплатежей имеет количественный предел — ограниченную платежеспособность предприятий, поскольку они обладают незначительными средствами для покупки векселей, а для вексельного кредита необходим ликвидный залог либо правительственные, региональные гарантии. Некоторые предприятия в связи с этим пытаются выпускать собственные промышленные векселя под дебиторскую задолженность или будущую продукцию, покупатели которой не в состоянии приобрести продукцию эмитента за деньги.

Как известно, функциональные возможности векселя обладают ликвидностью (способностью реализации за деньги) и наполняемостью (обеспеченностью товарными ресурсами, обязательствами, гарантиями). Па ликвидность векселя на вторичном рынке влияют проработанность и дееспособность механизма обращения векселей, наличие специализированной инфраструктуры обращения, созданной в рамках данного механизма, компетенция и профессионализм участников, занимающихся расчетной схемой обращения векселя.

Вторичный рынок векселей в зависимости от количества участников, спроса и предложения, географии распространения превращает вексель при взаиморасчетах в инвестиционную ценную бумагу, т.е. появляется дисконтная ставка и котировочная стоимость. При этом вексель оценивается но надежности и доходности. Такой вексель при правильной организации его обращения становится высоколиквидным расчетным и финансовым средством для производителей, поставщиков, потребителей продукции (изделий).

Одним из важнейших условий внедрения вексельной схемы расчетов является создание специализированной инфраструктуры обращения для непосредственного осуществления и контроля за эмиссией, их авалирования и погашения, ведения реестра ремитентов (первых получателей), оказания юридических услуг участникам обращения, формирования специализированных фондов па основе векселей, организации и проведения вексельных расчетов и др. В рамках механизма обращения функционируют, как правило, специализированные организации: эмиссионный центр, уполномоченный банк, финансовая или инвестиционная компания и снабженческо-сбытовые фирмы, осуществляющие операции с векселями (схема 12.11).

Уступая эмитенту часть своей дебиторской задолженности по абонентской плате, производитель продукции (изделий) взамен получает от эмитента универсальные векселя на соответствующую сумму (за вычетом комиссионных). Таким образом, эмитент становится непосредственным соучастником в процессе обращения, т.е. как единственным кредитором потребителей продукции (изделий), так и должником ее производителей. Реализованные ремитентами векселя переходят в разряд вторичного обращения. Такой переход оформляется на основании индоссамента (пе

Схема 12.11. Механизм вексельного обращения

редаточной надписи) и договора купли-продажи долговой ценной бумаги.

Обращаясь на финансовом рынке или в процессе расчетов за продукцию (изделия), векселя в итоге предоставляются к погашению задолженности по поставкам продукции (изделий) или текущей оплате за нее.

Эмитент, как правило, принимает векселя по номиналу в счет задолженности, па которую была оформлена переуступка прав в его пользу. После этого осуществляется погашение векселей (списание задолженности и проставление на бланке векселя штампа "Погашено"). По законодательству предприятие, эмитирующее векселя, обязано учитывать их на балансовых счетах бухгалтерского учета. Как правило, подобная схема отражается в бухгалтерском учете в забалансовых счетах эмитента.

Распространены при продаже в кредит и форфейтинговые операции, заключающиеся в том, что банк (форфейтор) выкупает векселя (или тратты) импортера сразу после поставки продукции (изделий), выплачивая экспортеру ее стоимость за вычетом разницы между стоимостями экспортного и форфейтингового кредитов (около 1,5%). Форфейтор требует от импортера предоставления банковской гарантии или сам принимает на себя риск за дополнительную плату. Этот вид операций дает гарантию экспортеру практически от всех валютных рисков.

Главной проблемой кредитных отношений является гарантирование платежей за поставляемую продукцию (изделия). Одной из наиболее распространенных форм гарантий является вексельная. Вексель — это безусловное обязательство должника выплатить указанную в нем сумму по истечении установленного срока. Векселя могут передаваться от одного векселедержателя к другому, при этом на их оборотной стороне наносится надпись с указанием или без указания нового держателя (на предъявителя). Чтобы застраховать себя от возможной неплатежеспособности должника, лицо, получающее вексель, может потребовать банковской гарантии оплаты (аваля) векселя.

Существуют и переводные векселя (тратты), которые II отличие от простого векселя выписываются кредитором, а не должником, и являются безусловным приказом должнику уплатить в установленный срок указанную в тратте сумму кредитору или его банку.

Выписанные экспортером тратты передаются импортеру теми же способами, что и при расчете наличными. Импортер при согласии с указанными в них условиями акцептирует их.

Для более твердой гарантии платежей тратты авалируются банками. Тратты являются ценными бумагами и могут быть использованы как средство платежа.

По этой схеме после подписания контракта импортерам выплачивается аванс 5—10% в течение 30—90 дней с даты подписания контракта. После перевода аванса контракт вступает в силу. По мере поступления партий оборудования покупатель оплачивает 10—15% его контрактной стоимости наличными, а остальные 80% — траттами, которые хранятся в банке продавца. При наступлении срока платежа банк предъявляет тратты покупателю, тот передает их в банк, который и осуществляет расплату с продавцом по этим траттам.

Импортеры заинтересованы в получении кредитов с более отдаленными сроками погашения. Компромиссом в этом вопросе может быть согласие экспортера с установлением льготного периода (моратория), на время которого дается отсрочка в начале погашения кредита.