Виды пенсий и их финансирование

Основные виды пенсий:

— пенсии, базирующиеся на фиксированных размерах;

— пенсии, основанные на фиксированных взносах;

— твердые всеобщие пенсии, без уплаты взносов.

Формулы исчисления размеров пенсий обычно предусматривают либо пенсии, установленные в твердых размерах без привязки к величине заработной платы, либо пенсии, зависящие от величины заработной платы. Пенсии, установленные в твердых размерах, не изменяются в зависимости от величины заработной платы, но могут изменяться в зависимости от продолжительности периода уплаты взносов. В странах — членах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), предоставляющих пенсии в твердых размерах, помимо них (вторую часть) составляют государственные или обязательные частные пенсионные схемы, размер пенсий из которых зависит от величины заработной платы.

В пенсионных системах, основанных на установленных (фиксированных) взносах, права участника системы определяются исключительно на основе суммы средств на его счете и периода предстоящей жизни при выходе на пенсию. В самом простом виде система с установленными взносами функционирует следующим образом: на индивидуальный (персонифицированный) пенсионный счет работника зачисляются уплаченные взносы, туда же затем перечисляется доход, полученный от инвестирования зачисленных на счет работника средств. Таким образом, размер пенсии зависит от объема накопленных пенсионных ресурсов и начисляемых на них банковских процентов, которые при выходе на пенсию служат для покупки аннуитета (пожизненной ренты) определенной величины. Это объясняет, что заранее размер пенсии не рассчитывается.

Для работников с низкой заработной платой такая пенсионная система не исключает риск того, что объем накопленных средств на личном пенсионном счете будет недостаточным для приобретения приемлемой по размеру пенсии.

Для исправления такой ситуации применяется так называемая минимальная пенсия, которая в системах с установленными взносами обычно принимает форму гарантированного минимума дохода. В этом случае минимальная пенсия выплачивается за счет средств, имеющихся па счете работника, и государственной субсидии, необходимой для обеспечения минимального размера пенсии, который определяется с учетом величины прожиточного минимума.

Таким образом, пенсионные системы имеют значительные вариации, хотя основаны на сочетании принципов обязательного социального страхования, с элементами личного страхования и государственного социального обеспечения, включая социальную пенсию.

Пенсионные системы, организованные на солидарно-распределительной основе с фиксированными выплатами, являются самыми распространенными в странах Европы и ОЭСРх. Это, как правило, государственные пенсионные системы, в которых заранее устанавливается уровень пенсий (отсюда термин "с фиксированными размерами"), зависящий от заработков и продолжительности страхового стажа, что подразумевает отсутствие на индивидуальном уровне жесткой актуарной зависимости между объемом внесенных взносов и размерами пенсий.

Как только законодательным путем определена формула, по которой рассчитывается размер пенсии, ее абсолютная величина становится предсказуема и гарантирована (рис. 13.1).

Рис. 13.1. Классификация пенсионных систем

Финансовой основой пенсий, с установленными выплатами, являются обязательные страховые взносы работников и работодателей (зачастую и государства), которые начисляются на величину заработной платы застрахованных, ограниченную, как правило, верхним пределом (слегка превышающим величину средней заработной платы в стране).

Преимущества такой системы состоят в ее простоте для понимания населением, что служит существенным мотивационным фактором для участия в системе, а также достаточно эффективно обеспечивает замещение заработной платы для пенсионеров, используя (в разумных пределах) механизмы перераспределения средств среди слоев населения с разным уровнем доходов па принципах личной ответственности, коллективной солидарной взаимопомощи и социальной справедливости.