Пенсионные резервы и пенсионные накопления

Для обеспечения платежеспособности по обязательствам перед участниками фонд формирует пенсионные резервы и накопления.

Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет:

• пенсионных взносов;

• дохода фонда от размещения пенсионных резервов;

• целевых поступлений.

Нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем устанавливается уполномоченным федеральным органом.

Правилами негосударственного пенсионного фонда могут быть предусмотрены формирование, учет и размещение резервов покрытия пенсионных обязательств раздельно по каждой пенсионной схеме. В этом случае резервы покрытия пенсионных обязательств, сформированные в рамках одной пенсионной схемы, не могут использоваться на покрытие обязательств фонда по другим пенсионным схемам. При недостаточности средств пенсионных резервов, сформированных по пенсионной схеме, на покрытие обязательств фонда по данной схеме перед вкладчиками и участниками (их правопреемниками) используются средства страхового резерва.

Пенсионные накопления формируются за счет:

• досрочно выплаченных из Пенсионного фонда РФ в фонд по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд РФ для последующей передачи в фонд и еще не переданные управляющей компании;

• средств, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменения рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;

• средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;

• средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании;

• средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд РФ или другой фонд и еще не переданных в эти фонды.

На средства пенсионных резервов и накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей, управляющей компании, специализированного депозитария. Взыскание по долгам застрахованных лиц и участников может быть обращено на выплаты, осуществляемые фондом в пользу соответствующих лиц, на основании решения суда. Исполнение обязательств субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению не может осуществляться за счет средств пенсионных накоплений и резервов.

Актуарная оценка и аудиторская проверка деятельности фонда

Актуарная оценка осуществляется актуарием, который по результатам выполненной работы составляет актуарное заключение. Оно включает результаты актуарной оценки принятых фондом обязательств перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами, а также результаты актуарной оценки стоимости средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений. Кроме актуарной оценки, фонды ежегодно но итогам финансового года должны проводить независимую аудиторскую проверку.

Ежегодному аудиту подлежат:

• ведение бухгалтерского учета, пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, ведение бухгалтерской отчетности фондов, осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительной части трудовых пенсий, выплат правопреемникам, выплат профессиональных пенсий;

• ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющих компаний и специализированных депозитариев по формированию и размещению средств пенсионных резервов и формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений.