Виды банковских счетов

Стандартный набор расчетных операций, которые обязана выполнять кредитная организация по открываемому банковскому счету, определяется через выбор соответствующего вида счета.

Возможные виды счетов определяются нормативными актами Банка России через совокупность ряда признаков, например, таких как валюта счета (рублевые и валютные счета), правовой статус владельца счета (например, счета нерезидентов, корреспондентские счета, счета юридических и физических лиц) и ряд других.

В зависимости от характера операций по счету можно выделить общие (универсальные) счета и целевые (специальные) счета.

Общие (универсальные) счета позволяют совершать любые операции и ограничены только компетенцией их владельцев и правилами осуществления конкретных операций. К ним относятся расчетные счета, текущие счета, в том числе валютные, а также корреспондентские счета банков (рублевые и валютные).

Расчетные счета открываются для учета рублевых средств и позволяют совершать практически любые операции, кроме прямо запрещенных законом. В этих случаях владелец счета сам определяет направление использования средств, время и размер производимых операций.

Текущие счета открываются как в рублях, так и в иностранной валюте. Их выделение обусловлено тем, что режим текущего счета предполагает ограничение круга совершаемых операций, но это не связано со строго целевым использованием денежных средств. Поэтому в рублях они открываются, как правило, филиалам и представительствам юридических лиц, поскольку в этом случае объем операций по счету определяет создавшее их юридическое лицо в зависимости от предоставляемых им полномочий. Валютные счета называются текущими, поскольку средства с них могут использоваться только в определенном порядке.

Корреспондентские счета открываются друг другу кредитными организациями на основании договоров об установлении корреспондентских отношений, являющихся разновидностью договоров банковского счета, для осуществления межбанковских расчетов (как по своим обязательствам, так и по обязательствам своих клиентов). Каждая кредитная организация обязана иметь рублевый корреспондентский счет в Банке России.

Установление корреспондентских отношений с другими кредитными организациями осуществляется на добровольной основе. При этом обслуживание корреспондентских счетов в иностранной валюте осуществляется кредитными организациями при наличии валютной лицензии Банка России.

Целевые (специальные) счета предполагают строго целевое использование денежных средств и наличие субъекта, контролирующего это использование^[1]. К ним можно отнести, например, счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, специальные брокерские счета и др.

Так, кредитным организациям–доверительным управляющим открываются счета для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением (п. 1 ст. 1018 ГК РФ).

Брокер, работающий с полученными от клиентов денежными средствами, должен открывать для операций с этими средствами в кредитной организации специальный брокерский счет (см. п. 3 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг, п. 4 ст. 23 Федерального закона от 24.07.2002 № 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"), Эти счета могут выступать в качестве торговых и клиринговых счетов (ч. 4 ст. 15, ч. 4 ст. 16 Федерального закона "О клиринге и клиринговой деятельности").

Банковские платежные агенты (субагенты) обязаны использовать специальный банковский счет (счета) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств (ч. 5 и 6 ст. 14 Федерального закона "О национальной платежной системе").

На общие (универсальные) счета гл. 45 ГК РФ распространяется в полном объеме.

На корреспондентские и иные счета кредитных организаций правила этой главы распространяются, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами (ст. 860 ГК РФ).

На валютные счета эти правила распространяются с учетом особенностей, установленных Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 3 ст. 317 ГК РФ).

По целевым (специальным) счетам осуществляются только операции, предусмотренные их назначением. Положения гл. 45 ГК РФ, НК РФ, Закона о страховых взносах могут применяться к ним только, если это не влечет нарушения принципа целевого использования средств. Необходимость введения целевых (специальных) счетов связана с публичной потребностью обособления средств, которые могут расходоваться только на определенные цели, и соответственно с необходимостью их защиты от принудительного изъятия по общим основаниям.

Например, учитывая, что на корреспондентские и иные счета кредитных организаций распространяются положения гл. 45 "Банковский счет" ГК РФ, на них также распространяются требования НК РФ о представлении в налоговые органы по месту учета сведений об открытии или закрытии этих счетов^[2].

Отдельно необходимо рассматривать счета по учету средств и доходов бюджетов.

Они являются по правовой природе банковскими счетами, но со специальным правовым режимом, определяемым БК РФ. В частности, согласно п. 1 ст. 166.1 БК РФ Федеральное казначейство открывает в Банке России и кредитных организациях счета по учету средств бюджетов бюджетной системы РФ, осуществляет их кассовое обслуживание, устанавливает режим этих счетов. Порядок открытия этих счетов определяется Банком России.

При взыскании денежных средств с таких счетов следует учитывать, что в отношении бюджетов всех уровней установлен их иммунитет, т.е. взыскание со счетов бюджетов может производиться только на основании судебного решения, за исключением случаев, предусмотренных БК РФ и в специальном порядке (ст. 239, гл. 24.1 БК РФ).