Валютные операции банка
В соответствии с Законом № 173-Φ3 (ст. 1.9) к валютным операциям относятся:
• приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
• вывоз и ввоз на таможенную территорию РФ валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной и российской валюты, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории России, и наоборот.
ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.
Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям.
По срокам исполнения различают:
1) текущие валютные операции:
• переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
• расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
• переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала;
2) валютные операции, связанные с движением капитала:
• прямые инвестиции;
• портфельные инвестиции;
• кредиты на срок более 180 дней;
• переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
• все иные операции с валютой, не относящиеся к текущим операциям;
3) кассовые операции и срочные сделки, включающие следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
• today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
• overnight – расчет производится на следующий день (в течение суток);
• tomorrow – расчет осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
• spot – обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки;
• срочные сделки покупки-продажи валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем;
4) валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами.
Нерезиденты могут без ограничений:
• переводить и пересылать валюту;
• ввозить в Российскую Федерацию валюту и вывозить ее из страны с соблюдением таможенных правил;
• открывать рублевые счета, инвестировать средства в российские активы и вывозить прибыль;
• распоряжаться валютными ценностями внутри страны;
• для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами Российской Федерации в уполномоченных банках открывать счета типа "С" (специальные).
Резиденты могут совершать следующие операции:
• расчеты с резидентами внутри страны только в российской валюте, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
• зачислять иностранную валюту, полученную в качестве экспортной выручки, на их счет в уполномоченных банках[1];
• покупать валюту на внутреннем рынке.
Пo целевому назначению валютные операции делятся на:
1) операции, проводимые по поручению клиентов:
• открытие и ведение валютных счетов;
• выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
• выполнение неторговых операций за комиссию;
2) операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
• купля-продажа иностранной валюты на внутреннем рынке;
• кредитные операции;
• гарантийные операции;
• открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.
По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяют:
1) активные операции:
• кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
• предоставление кредитов банкам (резидентам и нерезидентам;
• конверсионные сделки на валютном рынке;
• арбитражные сделки;
• операции с наличной иностранной валютой;
2) пассивные операции:
• ведение текущих счетов в иностранной валюте;
• привлечение валютных депозитов;
• кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
• выпуск обязательств в иностранной валюте (векселя, еврооблигации и т.п.).
Конверсионные операции {foreign exchange transaction – forex или FX) – это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую по согласованному курсу на определенную дату[2]. Конверсионные операции делятся на:
• текущие типа СПОТ (spot) – валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;
• форвардные (forward operation) – операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.
Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.
Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.
Длинная позиция открывается при ожидании роста курса. Короткая – при снижении курса.
Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета – иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.
Ведение валютных счетов в уполномоченном банке
Банки могут открывать валютные счета как юридическим, так и физическим лицам. Порядок открытия счетов установлен нормативным документом Банка России[3].
Могут быть открыты несколько валютных счетов в уполномоченном банке: юридическим лицам – резидентам – текущий, карточный, транзитный и депозитный счета; юридическим лицам – нерезидентам – текущий, депозитный, карточный счета; физическим лицам – текущий, депозитный, карточный счета и счет индивидуального предпринимателя. Порядок проведения операций по счетам называется режимом ведения счета[4].
При осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами оформляется паспорт сделки (ПС). В ПС указываются все необходимые сведения об участниках сделки и контракт (договор).