Лекция 7. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
В результате изучения главы 7 бакалавр должен:
знать
• какими законодательными актами регулируется проведение валютных операций в Российской Федерации;
• каков порядок лицензирования банковской деятельности в России;
• какими нормативными документами регламентируется порядок открытия и ведения валютных счетов юридических и физических лиц;
• в чем заключается валютная позиция уполномоченного банка;
• как организуются и проводятся биржевые торги иностранной валютой;
• в чем заключаются особенности предоставления валютных кредитов (займов);
уметь
• определить место и роль кредитной организации на валютном рынке;
• организовать привлечение валютных средств юридических и физических лиц;
• грамотно организовать проведение валютно-обменных операций;
• проводить операции с наличной иностранной валютой и чеками;
• рассчитывать величину валютной позиции уполномоченного банка;
владеть
• навыками операционно-кассового обслуживания юридических и физических лиц;
• навыками определения величины открытой валютной позиции.
Законодательное регулирование валютных операций в Российской Федерации
Основополагающим документом, регламентирующим проведение валютных операций в Российской Федерации, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон о валютном регулировании). В действующий закон неоднократно вносились изменения, уточняющие и дополняющие его основные положения. В настоящее время этот документ действует в редакции Федерального закона от б декабря 2011 г. № 409-ФЗ, последние изменения и дополнения вступили в силу с 1 января 2013 г.
Цель закона – обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Закон о валютном регулировании состоит из четырех глав. Глава 1 "Общие положения" включает 4 статьи.
В ст. 1 приводятся основные понятия, используемые в законе, такие как валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки, валютные операции.
Статья 2 определяет сферу действия закона и отношения, регулируемые им. Данный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в России, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
В ст. 3 сформулированы основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. К ним относятся:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
В ст. 4 рассматривается структура валютного законодательства РФ. В ней также указывается, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
Глава 2 "Валютное регулирование" включает 14 статей, 5 из которых (ст. 7, 8, 16, 17, 18) в настоящее время уже не действуют. Прежде всего, в ст. 5 главы 2 определены органы валютного регулирования: это Банк России и Правительство РФ. Для реализации своих функций органы валютного регулирования издают акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций и порядок использования счетов нс установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.
В соответствии с законом Банк России:
1) устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления;
2) готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
Банк России, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений.
Статьи 6, 9, 10 главы 2 Закона о валютном регулировании посвящены регулированию валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Для понимания сути данных вопросов рассмотрим понятия "резидент" и "нерезидент".
Согласно закону основным критерием отнесения физического лица к резидентам либо нерезидентам является его постоянное место жительства в течение одного года. Так, гражданин Российской Федерации, постоянно проживающий в нашей стране, но временно выехавший за рубеж (на отдых, лечение, в командировку и т.п.), остается по российскому законодательству резидентом. Резидентами будут также иностранный гражданин или лицо без гражданства, постоянно проживающие в России на законных основаниях. Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, но постоянно проживающие в иностранном государстве не менее одного года, либо временно пребывающие в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее одного года (или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года), являются нерезидентами.
Для юридических лиц и организаций, не имеющих статуса юридического лица, таким критерием является законодательство страны, в соответствии с которым оно создано. Например, филиал российского завода или представительство российской фирмы, находящееся иа территории иностранного государства, являются по российскому законодательству резидентами, а представительство иностранной фирмы в России – нерезидентом. Статус резидента имеют все официальные представительства Российской Федерации за рубежом, так же как все представительства иностранных государств и международных (межправительственных) организаций в России являются нерезидентами. Кроме того, Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регламентируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами, также являются резидентами.
Согласно ст. 1 Закона о валютном регулировании к валютным операциям относятся:
1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
4) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории России, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территории России, на счет того же лица, открытый за пределами России;
6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории России, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории России.
Согласно Закону о валютном регулировании валютные операции должны проводиться только через уполномоченные банки.
Уполномоченные банки – это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории России в соответствии с лицензиями Банка России филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Порядок лицензирования банковской деятельности в настоящее время установлен Инструкцией Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций".
Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий на осуществление банковских операций.
1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц).
2. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). Для получения лицензии, предусматривающей операции со средствами в иностранной валюте, устанавливается минимальный размер собственных средств (капитала) для банков. На сегодня он составляет 300 млн руб.
3. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Указанная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией, указанной в п. 2.
4. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и осуществления инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц).
Банку, имеющему лицензию на осуществление банковских операций, для расширения деятельности могут быть выданы лицензии следующих видов.
1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц).
2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Данная лицензия может быть выдана банку при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.
3. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях.
4. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Она может быть выдана банку при наличии лицензии, указанной в п. 1, или одновременно с ней.
5. Генеральная лицензия. Данная лицензия может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и выполняющему установленные Законом о банках и банковской деятельности требования к размеру собственных средств (капитала). Наличие лицензии на осу- ществление банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения генеральной лицензии. Генеральная лицензия может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) не менее 900 млн руб.
Кредитная организация, имеющая генеральную лицензию, может с разрешения Банка России создавать на территории иностранного государства филиалы и после уведомления Банка России – представительства, а также может с разрешения и в соответствии с требованиями Банка России иметь на территории иностранного государства дочерние организации.
При рассмотрении вопроса о выдаче банку генеральной лицензии в нем проводится комплексная проверка в порядке, установленном нормативными актами Банка России, или принимаются во внимание результаты комплексной проверки, если она была завершена не ранее чем за три месяца до представления ходатайства о выдаче данной лицензии в территориальное учреждение Банка России.
6. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и осуществления инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц).
Банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков, за исключением случая, когда в выданной ему лицензии на осуществление банковских операций имеется запись об ограничении на право установления корреспондентских отношений с иностранными банками.
Действовавший до недавнего времени порядок регистрации кредитных организаций определял, что право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, в том числе и в иностранной валюте, может быть предоставлено банку с даты государственной регистрации которого прошло не менее двух лет. Данное положение подверглось существенной редакции. В настоящее время действует следующий порядок.
Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, если:
1) размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляет величину не менее 3 млрд 600 млн руб.;
2) банк соблюдает установленную нормативным актом Банка России обязанность раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка.
Обязанность банка по раскрытию неограниченному кругу лиц информации о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка, считается исполненной, если такая информация опубликована в "Вестнике Банка России" и размещена на сайте банка (одного из учредителей банка) в сети Интернет.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 Закона о валютном регулировании "Внутренний валютный рынок Российской Федерации". Эти ограничения таковы:
– купля-продажа иностранной валюты и чеков, в том числе дорожных чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки;
– Банк России устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле- продаже наличной иностранной валюты и чеков, в том числе дорожных чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Валютные операции между резидентами запрещены, но законодательством предусмотрены определенные исключения. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемыми ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Банком России.
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
– с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
– внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов);
– банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
– приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, получением по ним платежа, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
– куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории России наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
– уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
– иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В виде исключения разрешены следующие валютные операции между резидентами:
– связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
– между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
– по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из России или ввозимого в Россию груза, транзитной перевозкой груза по территории России, а также по договорам страхования указанных грузов;
– с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществление расчетов в валюте РФ;
– связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
– при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории России, а также при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
– связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
– предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами России, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных и межправительственных организациях;
– переводы физическим лицом – резидентом из России в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории России, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента;
– переводы физическим лицом – резидентом в Россию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета в уполномоченных банках;
– по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы России работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
– операции, указанные выше, совершаемые доверительными управляющими;
– связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами России физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров;
– переводы физическими лицами – резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами России;
– переводы в Россию и из России иностранной валюты на счета и со счетов официальных представительств РФ за рубежом, при этом переведенные средства могут использоваться для выплаты заработной платы сотрудникам, а также для оплаты их командировочных расходов;
– связанные с внесением и возвратом индивидуального и (или) коллективного клирингового обеспечения в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 г. № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" (далее – Закон о клиринге);
– связанные с расчетами по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Законом о клиринге;
– операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанные с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, осуществляемого в соответствии с Законом о клиринге, в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
– связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.
Валютные операции между нерезидентами осуществляются в следующем порядке.
1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами России на банковские счета в уполномоченных банках, и наоборот.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов.
2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории России с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.
3. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, устанавливает Банк России.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.
Далее в Законе о валютном регулировании дается характеристика внутреннего валютного рынка Российской Федерации (ст. 11), порядок открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте в банках, расположенных за пределами территории России (ст. 12), счетов нерезидентов, открываемых на территории России (ст. 13), указываются права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций (ст. 14), а также регулируется ввоз в Россию и вывоз из России валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ст. 15).
Глава 3 "Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки" устанавливает, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:
1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.
Порядок представления резидентами уполномоченным банкам указанной информации и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Банком России.
Вместе с тем в законе предусмотрены случаи, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ.
В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Банк России может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:
1) номер и дата оформления паспорта сделки;
2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Указанные в п. 2, 3, 5 сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.
Глава 4 "Валютный контроль" определяет, что валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются:
– Банк России;
– федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.
Агентами валютного контроля являются:
– уполномоченные банки, подотчетные Банку России;
– государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";
– не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
– таможенные органы;
– налоговые органы.
Функции по осуществлению контроля распределены следующим образом:
– Банк России осуществляет контроль над совершением валютных операций кредитными организациями;
– федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля осуществляют контроль над совершением валютных операций всеми остальными резидентами и нерезидентами.
Функции по координации деятельности в области валютного контроля возложены:
– на Правительство РФ;
– Банк России.
Правительство РФ координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, обеспечивает их взаимодействие с Банком России, а также обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.
Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля.
Уполномоченные банки передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России.
В гл. 4 Закона о валютном регулировании сказано о правах и обязанностях органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц (ст. 23).
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов предусмотренные законом документы (или их копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Кроме того, в данном разделе закона определены права и обязанности резидентов и нерезидентов (ст. 24). Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
2) обжаловать решения и действия органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;
3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
При этом резиденты и нерезиденты обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля все необходимые документы и информацию;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Закон предусматривает также ответственность резидентов и нерезидентов за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (ст. 25).
В гл. 5 "Заключительные положения" оговорены организационные моменты, связанные со вступлением в силу Закона о валютном регулировании.