Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта

Исполнение иностранными контрагентами финансовых обязательств, являющихся частью условий внешнеторговой сделки, во многом определяется формой избранных расчетов и порядком их оформления, которые подчиняются международной практике, а также зависят от характера валютно-финансовых ограничений на внутреннем рынке страны. От выбора оптимальной формы и условий расчета, а также исполнения процедур оформления и платежа при осуществлении экспортно-импортных сделок в значительной степени зависят надежность выполнения контракта, скорость и гарантия оплаты, сумма расходов, связанная с банковско-финансовыми операциями, а также возможность предотвращения претензий от зарубежных партнеров и возникающих в связи с этим убытков. При заключении международных соглашений сталкиваются разнонаправленные интересы сторон: экспортеру выгодно получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, импортер стремится к выплате минимальной суммы с отсрочкой платежа. В конечном итоге обе стороны находят приемлемое компромиссное решение и подписывают контракт.

Валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта помимо форм расчетов и условий платежа включают принципы выбора валюты цены и валюты платежа, виды платежа, систему гарантий страхования риска валютных потерь (рис. 7.1).

Рис. 7.1. Валютно-финансовые условия контракта

Валютные условия внешнеторгового контракта включают: валюту цены и способ определения цены; валюту платежа; курс пересчета валюты цены в валюту платежа или способ его определения (если валюта цепы и валюта платежа не совпадают); валютные оговорки, которые используют контрагенты для защиты от возможных потерь в связи с изменением курса валют.

Цена контракта – это количество денежных единиц, которые покупатель должен заплатить продавцу в той или иной валюте за весь товар или за единицу товара, который продавец доставляет в указанный в контракте географический пункт на базисных условиях. В международной торговле применяются следующие цены.

1. Твердые цены. Согласовываются при заключении контракта и не подлежат изменению в ходе его выполнения.

2. Цепы с последующей фиксацией. Устанавливаются в определенные между сторонами контракта сроки на основании согласованных источников, например, биржевых котировок, общепризнанных конкурентных материалов, и касаются массовых сырьевых товаров.

3. Скользящие цены. Состоят из двух частей: базовой, устанавливаемой на дату предложения или подписания контракта, и переменной, по которой партнеры согласовывают и указывают в контракте методику ее расчета и источники получения необходимой для расчета информации. Скользящие цены – это, по сути, расчетные цены.

Базисные условия цены отражены в специальных международных документах. В мировой торговле на протяжении почти 70 лет особое место занимают Международные правила толкования торговых терминов – Инкотермс (International Commercial Terms). Цель Инкотермс – обеспечение комплекта международных правил по толкованию наиболее широко используемых торговых терминов в области внешней торговли. Инкотермс позволяет урегулировать юридические и коммерческие вопросы внешней торговли, которые не отражены в документах международного права (в частности, в Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров) и не всегда одинаково понимаются в разных странах. На сегодняшний день в Инкотермс даны толкования 13 торговых терминов, позволяющие установить:

• распределение обязанностей сторон по перевозке и страхованию, а также по обеспечению надлежащей упаковки товара, выполнению погрузочно-разгрузочных работ;

• момент перехода риска случайной гибели или повреждения товара от продавца к покупателю;

• распределение обязанностей сторон по получению экспортных и импортных лицензий, таможенной очистке (выполнению таможенных формальностей) для вывоза и ввоза товара;

• порядок извещения покупателя о поставке товара и предоставления ему транспортных документов.

В настоящее время действует редакция Международных правил толкования торговых терминов от 2010 г. – Инкотермс 2010.

В фундаментальном, т.е. калькуляционном, структурном плане составные элементы цены поставки (получения или оплаты импортером) товаров во внешней торговле можно представить в виде нарастания стоимости товара, цен и денежных расходов:

• полные, или прямые текущие денежные затраты на производство (покупку) товара экспортера;

• прибыль и налоги, возмещаемые продавцу в составе цены;

• цена поставщика товара (предприятия, завода) из пункта начала поставки;

• расходы на страхование груза, экспедиторские расходы, стоимость перевозки к станции (месту) погрузки и расходы на погрузочные работы;

• цена франко-вагон;

• фрахт до границы;

• цена франка-граница;

• фрахт до пункта, места, порта назначения;

• цена до порта (места, пункта) назначения;

• денежные расходы на портовые сборы, комиссию экспедитору, почтово-телеграфные расходы, стоимость перевалки и складирования;

• цена франко-порт отгрузки;

• расходы на коносамент, документы, морской фрахт;

• цена порта назначения;

• страхование груза;

• цепа с судна в порту назначения;

• расходы на перевалку в порт)' назначения, оформление документов и уплату импортной пошлины;

• цена с пристани в порту назначения;

• транспортные расходы на перевозку до места нахождения покупателя;

• цена франко-покупатель, включая пошлину.

Ставки транспортных расходов представляют собой цены тарифной системы страны, которые определяют стоимость перевозки единицы груза. В оплачиваемую стоимость транспортных расходов могут входить и погрузочно-разгрузочные работы, как, например, в стоимость фрахта. Страховые платежи увеличивают стоимость оплачиваемого покупателем товара. Ставки таможенных пошлин и других денежных расходов на таможне определяются таможенным кодексом и другим действующим законодательством.

Дополнительные денежные расходы по финансированию экспорта (импорта) включают финансирование предприятием, фирмой, компанией следующих расходов: выплата комиссионных вознаграждений после поступления денежных средств экспортеру (товара импортеру); таможенные расходы экспортера в стране импортера; расходы по получению и предоставлению банковских гарантий, открытию аккредитивов, проведению банками других платежно-расчетных операций; иные дополнительные расходы. Рассмотрим, как складываются цены на зерно (табл. 7.1).

Таблица 7.1

Формирование цен на зерно (по данным Зернового союза России на октябрь 2005 г.)

Составляющая

Россия

Франция

Себестоимость выращивания тонны пшеницы

2000 RUB (70 USD)

н/д

Прямая субсидия производителю

н/д

63 EUR (76 USD)

Закупочная цена экспортера

2500 RUB (87 USD)

120 USD

Отгрузка и перевозка до порта

12 USD

15 USD

Перевалка на корабль и оплата простоя

19,6 USD

4,5 USD

Фрахт судна ("панамакса")

23 USD

12 USD

Субсидия экспортеру

н/д

11 USD

Цена 1 m пшеницы в порту Франции 140,5 USD*

*Цена 1 т пшеницы в порту Алжира 141,6 USD.

Скользящие цены применяются в контрактах с длительными сроками поставки крупного оборудования, в основном комплектного на условиях подряда. Эти цены могут меняться в связи с изменениями индексов цен, экономических условий производства продукции и уточнением объема обязательств. Подвижная цена означает фиксацию стоимости единицы продукции в контракте с одновременной оговоркой по ее изменению в случае колебания уровня цен в пределах 2-5%. Цена товара в контракте может предусматривать скидки, наиболее распространенными из которых являются скидки за количество (при покупке большого объема товара), специальные скидки (постоянным покупателям или в виде компенсации при продаже товаров с дефектами – обычно 5–8%), торговые скидки (предоставляются в размере снижения цены прейскуранта по договоренности).

Валюта цены контракта может быть установлена исходя из международных и торговых соглашений, предусмотренных между странами, а также согласно сложившейся международной практике в зависимости от способов реализации на международном рынке конкретных товаров. При совершении внешнеторговых сделок с партнерами из государств, не располагающих конвертируемой валютой, необходимо фиксировать в контракте цены в валюте третьих стран и выполнять пересчет валют. В качестве курса пересчета обычно принимают текущий рыночный валютный курс на день платежа или предшествующий ему день. Для расчетов по закупкам в рамках межгосударственных соглашений используется официальный курс ЦБ РФ.

При определении курса пересчета валют необходимо учитывать разнонаправленность интересов экспортера и импортера: экспортер стремится к более высокому курсу, импортер заинтересован в обратном. В связи с этим можно использовать средний курс продавца и покупателя (среднеарифметическая величина).

Любая внешнеторговая сделка связана также с валютным риском, т.е. опасностью валютных потерь в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой производится платеж, к национальной валюте. Колебания валютных курсов ведут либо к получению дополнительной прибыли, либо к потерям, если сделка заключается не в национальной валюте. При понижении курса иностранной валюты по отношению к национальной в период между заключением контракта и платежом экспортеры несут потери. И наоборот, повышение курса иностранной валюты в этот период приносит экспортеру прибыль.

Противоположный результат дают колебания валютных курсов импортеру: понижение курса иностранной валюты приносит ему выгоду (меньше национальной валюты потребуется на приобретение иностранной валюты для оплаты контракта), а повышение курса приведет к потерям (для оплаты контракта ему потребуется больше национальной валюты на покупку иностранной). Поэтому при заключении контракта экспортеру выгодно устанавливать цену в более сильной валюте, курс которой растет или хотя бы не понижается по отношению к национальной. Для импортера, наоборот, в качестве валюты цены предпочтительнее более слабая, курс которой падает по отношению к национальной валюте.

Однако динамику валютных курсов предвидеть очень сложно. Кроме того, на мировом рынке существуют традиции, согласно которым цены на некоторые товары устанавливаются в определенных валютах. Так, на драгоценные металлы, нефть, хлопок, сахар цена в контракте фиксируется в американских долларах; на лес и лесоматериалы, шерсть, некоторые цветные металлы – в английских фунтах стерлингов. Поэтому не всегда можно выбрать валюту цены по своему усмотрению, к тому же очень сложно предугадать движение курса любой валюты.

В качестве одной из мер предосторожности можно использовать одновременное заключение экспортных и импортных контрактов в одной и той же валюте и с приблизительно одинаковыми сроками платежа. В этом случае прибыли по экспортному контракту и убытки по импортному взаимно компенсируются. Но полностью прибыли и потери могут перекрыться только при сбалансированности экспорта и импорта. На практике у организации, как правило, преобладает или экспорт, или импорт. Тогда для уменьшения рисков рекомендуется заключать как экспортные, так и импортные контракты в разных валютах, имеющих противоположные тенденции в колебаниях курсов.

Для того чтобы избежать денежных потерь по причине валютных рисков (т.е. потерь, вызванных изменением реальной стоимости платежа, выраженного в иностранной валюте, в связи с колебанием ее курса), можно использовать во внешнеторговом контракте валютную оговорку. Валютная оговорка – это условия, в соответствии с которыми сумма платежа изменяется пропорционально изменению курса валюты платежа по отношению к курсу валюты оговорки. Валютные оговорки бывают следующих видов:

а) двусторонние (предусматривают пересчет суммы платежа в случае изменения курса валюты платежа и дают возможность распространить убытки и выгоды на обоих партнеров внешнеэкономической сделки в равной мере);

б) односторонние (защищают интересы только одной из сторон, так как предусматривают пересчет суммы платежа только в случае повышения (либо понижения) валютного курса);

в) прямые (на базе текущего валютного курса) применяются при совпадении валюты цены и платежа, ставя при этом в зависимость цену товара и сумму платежа от изменения валюты оговорки;

г) косвенные (применяются, когда предусматривается фиксация экспортной цены в более стабильной валюте, а последующий платеж – в более слабой валюте);

д) мультивалютные, когда при пересчете используется несколько стабильных валют оговорки;

е) индексные, ориентированные на изменение суммы платежа в зависимости от изменения цен.

Можно применять и неконтрактные формы снижения валютного риска – форвардные, фьючерсные сделки, сделки с валютными опционами, т.е. хеджирование.

Из вышесказанного следует, что не существует универсального способа защиты от валютных потерь, поэтому лучше всего использовать рассмотренные меры предотвращения потерь в комбинации.

Финансовые условия внешнеторгового контракта. Условия расчетов предполагают проведение расчетов по контракту наличными либо расчеты в кредит.

Вид платежа определяется по моменту оплаты товара по отношению ко времени поставки:

1) расчеты наличными платежами;

2) платежи с авансом;

3) расчеты с рассрочкой платежа (в кредит).

Под наличными платежами понимается оплата товара, которая производится в отрезок времени от готовности товара к отправке в адрес покупателя до момента перехода права собственности на него к последнему. На практике к данному периоду добавляют 1 месяц. После этого срока считают, что оплата производится в кредит.

Авансовый платеж – выплата покупателем продавцу определенной суммы до изготовления товара в счет причитающихся по контракту платежей. Размер авансового платежа составляет от 5 до 15% стоимости контракта.

В международной торговой практике предусматривается достаточно часто 50–100%-ная предоплата товара, поставляемого по контракту, или его партии. Данный вид платежа часто используется при поставках продовольственных и сельскохозяйственных товаров в Россию из-за рубежа и стран СНГ.

Платежи в кредит в соответствии со сложившимися нормами во внешней торговле используются прежде всего при реализации машин и оборудования. При продаже товара в кредит платежи могут иметь примерно следующую структуру: аванс может составлять 5–10% суммы сделки, максимально – 1/3 сделки; наличным платежом покупатель выплачивает 10–15% контрактной цены товара; в кредит оплачивается оставшаяся часть суммы по контракту за вычетом аванса и наличного платежа – 75–80% стоимости сделки.

Особенности международных платежей по внешнеторговому контракту с использованием векселей и чеков. Вексельные средства платежа (bili means of exchange) в качестве средства обращения и платежа в международных расчетах выступают потому, что большая часть внешнеторгового оборота осуществляется за счет кредита. При расчетах по внешнеторговым операциям могут применяться простой и переводный векселя. Наиболее часто в международных расчетах используется переводный вексель (тратта), представляющий собой безусловное предложение трассанта (кредитора), адресованное трассату (должнику), уплатить третьему лицу (ремитенту) в установленный срок сумму, указанную на векселе.

Обращение простого векселя обусловлено продажей товаров с рассрочкой платежа. Простой вексель – это долговая расписка должника на имя его кредитора (векселедержателя). Таким образом, если в обращении переводного векселя участвуют три лица, то в операциях с простым векселем – два лица.

Обращение векселей регулируется специальными нормами права – вексельным правом. В силу широкого распространения векселей в международной торговле потребовалась унификация вексельного законодательства. В 1930 г. в Женеве представителями ряда государств, в основном Европы, была подписана Конвенция о введении Единообразного вексельного закона (ЕВЗ). Страны – участницы Конвенции обязались использовать его как основу для национального вексельного законодательства. В СССР, где ЕВЗ был принят в качестве примерного закона, "Положение о переводном и простом векселе" было введено постановлением ИНК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. В Женевскую систему права входят почти все европейские страны, Япония, ряд государств Латинской Америки, а также африканские и азиатские страны. Другую группу составляют страны, входящие в англо-американскую систему права. В Англии, Ирландии, а также бывших английских доминионах и колониях вексельное законодательство основано на английском Законе о переводных векселях 1882 г., в США и некоторых других странах – на Единообразном торговом кодексе 1962 г. В самостоятельную группу входят страны, законодательство которых не относится ни к одной из приведенных выше систем права. Это страны Латинской Америки, а также Испания, Иран, Египет и др. Если векселя используются в расчетах между странами, где вексельное законодательство различно, контрагенты должны установить, какое из национальных законодательств будет регулировать их отношения.

В Российской Федерации отношения сторон по векселю регулируются Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", Положением о переводном и простом векселе, введенным в действие постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. (применяется на территории Российской Федерации в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции от 7 июня 1930 г., устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях). Исходя из этих документов вексель как форма долгового обязательства имеет силу лишь при выполнении лицом, выставляющим его, определенных формальных предписаний, точно изложенных в Законе о векселе. Иначе долговой документ потеряет характер векселя. Выполнение обязательных предписаний – важная предпосылка для последующего обращения векселя в качестве средства платежа и оборотного документа. Вексель, в котором отсутствует хотя бы один из перечисленных Законом реквизитов, не имеет силы.

При проведении международных расчетов используются следующие виды векселей: коммерческая тратта (documentary bill) – переводный вексель, к которому приложены коносамент, счет-фактура и другие отгрузочные документы, банковский вексель (banker bill) – переводный вексель, выставленный банком в одной стране на банк в другой стране, обычно под кредитовые остатки на счете и без документарного обеспечения, что отличает его от коммерческого векселя.

В редких случаях используется домицилированный вексель (adressed (domiciled) bill) – вексель, имеющий оговорку о том, что он подлежит оплате третьим лицом (домицилиатом) в месте жительства плательщика или в другом месте. Такая оговорка ставится на векселе векселедателем. Если домицилиат в ней не указан, то он может быть назван плательщиком при акцепте. Домицилиат не является ответственным по векселю лицом, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства.

Вексельное обращение осуществляется по следующей схеме.

1. Поставка товара.

2. Акцепт векселя в банке, обслуживающем импортера.

3. Передача векселя.

4. Платежное поручение банку, обслуживающему экспортера, на оплату данного векселя.

5. Учет векселя (может быть предоставлен кредит) экспортера в пределах учетной ставки.

6. Предъявление векселя к оплате в установленный срок.

7. Получение платежа.

Поскольку плательщик становится ответственным по переводному векселю только после подтверждения своего согласия на оплату, трассант, прежде чем пустить вексель в обращение, направляет его трассату для получения такого согласия – акцепта. Посредством акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводный вексель в срок. Акцепт оформляется надписью на лицевой стороне векселя ("акцептован", "принят", "обязуюсь заплатить" или другой равнозначной фразой или словом) и подписывается плательщиком. Юридическую силу имеет и простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя. Посредством акцепта трассат (плательщик) становится акцептантом, т.е. главным вексельным должником. Акцептант отвечает за оплату векселя в определенный срок, и в случае неплатежа держатель векселя имеет право на прямой иск против акцептанта. По простому векселю векселедатель обязан так же, как и акцептант по переводному векселю.

Вексель предназначен для обращения (является оборотным документом), поэтому вексельное законодательство предусматривает порядок передачи векселей. Обычно передача требований по векселям совершается посредством индоссамента – специальной передаточной надписи на оборотной стороне векселя. Лицо, передающее вексель, называется индоссантом, получившее вексель – ремитентом. Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным, частичный индоссамент недействителен. Индоссамент может быть произведен как на обороте самого векселя, так и на присоединенном к нему листе – алонже, и должен быть подписан индоссантом. Индоссанты солидарно отвечают за акцепт (если это переводный вексель) и за платеж. Индоссамент может быть:

• полным – указывает лицо, кому или чьему приказу должен теперь совершаться платеж;

• бланковым – такой индоссамент состоит из одной подписи индоссанта и не указывает лица, которому переуступается вексель; имеет силу индоссамента на предъявителя;

• перепоручительским – так же, как и полный, указывает конкретное лицо, но содержит оговорку, имеющую в виду простое поручение этому лицу ("валюта к получению", "валюта на инкассо", "как доверенному").

Обязательства сторон по векселю могут гарантироваться третьим лицом или даже одним из лиц, подписавших вексель. ЕВЗ в качестве такой обеспечивающей меры предусматривает чаще всего специальное вексельное поручительство – аваль (aval), посредством которого полностью или частично гарантируется платеж. Лицо, совершающее аваль, принимает ответственность за выполнение обязательств акцептантом, векселедателем или индоссантом. Обычно указывается, за чей счет дан аваль. Аваль оформляется гарантийной подписью авалиста на лицевой стороне векселя или алонже и выражается словами "аваль", "считать за аваль" и т.д. и подписывается авалистом, но может быть оформлен и одной лишь подписью авалиста на лицевой стороне векселя, если только это не подпись векселедателя или акцептанта. Аваль может быть произведен и посредством выдачи специального документа.

Переводные и простые векселя могут быть выданы с различными сроками платежа: по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенную дату. ЕВЗ определяет, что срок платежа является твердым, и никакие грационные (льготные) дни не допускаются. Стороны по векселю могут по договоренности продлить срок платежа по векселю. Вексельное законодательство не предусматривает специальных способов пролонгации. Обычно применяется простая, прямая или косвенная пролонгация.

Если держатель векселя своевременно представил его к оплате, а должник не в состоянии его оплатить, то у векселедержателя есть возможность осуществить регресс требования (to make a recourse claim). Право регресса против трассата, индоссантов и авалистов может быть реализовано только при условии, что отказ плательщика от оплаты векселя удостоверен специальным документом – протестом в неплатеже (protest for nonpayment). Протест в неплатеже – это акт, составленный в публичном порядке, устанавливающий неисполнение плательщиком своих обязательств в отношении оплаты векселя. Протест выдается государственным учреждениям, уполномоченным национальным законодательством к рассмотрению таких вопросов, через два дня со дня срока неплатежа по векселю.

Вексель можно до наступления срока платежа предъявить в свой банк к учету или для получения кредита (bill discounting). Кредитный институт предоставляет тогда краткосрочный кредит, т.е. кредит под учет векселя. Поскольку банк получит сумму, указанную в векселе, только в день, когда наступит срок его погашения, он предоставляет при дисконтировании владельцу векселя краткосрочный кредит, т.е. кредит под учет векселя, за который он взимает дисконт (процент за заблаговременный платеж).

Банк заранее высчитывает из суммы векселя дисконт и заносит в кредит счета клиента фактическую стоимость векселя. В ходе кредитной сделки во время переговоров между банком и клиентом согласовывается определенный размер кредита под учет векселя, т.е. тот размер, из которого имеет право исходить клиент при представлении векселя на дисконтирование. Обсуждение условий сделки является важной составной частью переговоров, например, оговариваются следующие условия: дисконтная ставка, которая в Европе рассчитывается как учетная ставка Национального центрального банка плюс 2% для векселей, учитываемых Национальным центральным банком, для прочих векселей дисконтная ставка равна учетной ставке ЦБ плюс 3%.

Фактическая стоимость векселя при его учете образуется путем вычитания дисконта и сборов из суммы векселя. Вексель может быть использован как платежное средство и как средство кредитования. Если клиент выдает вексель поставщику, то он должен тогда в день платежа оплатить вексель. Он получает на время действия векселя кредит и может за это время продать закупленные товары. Долг по векселю оплачивается из выручки от продаж.

Пример 1

Допустим, экспортером является немецкая фирма металлоконструкций "Нордзее", а импортером – российская АО "Мостмонтаж".

1. Поставка сырья (delivery of raw materials).

Фирма металлоконструкций "Нордзее" поставила 14 марта своему многолетнему клиенту АО "Мостмонтаж" высококачественную сталь.

+ Продажная цена (нетто) 30 000 EUR

14% налог на добавленную стоимость 4200 EUR

Продажная цена (брутто) 34 200 EUR

На сумму 34 200 EUR и выставляется переводный вексель.

2. Акцепт (acceptance).

АО "Мостмонтаж" акцептует вексель в 34 200 EUR, подлежащий оплате 17 мая

3. Учет (hili discounting).

Немецкая фирма металлоконструкций "Нордзее" предъявляет 17 марта вексель в банк на дисконтирование (60 дней, расчетная ставка банка 6%).

4. Дисконтирование (discounting).

Фактическая стоимость векселя заносится в кредит счета фирмы.

Расчет банка:

Номинальная стоимость векселя 34 200 EUR

– дисконт (60 дней, 6%) 342 EUR

Фактическая стоимость 33 858 EUR

Расчет дисконта:

Немецкая фирма металлоконструкций "Нордзее", кроме того, начисляет на АО "Мостмонтаж" дисконт и 10 EUR – комиссионные расходы:

Дисконт 342,00 EUR

+ расходы 10,00 EUR

+ налог на добавленную стоимость 1,40 EUR

Запись в дебет 353,40 EUR

Перечисление средств между предприятиями облагается в ФРГ налогом на добавленную стоимость. Исключение составляют банки, так как их услуги в основном освобождены от налога на добавленную стоимость.

5. Предъявление и оплата (presentment andpayment).

17 мая банк предъявляет АО "Мостмонтаж" к оплате вексель в сумме 34 200 EUR.

Центральные банки многих стран покупают надежные коммерческие векселя у коммерческих банков. Эта операция называется переучет векселя.

Чековые средства платежа (cheque means of payment). Чек (check, cheque) – вид ценных бумаг, документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю. Поскольку чек не является инструментом кредитования и подлежит оплате по предъявлению его в банк, срок обращения его ограничен; если выдача чека и его оплата происходит в одной и той же стране, то согласно Женевской конвенции срок сто обращения ограничен 8 днями; если место выдачи и место оплаты находятся в разных странах, – то 20 днями; если оплата осуществляется в другой части света, – то 70 днями.

Чеки бывают расчетные, дорожные и пр.

Расчетный чек – это документ, содержащий безусловный приказ владельцу текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю (чекодержателю). Оплата расчетного чека производится путем записей по счетам. Обращение чека как средства платежа по российскому экспорту ограничено по следующим причинам:

1) чек – денежное обязательство частного порядка и потому не может использоваться как всеобщее средство платежа;

2) расчет чеками не будет завершать платежных отношений между экспортером и импортером до тех пор, пока сумма чека не будет зачислена на счет экспортера в банке;

3) чек выступает лишь как письменное разрешение банку распоряжаться средствами на счете чекодателя в банке и не является инструментом кредита.

Чек должен иметь денежное покрытие, так как выписка чека не освобождает чекодателя от его долгового обязательства до тех пор, пока чек не будет действительно оплачен. Его надежность гарантируется законодательными нормами, которые можно разделить на три группы.

1. Выписка чека без покрытия влечет наказание по уголовной статье, которая относится к мошенничеству. В случае признания недобросовестности ответчик выплачивает штраф в размере 60% суммы долгового обязательства.

2. В случае неуплаты по чеку предъявитель должен заявить протест, для того чтобы все его права были соблюдены.

3. В случае кражи или подделки чеков банкир может быть привлечен к ответственности, если он не проверил личность предъявителя. Фактически суд устанавливает в каждом отдельном случае меру ответственности чекодателя, банкира и законного чекодержателя.

Форма чеков и условия их обращения регламентируются национальным законодательством и нормами международного права. В России в качестве законодательных источников в этой сфере используют Гражданский кодекс РФ (часть вторая, ст. 877–885) и Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". В международных расчетах действует Женевская конвенция, подписанная 19 марта 1931 г., устанавливающая Единообразный закон о чеках.

Различаются несколько видов чека: предъявительские, именные и ордерные. Предъявительский чек выписывается на предъявителя, его передача осуществляется простым вручением. Широкого распространения он, однако, не получил, а в международных расчетах вообще не используется. Ограничен в распространении и именной чек, выписываемый на определенное лицо. Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодержатель может передавать его новому владельцу с помощью индоссамента, который выполняет функции, подобные функциям вексельного индоссамента.

Выставленный, или банковский, чек (issued check) – это чек, выписанный банком по просьбе его клиента на один из филиалов или на банк-корреспондент. Такая форма избавляет клиента банка от необходимости возить с собой крупные суммы. Во избежание мошенничества банкир ставит своего корреспондента в известность о выписке такого чека.

Разновидностью банковского чека является дорожный чек (travellers cheque). Дорожные (туристские) чеки, выданные банками внутри страны и за рубежом, выписываются в иностранной валюте. Они могут быть оплачены внутри страны и за рубежом в банках и во многих отелях. Дорожные чеки надежнее, чем наличные деньги, гак как при вручении чека клиент банка ставит на чеке свою подпись. При оплате чека за границей он должен повторить подпись на чеке и удостоверить свою личность.

Задача 1

Гражданка Швеции продает банку в Гейдельберге дорожные чеки на сумму в 7500 шведских крон (SEK) по курсу покупки 10 SEK = 1,1026 EUR, 1% – комиссионный сбор и 1/4‰ – куртаж. Какова сумма выплаты в EUR?

Решение

Расчет банка:

Дорожные чеки на сумму 826,95 EUR

– 7500 шведских крон по курсу в 0,11026 EUR

– 1% комиссионный сбор 8,27 EUR

– 1/4‰ куртаж 2,07 EUR

К выплате 816,61 EUR

Дорожные чеки чаще всего оплачивают по курсу покупки чека, который определяют следующим образом: высчитывают значение половины разницы между курсом покупки и курсом продажи и вычитают затем эту цифру из официального курса покупки безналичной иностранной валюты.

Задача 2

Какова сумма выплаты в EUR, если курс покупки безналичной иностранной валюты равен 1,1026 EUR, курс продажи безналичной иностранной валюты составляет 1,1126 EUR, а комиссионный сбор взимается в размере 1/2%?

Решение

Сначала нужно определить курс покупки чека.

Курс продажи безналичной валюты 1,1126 EUR

Курс покупки безналичной валюты 1,1026 EUR

Разница: курс продажи/курс покупки 0,01 EUR

1/2 разницы: курс продажи – курс покупки 0,005 EUR

Курс покупки безналичной валюты 1,1026 EUR

1/2 разницы: курс покупки – курс продажи 0,005 EUR

Курс покупки чека 1,0976 EUR

Сумма к выплате, согласно условиям предыдущего задания, теперь рассчитывается следующим образом.

Расчет банка:

7500 шведских крон по курсу в 1,0976 EUR 823,2 EUR

– 0,5% комиссионный сбор 4,12 EUR

К выплате 819,08 EUR

Чеки имеют большое распространение в системе международных расчетов, однако это связано со значительными издержками по их обслуживанию. Расчеты чеками осуществляются в основном на базе инкассо. Комиссии за инкассацию могут заметно колебаться, например, в московских банках от 2 до 8%.

В силу больших расходов на обработку чеков в 1950-е гг. как альтернатива появились кредитные карточки (credit cards), или пластиковые деньги.

Способ оплаты товаров и услуг частным лицам с помощью кредитной карточки состоит в предоставлении им карточки, выданной на имя дебитора организацией, берущейся осуществить за него расчеты, в том числе и за границей. Эта новая техника расчетов появилась в США в конце 1940-х гг. Она может заменить собой чеки. Эта система основана на использовании "банковских денег" на счетах вкладчиков и может быть применена в рамках платежного пула, в который входят следующие три группы участников.

1.Частные лица (private persons), владеющие карточкой, при совершении покупок предъявляют ее и ставят свою подпись на счете-фактуре. Такой способ оплаты проще выписывания чека. Подкрепленные соответствующими счетами-фактурами, ежемесячные отчеты о покупках облегчают процедуру ведения счетов покупателей и обоснования их профессиональных расходов.

Кредитная карточка предполагает определенные кредитные возможности: некоторые карточки дают возможность только отсроченной оплаты (в конце месяца), другие представляют собой настоящие инструменты бланкового кредита, предлагаемого банком, который берет на себя заботу о расчетах за покупки. В некоторых случаях карточка также может служить средством снятия со счета наличных денег или даже получения валюты в иностранной сети в специальном банкомате.

2. Коммерсанты (businessmen), присоединившиеся к расчетной сети, не только расширили свою деятельность, предложив клиентам новую льготу, но и облегчили себе труд при выполнении таких операций, как продажа (исключив необходимость расчетов с наличностью и инкассирования чеков) и ведение бухгалтерского учета, подтверждаемого отныне с помощью представленных эмитентами карточек, содержащих выписки с лицевого счета клиентов. Кредитная карточка может дать дополнительное преимущество, состоящее в том, что эмитент гарантирует оплату (некоторые системы включают такую гарантию при установленном верхнем пределе покупки).

3. Организация – эмитент карточек (card issuer). Первоначально это была сеть сбытовых организаций или специализированная организация, образующая торговую сеть. Торговая сеть расширяется благодаря прежде всего выпуску кредитных карточек каким-либо крупным банком или же группой банков, которые видят в этом возможность роста числа вкладчиков в банке, а также рекламу своей деятельности среди как населения, так и коммерсантов, и, наконец, опору в развитии такого источника прибыли, как бланковый кредит.

Первые кредитные карточки ("Дайнерз клаб", "Америкам экспресс") предназначались для клиентуры, подобранной в зависимости от уровня доходов, и для ограниченных целей: покупка предметов роскоши, досуг, путешествия. В США 2 млн владельцев учрежденных в 1959 г. карточек "Бэнк оф Америка" рассчитываются ими с 60 тыс. коммерсантов. В Великобритании карточка "Барклайз бэнк" насчитывает 1 млн владельцев и принимается к расчету 40 тыс. коммерсантов. Во Франции пять главных депозитных банков учредили в 1967 г. "голубую карточку", принимаемую в 63 банках.

Благодаря широко разветвленной сети электронных средств кредитная карточка может стать средством, позволяющим сократить использование чеков, обработка которых составляет в настоящее время серьезную проблему для материально-технического оснащения банков, так как компьютерная сеть должна будет ускорить и облегчить оформление значительного количества текущих расчетов. Кредитные карточки составляют основу развития бланкового потребительского кредита, принимающего во внимание сам факт существования дохода у владельца карточки. В настоящее время пользование карточкой предполагает некий минимальный постоянный доход и может давать право на получение автоматически возобновляемого кредита на определенную сумму. Иногда карточка не отменяет чековой формы расчетов, но предоставляет право только на погашаемую в течение 10 месяцев ссуду ("межкарточный" кредит в народных банках).

Банковские кредитные карточки в последнее время претерпели большие изменения, и их эволюцию можно представить следующим образом (табл. 7.2).

Таблица 7.2

Виды кредитных карточек

Вид кредитной карточки

Основное назначение

Особенности использования

Банковские кредитные карточки

Предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в наличноденежной форме

Различаются индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные карточки выдаются отдельным клиентам банка и могут быть "стандартными" или "золотыми" (предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей). Корпоративная карточка выдастся организации (фирме), на основе этой карточки могут быть выданы индивидуальные карточки избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам)

Карточки туризма и развлечений

Выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживании этой сферы (например, "Америкэн экспресс" и "Лайнере клаб"). Карточки принимаются сотням и тысяч торговых и сервисных предприятий во всем мире для оплаты товаров и услуг. Они также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара, страхованию жизни и т.д.

Существуют индивидуальные и корпоративные карточки

Частные кредитные карточки предприятий торговли и услуг

Применение этих карточек ограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений, например цепью универмагов или системой заправочных станций определенной компании

Кредит предоставляет сама компания, она же получает процент но ссудам. Получил и распространение банковские частные карточки, с помощью которых можно совершать покупку в определенных магазинах со скидкой, но выпуск карточек, выдачу кредита по покупкам и расчеты по оплате торговых счетов осуществляет банк – участник соглашения

Карточки для покупки через терминалы в торговых точках

Карточка выполняет функции банковского чека, однако ее применение более надежно, так как идентификация владельца производится в момент совершения сделки, и деньги перечисляются на банковский счет торгового предприятия немедленно

Карточки относятся к разряду дебетовых. Они привязаны к чековому или сберегательному счету владельца карточек и не предусматривают автоматического предоставления кредита

Карточки для банковских автоматов

Это разновидность дебетовых карточек, которые дают возможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах остатка средств на счете через автоматические устройства, установленные в банках, торговых залах, на вокзалах и т.д.

Карточка связана с текущим или депозитным счетом в банке. Поэтому в большинстве банков система расчетов по этим карточкам административно и функционально отделена от системы банковских карточек

В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причем применяются карточки как международных систем (ВИЗА, Еврокард-Мастеркард, Америкэн экспресс, Дайнерз клаб), так и отечественные карточки (СТБ-Кард, Мост-Кард и др.).

Гарантийные операции банков, применяемые при международных расчетах. Особое значение при международных расчетах с предоставлением коммерческого кредита имеет вопрос о гарантиях. В международной торговле покупателю бывает достаточно сложно оценить деловые и финансовые возможности поставщика, поэтому необходимы соответствующие гарантии. Предоставление финансовых гарантий, обеспечивающих получение платежей при предоставлении покупателю коммерческого кредита, является для организаций-экспортеров обязательным и подлежит включению в контракт. В современных условиях наибольшее распространение получили следующие способы предотвращения неплатежа или задержки платежа:

• платежные гарантии иностранных банков-корреспондентов;

• авали крупных первоклассных банков;

• банковские акцепты;

• поручительство крупных фирм или государственных организаций стран-заемщиков.

Банковская гарантия дается одной стороне сделки – бенефициару (от англ. beneficiary – лицо, получающее гарантию) по ходатайству второй стороны. Под гарантией понимается обязательство банка по выплате бенефициару денежной суммы, не превышающей указанной в гарантийном письме, непосредственно после получения от бенефициара соответствующего письменного требования. Учитывая, что гарантии подчиняются, как правило, праву страны выставившего ее банка, а Унифицированные международные правила для договорных гарантий (от 1992 г.) носят факультативный характер, выбор гарантии обязывает кредитора установить предварительные контакты с соответствующими банками для проработки вопроса о статусе банковской гарантии. Степень надежности банковских гарантий как инструмента обеспечения платежа достигается правильным выбором типа и условий гарантии из состава многочисленных вариантов проформ, оптимально соответствующих конкретной внешнеторговой сделке.

В большинстве случаев гарантия является неаннулируемой, т.е. принявший на себя гарантийные обязательства банк не имеет права упразднить их в одностороннем порядке. Аннулирование гарантий, как правило, осуществляется только с согласия бенефициара.

Расходы, связанные с гарантиями, обычно покрывает ходатайствующая сторона. При выдаче и изменении гарантии банк взимает единовременные комиссионные сборы в соответствии с действующим прейскурантом и гарантийный сбор в зависимости от возможного риска. Ходатайствующей стороне следует иметь в виду, что гарантии, как правило, выплачиваются по первому требованию бенефициара. Поэтому целесообразно выяснить надежность контрагента.

Используемые в сфере внешней торговли гарантийные письма подразделяются на платежные гарантии, гарантии по предоплате, исполнительные гарантии.

Платежные гарантии применяются при наличии долгосрочных договоров о сотрудничестве, в которых для покупателя оговорен срок платежа. В случае платежных гарантий покупатель товара перечисляет деньги за товар в банк продавца в сроки, установленные договором, заключенным между покупателем и продавцом. До тех пор пока сроки платежей выдерживаются, банки не вмешиваются в ход осуществления сделки, а если покупатель не соблюдает сроки, установленные договором, банк выплачивает продавцу сумму, недополученную им от покупателя. Для этого продавец должен предоставить банку соответствующее требование, в котором указывается сумма требования и представлено объяснение задолженности.

Гарантии по предоплате и исполнительные гарантии используются при единовременных торговых сделках.

Гарантия по предоплате выдается покупателю на случай, если продавец не успевает поставить товар в сроки, установленные договором, или не имеет возможности поставить необходимый товар. В этом случае покупатель имеет право потребовать возврата суммы, выплаченной продавцу в виде предоплаты.

Исполнительная гарантия выдается покупателю на случай, если продавец не может поставить товар в сроки, установленные договором. Этот вид гарантии в известной степени аналогичен гарантии по предоплате. Разница заключается в том, что исполнительная гарантия не предусматривает обязательного осуществления предоплаты. Обычно гарантируется уплата штрафа при невыполнении условий договора.

Банковская гарантия оплаты позволяет импортеру избежать отвлечения собственных или привлечения заемных средств для осуществления предоплаты за поставленный товар. Импортер может получить отсрочку платежа за поставленный товар на срок, необходимый для реализации товара. Если поставка по контракту осуществляется партиями с предоставлением отсрочки платежа и каждая Вперед партия товара поставляется после получения экспортером оплаты предыдущей, то гарантия предоставляется на весь срок действия контракта на сумму стоимости одной партии.

Иногда иностранные покупатели предлагают резервные аккредитивы вместо банковских гарантий в качестве обеспечения платежей. Резервный аккредитив представляет собой обязательство банка, его выдавшего, перед предприятием-экспортером или банком произвести платеж в пределах указанной суммы в случае невыполнения платежных обязательств импортером и приложить к нему неоплаченные тратты. Преимущество резервных аккредитивов по сравнению с банковскими гарантиями состоит в том, что они регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, о присоединении к которым заявили все банки, обслуживающие международные расчеты, тогда как регулирование банковских гарантий подчиняется действию национальных законов. Поэтому резервные аккредитивы являются более предпочтительным видом обеспечения платежей по сравнению с банковскими платежными гарантиями.

Банковский аваль как форма гарантирования вексельного обязательства получил широкое распространение в международных расчетах. Аваль – весьма надежная и легкореализуемая форма гарантии кредитных рисков, так как ответственность банков по авалю более строгая в силу подчиненности нормам вексельного, а не общегражданского права.

Банковский акцепт, т.е. акцепт тратты не фирмой-плательщиком, а по ее просьбе крупным первоклассным банком, используется в международных расчетах главным образом для долгосрочного учета тратты (ее продажи) в банке.

Фирменные гарантии по платежным обязательствам зарубежных покупателей в практике коммерческих организаций занимают небольшое место. Их выдают крупные, широко известные компании по обязательствам покупателей российских товаров, особенно если гаранты находятся с последними в длительных деловых отношениях.