Структура и классификация активов банка. Кредитные операции

Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Структура активов банковского сектора России, %

№ п/п	Наименование основных статей			На 1 января
		2003 г.	2005 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1	Денежные средства и драгоценные металлы	2,2	2,8	2,5	3,0	2,7	2,7	2,9
2	Средства на счетах в Банке России и на корреспондентских счетах в кредитных организациях	17,4	12,9	8,5	11,8	9,1	7,9	6,6
3	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями из них:	18,8	15,2	11,2	8,4	14,6	17,2	14,9
3.1	вложения в долговые обязательства	12,1	10,5	7,7	6,3	11,5	13,1	11,2
3.2	вложения в долевые ценные бумаги	1,3	1,7	1,6	0,7	1,4	2,1	2,2
3.3	портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	0,4	0,3	0,7	0,8	1,0	1,1	0,9
4	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства в том числе предоставленные:	51,8	62,5	70,9	71,0	67,4	65,6	69,0
4.1	нефинансовым организациям	39,9	45,8	46,3	44,6	42,6	41,6	42,6
4.2	физическим лицам	н/д	9,0	14,8	14,3	12,1	12,1	13,3
4.3	кредитным организациям	7,0	6,0	7,0	8,9	9,3	8,6	9,5
5	Основные средства, нематериальные и материальные активы	3,8	3,1	2,2	1.9	2,7	2,6	2,3
6	Прочие активы	6,0	3,4	3,2	3,9	3,6	3,7	3,0

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) – это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, они или не приносят дохода, или дают минимальный доход.

2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка но кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента.

3. Инвестиции – это вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, банки преследуют разные цели. Так, например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги высокой степени надежности, банки увеличивают резерв своей ликвидности, поскольку указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относятся вложения в банковские здания, оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан для банка с постоянными расходами по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ликвидности.

Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка.

По уровню доходности активы банка делятся на две группы:

• активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);

• активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).

В зависимости от степени риска вложений все активы в соответствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России^[1] подразделяются на пять групп с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:

1) безрисковые – 0;

2) низкорисковые – 10%;

3) средней степени риска – 20%;

4) с повышенным риском – 50%;

5) высокорисковые – 100%.

К активам банка, свободным от риска, относятся средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России и резервном счете. Во вторую группу риска входят, например, ссуды, гарантированные Правительством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют банковские активы пятой группы, к которым относятся вексельные кредиты, кратко- и долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные, дебиторские задолженности по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходности активов, как правило, находится в обратном соотношении с уровнем их ликвидности. С точки зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения в наличные средства, в банковской практике различают:

• высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах, а второй – легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

• краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

• труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, доли участия в совместной деятельности;

• низколиквидные активы – вложения средств в основные фонды банка.

К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные. Ведущее место принадлежит кредитным операциям (кредиты составляют до 60% банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка.

Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.

Возвратность как основной принцип банковского кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование. Так, для финансово устойчивых заемщиков банка, относящихся к первому классу кредитоспособности, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручки является вполне достаточным; им банк может предоставлять кредиты без обеспечения, или так называемые бланковые кредиты. Но по кредитам заемщиков, чья финансовая устойчивость вызывает сомнения, возникает необходимость наряду с основным (выручкой от продаж, генерируемым денежным потоком) иметь дополнительный источник возврата кредита. Свои права на последний банк оформляет путем заключения особых договоров, служащих обеспечением выполнения заемщиками взятых на себя обязательств по возврату кредита.

Такими договорами могут быть: договор залога, договор поручительства, а также банковская гарантия, которые закрепляют за банком-кредитором право обратить свое взыскание на дополнительный источник возврата ссуды (заложенное имущество, денежные средства поручителя или гаранта).

Срочность кредитования означает, что наряду с условием возвратности банк должен устанавливать конкретные сроки погашения выданных кредитов исходя из характера и сроков проведения кредитуемых мероприятий и формирования реальных источников погашения кредита. Сроки кредитования могут определяться как конкретной датой, так и наступлением определенных событий (кредиты с открытым сроком).

Платность кредитования означает, что за предоставление кредита банк взимает с заемщика определенную плату, которая обеспечивает возмещение его затрат но привлеченным ресурсам, на ОГЛАВЛЕНИЕ самого банка и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме процента. Размер процентной ставки устанавливается по соглашению сторон и дифференцируется в зависимости от кредитного риска каждой кредитной сделки.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки индивидуально подходят к вопросу о выдаче кредита каждому своему клиенту, дифференцируя условия данной операции в зависимости от его кредитоспособности, кредитной истории и других обстоятельств.

Принципы кредитования находят реальное отражение в кредитном договоре между банком и заемщиком. Отношения по кредитному договору устанавливаются ГК РФ. Специфика кредитного договора и его отличия от обычного договора займа, который может быть заключен между любыми юридическими и физическими лицами, состоят в следующем.

1. Банк-кредитор предоставляет кредит заемщику только в денежной форме.

2. Кредит предоставляется только под проценты, размер которых устанавливается кредитным договором.

3. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность.

Во всем остальном к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные ГК РФ для договора займа.

Кредитный договор регулирует отношения между банком- кредитором и заемщиком по поводу величины, характера использования кредита, сроков его погашения, размера и периодичности уплаты процентов за кредит, способа дополнительного обеспечения возврата кредита (залога, поручительства, банковской гарантии), ответственности сторон за несоблюдение условий договора.

В кредитном договоре закрепляется согласованный с заемщиком порядок выдачи и погашения кредита. При этом банки руководствуются положением Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (далее – положение Банка России № 54-П), в соответствии с которым предоставление (размещение) банком денежных средств может осуществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте. Причем юридическим лицам средства могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный счет, текущий или корреспондентский счет заемщика, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и выплату заработной платы, а физическим лицам ссуды могут выдаваться как наличными деньгами через кассу банка, так и в безналичном порядке. Основные способы предоставления банковских кредитов, разрешенные указанным положением Банка России, это открытие кредитной линии, кредитование банком расчетного счета заемщика при отсутствии или недостаточности на нем средств для совершения платежа, разовое зачисление денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заемщика, на синдицированной основе, с использованием векселей и др.

Банки могут предоставлять кредиты организациям, населению, кредитным организациям, местным исполнительным органам власти, которые именуются субъектами кредитования. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских банков занимают кредиты организациям, которые выдаются им для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. По срокам кредиты могут быть кратко- (до одного года), средне- (от одного года до трех лет) и долгосрочными (свыше трех лет). В настоящее время преобладают краткосрочные кредиты, связанные в основном с движением оборотного капитала предприятий-заемщиков. В то же время темпы прироста объема кредитов, выданных на срок более одного года, заметно опережают прирост общего объема кредитов, что свидетельствует о повышении инвестиционного спроса отраслей российской экономики.

Погашение кредитов должно производиться за счет средств заемщиков на их расчетных счетах в рублях и иностранной валюте. При этом не исключается погашение кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка-кредитора.

Существуют и другие способы погашения кредитов – прекращение обязательств заемщика, которое предусмотрено ГК РФ и должно быть оговорено в кредитном договоре между банком и заемщиком (например, отступное, взаимозачет обязательств, новация, переуступка требований). И наконец, погашение кредитов может осуществляться за счет обеспечения по кредитам, оформленного в соответствующем порядке договорами залога имущества (прав), договорами поручительства третьих лиц или банковской гарантией.

Не погашенные за счет перечисленных источников суммы кредитов признаются безнадежными ко взысканию и по истечении срока исковой давности списываются за счет резерва на возможные потери по ссудам или за счет собственных средств банка (его прибыли) за баланс. Списанные кредиты учитываются на внебалансовых счетах в течение не менее пяти лет для наблюдения банка-кредитора за возможностью взыскания суммы долга с заемщика.

Расширение кредитных операций является основным фактором роста российской банковской системы. Кредиты, предоставленные банками нефинансовым организациям, составляли в 2011 г. около 42,6% банковских активов. Основной объем кредитов (более 70%) предоставляется в рублях, более половины кредитов предоставляется на срок до одного года. Высокими темпами растут объемы кредитования физических лиц, их доля в совокупных активах банковского сектора на 1 января 2012 г. превысила 13%.