Страховые резервы по рисковым видам страхования

Основная цель формирования страховых резервов по рисковым видам страхования (технических резервов) – аккумуляция денежных средств, предназначенных для выполнения страховых обязательств при наступлении страхового случая (ущерба).

Технические резервы страховщика, как уже отмечалось выше, отражают его неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета. Их размер является денежной оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат.

Страховые обязательства предусматриваются условиями договоров страхования, сострахования и перестрахования.

Общее решение проблемы выполнения страховых обязательств на основе страховых резервов предполагает определение состава страховых резервов и их формирование – расчет величины страховых резервов.

Расчет страховых резервов в страховой организации осуществляется на основании Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, которые должны учитывать требования действующего страхового законодательства.

На специфику выполнения страховых обязательств и поэтому на необходимость раздельного (по видам страхования) формирования страховых резервов существенное влияние оказывают следующие факторы:

• продолжительность периода урегулирования убытков;

• частота наступления ущерба;

• размер возможного ущерба;

• продолжительность срока страхования;

• определенность (или неопределенность) моментов начала и (или) окончания срока действия договора.

Для учета влияния указанных факторов при расчете страховых резервов все договоры страхования, сострахования и принятого перестрахования делятся на следующие учетные группы:

1) страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;

2) добровольное медицинское страхование (сострахование);

3) страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);

4) страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

5) страхование (сострахование) средств наземного транспорта;

6) страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;

7) страхование (сострахование) средств водного транспорта;

8) страхование (сострахование) грузов;

9) страхование (сострахование) товаров на складе;

10) страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;

11) страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5–10, 12;

12) страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

13) добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

13.1) обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

13.2) страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках международной системы страхования "Зеленая карта";

14) страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;

15) страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанной в учетной группе 13;

15.1) обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте;

16) страхование (сострахование) профессиональной ответственности;

17) страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

18) страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13–17;

19) принятое непропорциональное перестрахование.

Договоры пропорционального перестрахования относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования.

Обратите внимание!

Выделение учетных групп, включающих различные виды страхования, обусловлено спецификой рисков, покрывающих эти виды страхования, и необходимостью ее учета при расчете страховых резервов.