Страховые актуарии

Страховые актуарии – физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Страховой актуарий может быть штатным работником страховой организации, осуществляющим свою деятельность на основании трудового договора, по может и не быть штатным работником, а осуществлять ее обслуживание на основании гражданско-правового договора. Страховые актуарии относятся к числу субъектов страхового дела, но их деятельность не подлежит лицензированию. Страховые актуарии подлежат аттестации, осуществляемой в форме квалификационного экзамена. Требования к порядку проведения квалификационных экзаменов страховых актуариев, выдачи и аннулирования квалификационных аттестатов устанавливаются органом государственного страхового надзора. Страховой актуарий помимо собственно страхования должен хорошо знать теорию вероятности и математическую статистику, поэтому страховыми актуариями в основном работают специалисты по экономической кибернетике или математике.

Под актуарными расчетами понимается совокупность экономико-математических и статистических методов, используемых при расчете страховых тарифов, страховых резервов, страховых премий и других показателей, необходимых страховой организации для определения условий страхования и обеспечения исполнения принятых на себя страховых обязательств.

Страховой актуарий занимается:

• разработкой методологии и исчислением страховых тарифов;

• расчетами, связанными с образованием резерва страховых взносов по долгосрочным видам страхования;

• определением размеров выкупных и редуцированных страховых сумм;

• определением размеров ссуд по договорам страхования жизни и пенсий.

Потребность в деятельности страхового актуария возникает также в связи с тем, что Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (ч. 2 ст. 8.1) обязывает страховщиков по итогам каждого финансового года проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора в установленном порядке.

В России создано некоммерческое партнерство "Гильдия актуариев" (правопреемник "Общества актуариев") – член Международной актуарной ассоциации (International Actuarial Association (IAA)). В России страховые актуарии в основном работают в Москве в крупных страховых организациях федерального уровня. В региональных филиалах иногородних страховых организаций страховых актуариев, как правило, нет.

Страховые аудиторы

Страховой аудит представляет собой комплексную проверку (экспертизу) результатов финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, включающую правовую, экономическую и бухгалтерскую оценку данных финансовых отчетов, предоставляемых для публикации и органам государственного страхового надзора. Специфические особенности аудита страховых организаций определены наличием специального страхового законодательства, особенностями в ведении бухгалтерского учета страховых операций и составлении бухгалтерской отчетности, расчетов страховых резервов, существующими особенностями в налогообложении страховых организаций. В процессе аудита страховым организациям необходимо проверить полноту и достоверность сумм, включаемых в состав доходов страховщика, обоснованность и целесообразность произведенных расходов, правильность формирования страховых резервов, реальность выявленных и зафиксированных в отчетности финансовых результатов. Аудиторская проверка проходит в строгом соответствии с требованиями Федерального закона от 30.12.2008 № 307-Φ3 "Об аудиторской деятельности" и с учетом ежегодно разрабатываемых Минфином России рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций.

Аудиторской деятельностью в Российской Федерации имеют право заниматься физические лица и юридические лица независимо от формы собственности, в том числе иностранные и созданные совместно с иностранными физическими и юридическими лицами. Обязательными условиями ведения аудиторской деятельности являются для коммерческой организации – членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов, а для физического лица – наличие квалификационного аттестата аудитора и членство в одной из саморегулируемых организаций аудиторов.

Помимо контроля со стороны соответствующих государственных органов, все страховые организации в обязательном порядке должны подвергаться проверке по итогам года независимым аудитором. В соответствии с законом страховщики публикуют годовые бухгалтерские отчеты после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений.

Кроме собственно аудиторских проверок, аудиторы могут оказывать страховым организациям услуги: по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета; составлению бухгалтерской и иной финансовой отчетности, налоговых расчетов, деклараций в бюджет и во внебюджетные фонды, статистической отчетности, форм ведомственного государственного статистического наблюдения за деятельностью страховых организаций; трансформации финансовой отчетности в соответствии с иными, чем приняты в Российской Федерации, нормативными документами бухгалтерского учета; анализу финансово-хозяйственной деятельности; оценке активов и пассивов баланса; консультированию в области налогового и иного законодательства, регулирующего финансово-хозяйственную деятельность страховых организаций в России; расчету страховых резервов; разработке рекомендаций по направлению размещения средств страховых резервов и собственных средств страховой организации; оценке инвестиционной деятельности; разработке правил страхования и т.п.

Аудиторы могут заниматься аудитом страховых организаций только после получения квалификационного аттестата аудитора в соответствии с Положением о порядке проведения квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора, утвержденным приказом Минфина России от 17.11.2010 № 153н, и Программой проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков)), утвержденной Минфином России от 27.01.2009.

Говоря о специфике деятельности страховых аудиторов, следует понимать, что, как и в случае со страховыми оценщиками, деньги за свой труд они получают от заказчика аудиторской проверки. В страховании аудиторские проверки заказывают и оплачивают сами страховщики. В условиях сравнительно ограниченного рынка потенциальных заказчиков страховые аудиторы ведут серьезную конкурентную борьбу за каждый заказ. Вследствие этого перед страховым аудитором всегда стоит нелегкая задача: составить отчет о проверке таким образом, чтобы он содержал реальные результаты и в то же время удовлетворил заказчика.

Страховые консультанты

Деятельность страховых консультантов по многим причинам пока не нашла в России широкого распространения. Функции консультантов по вопросам страхования чаще всего возлагают на себя страховые посредники. Именно они имеют самую достоверную информацию о рынке страхования, страховщиках и их услугах, существующих условиях страхования, об опыте урегулирования убытков у разных страховщиков. Естественно, что консультационная деятельность по страхованию является неотъемлемой составляющей деятельности страхового посредника.

Помимо страховых посредников свои услуги в данном направлении предлагают различные юридические организации и адвокаты. Направленность их услуг несколько иная. Прежде всего они консультируют по вопросам получения страхового возмещения при возникновении споров со страховщиком, по вопросам судебного и досудебного разрешения подобных конфликтов.

Специализированных страховых консультантов в настоящее время в России практически нет.