Сокращение расходов

Сокращение расходов означает действия с целью остановить снижение прибылей. В этих условиях усилия должны сконцентрироваться на тех видах деятельности и областях, в которых компания имеет явную компетенцию или превосходящее конкурентное положение. Стратегии экономии основываются на допущении о выживании фирмы. Правильная оценка расходов предполагает анализ финансовых данных за прошедшие периоды, поскольку они являются наилучшей отправной точкой для прогнозирования расходов.

Учет расходов должен иметь комплексный (системный) характер и включать данные по прямым затратам на сырье, материалы, по прямым и непрямым затратам на персонал, коммунальные платежи. При прогнозировании уровня инфляции желательно придерживаться консервативного, скорее пессимистического, чем оптимистического, сценария, чтобы обеспечить некоторый запас при прогнозировании движения денежных средств.

Здоровый консерватизм также необходим при разработке графика осуществления платежей, поскольку задержки платежей со стороны дебиторов становятся более вероятными, а своевременность ваших платежей может стать в кризисное время еще более критически важным фактором в построении и поддержании доверия к фирме.

Какие меры по снижению расходов могут быть применены? Существует пять основных видов стратегий сокращения расходов или экономии, которые описываются ниже:

1)организационные изменения;

2) финансы и финансовые стратегии;

3) стратегии снижения затрат;

4) стратегии сокращения активов;

5) стратегии создания прибыли.

Организационные изменения. Легко предсказуемой особенностью большинства случаев спада является замена генерального директора. Это значительное изменение может быть связано с целой серией других изменений, например:

• попытки усиления команды управленцев топ-уровня;

• изменения в распределении ролей и обязанностей;

• новая политика и новые системы управленческого контроля;

• изменения в рабочей обстановке, разработанные для того, чтобы стимулировать высшее руководство;

• введение премиальной системы оплаты труда, помогающей достичь установленных целей.

Потребность в новом исполнительном директоре будет явной, так как необходимо убедить рабочих в том, что с кризисом можно эффективно бороться.

Финансы и финансовые стратегии. Слабая система финансового контроля и плохое управление движением средств — важные особенности компаний, находящихся на спаде. В этой области может быть проведена серия конкретных изменений:

1. Введение эффективной системы прогнозирования движения денежных средств. Для этого необходимо сделать следующее:

• подготовить отчеты за прошлые периоды на основе имеющихся в компании данных и проанализировать определяющие тенденции и закономерности. Для подготовки отчетов необходимо использовать падежную и полную информацию: качество управленческих решений будет зависеть от качества использованной информации;

• определить критические статьи или параметры, которые желательно отслеживать регулярно (остаток денежных средств, продажи в единицах продукции, цены, себестоимость, затраты на зарплату, налоговые и внебюджетные обязательства);

• определить подходящую периодичность внутренних прогнозов, принимая во внимание непостоянность и колебания бизнеса компании (например, недельную, двухнедельную, месячную и т.д.). Предположения для прогнозов выводятся на основе анализа финансовой отчетности за прошлые периоды;

• проанализировать цены и объемы продаваемой продукции, чтобы определить вновь возникающие тенденции и закономерности. Прогноз продаж необходимо разделить на доли продаж, осуществляющихся на условиях предоплаты и в кредит. Бартерные операции могут рассматриваться формой продаж в кредит с более длительным сроком взыскания задолженности;

• оценить прогнозируемую валовую прибыль но группам товаров, чтобы оптимизировать ассортимент предлагаемой продукции;

• рассчитать резервы на сомнительные долги и принимать их в расчет при прогнозировании притока денежных средств. Необходимо также ускорить списание сомнительных долгов по давно просроченной задолженности с баланса, который ведется для управления финансами и внутреннего пользования;

• рассмотреть различные сценарии, но использовать пессимистический подход к определению уровня денежных резервов. На основе сценариев, а также выработанных предположений и допущений, строятся прогнозируемые балансы и отчеты о прибылях и убытках;

• дополнительно оценить необходимость использования простой краткосрочной модели движения денежных средств, построенной прямым методом. Она будет состоять из ожидаемых денежных поступлений и конкретных платежей, которые необходимо сделать в течение рассматриваемого периода.

2. Изменение структуры долговых обязательств путем заключения с ключевыми кредиторами соглашений об изменении времени выплат, а в некоторых случаях и о переводе выплат процентов и основных сумм в другие финансовые инструменты (например, конвертация облигаций в обыкновенные акции или конвертируемые привилегированные акции).

3. Разработка механизмов оценки предполагаемых объемов продаж но группам товаров, включающих следующие действия:

• анализ цены и объемов продаж по группам товаров путем использования статистических методов (в том числе таких компьютерных программ, как "Статистика"). Тенденции экстраполируются на последующие периоды с учетом сезонных факторов;

• оценка прогнозируемой патовой прибыли по группам товаров путем определения факторов потребительского спроса и наиболее важных из статей операционных расходов, отнесения их на группы товаров и оценка динамики их изменения;

• оценка соответствующего уровня инфляции по основным статьям прогноза.