Роль финансовых служб корпорации в подготовке финансового плана, формировании прогнозов и стратегии деятельности корпорации

В настоящее время с ростом роли планирования деятельности корпорации возрастает роль финансовых служб. В условиях неопределенности внешней среды от работников требуется умение гибко адаптироваться к постоянно изменяющимся условиям и предлагать свои неординарные решения возникающих проблем. Сегодня использование финансового плана это не только процесс его поэтапного исполнения, но и постоянная работа по внесению коррективов, позволяющих учесть последние тенденции развития экономики. В связи с этим финансовая служба корпорации в пределах своей компетенции принимает активное участие в подготовке финансового плана, формировании прогнозов и стратегии деятельности (приложение 7). Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, отслеживает целевое использование собственного и заемного капитала. Совместно с бухгалтерией финансовая служба проверяет правильность составления смет, расчет сроков окупаемости капитальных вложений, анализирует отчетность, контролирует соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Финансовая служба тесно связана и с другими структурными подразделениями. Вместе с бухгалтерией и производственными подразделениями она предоставляет планы продаж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате заработной платы. От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции для планирования доходов и расходов, составления оперативных финансовых планов. Для маркетинговой службы утверждает систему скидок к цене контракта, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки.

Постоянные изменения как макро-, так и микросреды функционирования корпорации приводят к необходимости осуществления постоянного планирования финансовой деятельности. В связи с чем в корпорации должны быть разработаны разносторонние мероприятия по стимулированию данной работы, в частности, к ним можно отнести:

1) формирование команды единомышленников, понимающих цели и стремящихся достичь высоких результатов деятельности, способной видеть перспективы дальнейшего развития деятельности корпорации;

2) привлечение к разработке финансового плана сотрудников различных подразделений для улучшения качества планируемых показателей и повышения заинтересованности в результатах;

3) введение четких должностных инструкций для формализации отношений между структурными подразделениями и сотрудниками, показывающих роль каждого из них в процессе финансового планирования;

4) проведение регулярной актуализации "Миссии", "Видения" и "Стратегии" корпорации;

5) регулярное информирование (об изменении внутренней и внешней среды) и привлечении к процессу планирования сотрудников, которые не были заняты в данном процессе;

6) использование материальных и нематериальных стимулов для сотрудников с целью повышения заинтересованности в результатах деятельности, внедрение системы КРА, позволяющей регулярно определять вклад каждого из них в изменение стоимости корпорации.

Проведение в процессе финансового планирования большого количества сложных расчетов, направленных на получение точных результатов, использующих элементы прогнозирования, а также экспертных оценок финансовых и хозяйственных процессов привело к созданию специальных программных продуктов. Они позволяют проводить расчеты как на конечный момент времени, так и поквартально или помесячно и являются основой принятия решений для участников проекта. Более корректно учесть изменения, происходящие в процессе подготовки и реализации финансового плана можно применяя системы экономического и финансового моделирования. Правильный выбор и эффективное использование компьютерных программных продуктов позволяют значительно улучшить качество планов. В настоящее время количество подобных программных продуктов достаточно велико. Большинство из них позволяют осуществить планирование и бюджетирование, в частности:

• "1C: Финансовое планирование";

• Navision;

• "Контур Корпорация. Бюджет холдинга";

• SAPR/3;

• "Галактика";

• "ПАРУС";

• Oracle Financial Analyzer (OFA);

• Hyperion Pillar;

• Adaytum e. Planning Analyst;

• EPS Prophix Budgets и EPS Prophix Enterprise;

• Comshare MPS;

• "ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы";

• "ИНТАЛЕВ: Бюджетное управление";

• "Красный директор";

• Bplan;

• КИС: Бюджетирование;

• "AVACCO Корпоративное управление" и др.

Выбор конкретного программного продукта зависит от размеров корпорации, потребности сотрудников финансовых служб в расчетах специфических показателей финансового плана и, безусловно, цепы.