Расчет резерва незаработанной премии методом "одной двадцать четвертой"

Чтобы рассчитать незаработанную премию методом "одной двадцать четвертой" ("1/24"), необходимо договоры, относящиеся к одной учетной группе, распределить по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одни и те же месяцы.

Для расчета незаработанной премии методом "1 /24" принимаются следующие условия:

1) дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2) срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему целому числу месяцев.

Незаработанная премия (НП,.) по каждой учетной подгруппе определяется путем умножения базовой страховой премии (БСП() на коэффициент для расчета величины резерва незаработанной премии (ЛрН[1):

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку их действия (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии в целом по учетной группе равен ^НП., рассчитанных по каждой подгруппе.

Пример 29. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 (страхование граждан, выезжающих за границу), заключенным сроком на 1 год, в прошедшем году составила (тыс. руб.): в январе — 90, в июне — 130, в декабре — 60.

Определить величину резерва незаработанной премии методом "1/24" на 1 января текущего года.

Решение.

Величина резерва незаработанной премии (РНП) методом "1/24" рассчитывается как сумма незаработанной премии по каждой учетной подгруппе (см. формулу (10.5)):

Расчет резерва незаработанной премии методом "одной восьмой"

Для расчета незаработанной премии методом "одной восьмой" ("1/8") договоры, относящиеся к одной учетной группе, распределяют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящимися на одни и те же кварталы.

Для расчета незаработанной премии методом "1/8" принимаются следующие условия:

1) дата начала действия договора приходится на середину квартала;

2) срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

Незаработанная премия по каждой подгруппе определяется путем умножения базовой страховой премии на коэффициент для расчета величины резерва неразработанной премии ЛГРНц (см. формулу (10.5)).

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку их действия (в половинах кварталов).

Резерв незаработанной премии в целом по учетной группе равен 5^НП., рассчитанных по каждой подгруппе.

Пример 30. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 8 (страхование грузов), заключенным сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года (тыс. руб.): в первом — 100, во втором — 150. в третьем — 180, в четвертом — 140.

Определить величину резерва незаработанной премии на 1 января текущего года методом "1/8".

Решение.

Определяем величину резерва незаработанной премии на 1 января текущего года методом "1/8":

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) — оценка неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законодательством или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров.

Величина данного резерва определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

В качестве базы расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

— со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законодательством или договором порядке заявлено страховщику;

— с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% се величины.

Пример 31. Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 800 тыс. руб. Величина страховых выплат — 850 тыс. руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному, — 120 тыс. руб. Сумма страховых премий, подлежащих на отчетную дату возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров, — 50 тыс. руб.

Определить величину резерва заявленных, но неурегулированных убытков.

Решение.

РЗУ = 120 + 800 - 50 + 3% • (130 + 800 - 850 + 50) = 123,6 тыс. руб.