ЗАДАНИЕ НА РАСЧЁТНО-ГРАФИЧЕСКУЮ РАБОТУ

Кафедра финансов

 

 

А. И. Заводовская

 

Учёт и анализ (финансовый учёт,
управленческий учёт, финансовый анализ)

Расчетно-графическая работа

 

 

 

 

 

 

Владивосток


ЗАДАНИЕ НА РАСЧЁТНО-ГРАФИЧЕСКУЮ РАБОТУ

 

Расчётно-графическая работа «Ведение бухгалтерского учёта и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» представляет собой сквозную задачу ведения бухгалтерского учёта и анализа финансово-хозяйственной деятельности условного предприятия ООО «Медтехника» в течение месяца. Задание содержит ряд типовых хозяйственных операций, отражающих бухгалтерские записи по всем разделам бухгалтерского учета.

Расчётно-графическая работа должна содержать титульный лист, оглавление, введение, несколько разделов, заключение и список литературы.

Во введении к работе необходимо указать цель работы, задачи, актуальность рассматриваемой темы. Разделы расчётно-графической работы должны включать:

1. Решение сквозной задачи бухгалтерского учёта.

2. Построение и оценка аналитического баланса предприятия.

3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

4. Анализ финансовой устойчивости.

5. Анализ деловой активности.

6. Анализ эффективности управления.

7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

 

 

Исходные данные для выполнения задания:

 

1) На предприятии по состоянию на 1 января имеются хозяйственные средства и источники, перечень которых приведён в таблицах 17, 18.

 

2) За отчетный период на предприятии осуществлены хозяйственные операции, перечень которых приведен в таблицах 19, 20.

 

На основе данных для выполнения задания (таблицы 17 – 20):

1) Произвести группировку имущества предприятия по составу и источникам его образования в соответствии с разделами и статьями бухгалтерского баланса. Результаты представить в виде таблиц: таблица 8 соответствует активу баланса, таблица 9 – пассиву баланса.

 

Таблица 8 – Группировка имущества организации

 

Группа имущества Подгруппа имущества Наименование имущества Сумма (руб.)
Внеоборотные активы Нематериальные активы. Основные средства. Незавершенное строительство. Доходные вложения в материальные ценности. Долгосрочные финансовые вложения.    
Итого по разделу 1      
Оборотные активы Запасы. Дебиторская задолженность. Краткосрочные финансовые вложения.    
Оборотные активы Денежные средства    
Итого по разделу 2      
Всего имущества      

 

 

Таблица 9 – Группировка источников образования имущества

 

Группа источников образования имущества Подгруппа источников Наименование источников Сумма (руб.)
Собственный капитал Капитал и резервы    
Итого по разделу 3      
Заемные средства Долгосрочные обязательства    
Итого по разделу 4      
Заемные средства Краткосрочные обязательства: займы и кредиты, кредиторская задолженность    
Итого по разделу 5      
Всего источников      

 

2) В таблицах 17, 18 в графе «Счёт» указать номера счётов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта (Приложение А).

 

3) Составить баланс на начало отчетного периода (таблица 10). Расположить названия счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса (Приложение Б).

 

Таблица 10 – Баланс на начало отчетного периода

 

АКТИВ ПАССИВ
Наименование объекта учета Сумма, руб. Наименование объекта учета Сумма, руб.
       
       
ИТОГО   ИТОГО  

 

4) По данным таблицы 10 заполнить графу «На начало отчётного года» Бухгалтерского баланса (Форма 1) Приложения Б.

 

5) Составить балансовое уравнение:

 

Хозяйственные средства = Собственный капитал + Обязательства
  =   +  

6) Открыть схемы синтетических счетов (рисунок 1) и записать в них суммы начальных остатков (таблицы 17, 18).

 

7) На основании приведённых данных в таблицах 19, 20 составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц установленной формы (таблица 11). Корреспонденция счетов записывается в соответствии с Планом счетов.

Таблица 11 – Журнал хозяйственных операций

 

№ п/п Дата Краткое содержание хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма (руб.)
Д К
           
           
           

 

8) Заполнить кассовую книгу за 5 января (Приложение В). Результат использовать в хозяйственной операции №7 (таблицы 19, 20).

 

9) Начислить амортизацию основных средств за январь линейным способом (таблица 12). Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов приведены в таблице 13.

 

Таблица 12 – Начисление амортизации основных средств за январь

 

№ п/п Основное средство Первоначальная стоимость Годовая норма амортизации Ежемесячная амортизация
         
         
         
         
  Итого:      

 

Таблица 13 – Нормы амортизационных отчислений

 

Основное средство Годовая норма амортизации (%)
Автобус 12,5
Здание трёхэтажное 1,2
Грузовик 12,5
Инструменты
Компьютер
Ксерокс

 

10) Начисление заработной платы произвести в разработочной таблице произвольной формы (таблица 14). Данные по сотрудникам предприятия приведены в таблице 15. Отработано дней в январе – 21.

 

Таблица 14 – Ведомость расчёта заработной платы

 

№ п/п ФИО Должность Оклад Отработано дней Оплата по окладу Районный коэф-нт (20%) Дальневост. надбавка (30%) Премия (50%) Начислено Стандартный вычет Налогооблагаемая база НДФЛ (13%) К выплате
Руководители
                         
                         
Итого:                        
Рабочие
                         
                         
Итого:                        
Всего:                        

Таблица 15 – Список сотрудников предприятия

 

ФИО Должность Оклад Дата приёма на работу Количество иждивенцев
Греков В.К. директор 10500р. 22.01.09
Котов И.Я. экспедитор 8000р. 19.01.09 –
Семёнов В.Д. рабочий 7000р. 12.03.09
Лосев К.А. рабочий 6200р. 14.01.09

 

8) Разнести хозяйственные операции по счетам синтетического учёта, подсчитать обороты и вывести конечное сальдо на 01.02.___ года по счетам. При необходимости открыть дополнительные счета.

 

9) Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта следующей формы:

 

Таблица 16 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам

 

№ п/п Наименование счёта Сальдо на 1 января Оборот за месяц Сальдо на 1 февраля
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
               
               
  Итого            
Причины возникно-вения равенства Так как … Так как … Так как …

 

Проверить наличие в ней трёх пар равенств и объяснить причины их возникновения.

 

10) Составить баланс на 1 февраля в сокращённом виде (таблица 10). Затем заполнить графу «На конец отчётного периода» Бухгалтерского баланса (Форма 1) Приложения Б.

 


Таблица 17 – Перечень хозяйственных средств и источников предприятия

 

Варианты 1 – 10

 

№ п/п Счёт Содержание Сумма, руб.       Вариант  
  Основные средства:
– автобус            
– здание двухэтажное
– грузовик        
– инструменты
  Уставный капитал
  Краткосрочные кредиты банка      
  Право пользования зданием            
  Резервный капитал
  Денежные средства в кассе      
  Денежные средства на расч.счёте
  Задолженность персоналу по оплате труда
  Готовая продукция на складе:                    
    – аппараты функциональной диагностики (шт. по цене 6730р., план. себест. 6050р.) – лабораторное оборудование (3 шт. по цене 3730р., плановая себест. 3300р.)                    
  Задолженность в фонд социаль- ного страхования
  Задолженность перед бюджетом по НДФЛ
  Амортизация основных средств:
– автобус            
– здание двухэтажное
– грузовик        
– инструменты
  Задолженность в фонд медицинского страхования
  Незавершённое производство          
  Задолженность перед Пенсионным фондом
  Задолженность поставщикам: – ООО «Энергосбыт»                    
    – ООО «Цветметсбыт»      
  Нераспределённая прибыль прошлых лет                    
  Программные продукты для вычислительной техники                    
  Долги за подотчётными лицами: – Семёнов В.Д. – Лосев К.А.                                
  Материалы: – металл Р (90 кг по цене 160 р.) – металл N (20 кг по цене 150р.)                              
21   Добавочный капитал

Таблица 18 – Перечень хозяйственных средств и источников предприятия

Варианты 11 – 20

 

№ п/п Счёт Содержание Сумма, руб.       Вариант  
  Основные средства:
– автобус            
– здание трёхэтажное
– грузовик        
– инструменты
  Уставный капитал
  Краткосрочные кредиты банка    
  Право пользования зданием        
  Резервный капитал  
  Денежные средства в кассе    
  Денежные средства на расчётном счёте
  Задолженность персоналу по оплате труда
  Готовая продукция на складе:
    – аппараты функциональной диагностики (3 шт. по цене 6730р., план. себест. 5500р.) – лабораторное оборудование (4 шт. по цене 3730р., плановая себест. 3100р.)                                  
  Задолженность в фонд социального страхования
  Задолженность перед бюджетом по НДФЛ  
  Амортизация основных средств:
– автобус            
– здание трёхэтажное
– грузовик        
– инструменты
  Задолженность в фонд медицинского страхования    
  Незавершённое производство          
  Задолженность перед Пенсионным фондом
  Задолженность поставщикам: – ООО "Энергосбыт"                                
    – ООО «Цветметсбыт»          
  Нераспределённая прибыль прошлых лет  
  Программные продукты для вычислительной техники      
  Долги за подотчётными лицами – Семёновым В.Д. – Лосевым К.А.                                  
  Материалы: – металл Р (100 кг по цене 136 р.) – металл N (10 кг по цене 145р.)                              
21   Добавочный капитал

Таблица 19 – Хозяйственные операции за январь 200_ года

 

Варианты 1 – 10

 

№ п/п Дата Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб. Вариант  
Дебет Кредит
4.01 Получен авансовый платёж (предоплата) от ООО «Искра» за поставку готовой продукции    
5.01 По чеку №12543 получены деньги на выплату зарплаты за декабрь    
5.01 По ведомости №1 выдана зарплата за декабрь    
5.01 Оприходованы полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Волна»    
5.01 Получено с расчётного счёта по чеку №12542 на хозяйственные расходы    
  Выдано:                        
  5.01 Семёнову В.Д. на хоз. расходы    
  5.01 Лосеву К.А. на командировочные расходы    
6.01 Внесено наличными на расчётный счёт по квитанции №237618 превышение лимита – 20 000 р. (сумму определить, см. кассовую книгу за 05.01)                        
                             
Продолжение таблицы 19
6.01 Семёновым В.Д. оформлена подписка (квитанция почты), отнесена на общехоз. расходы        
6.01 Оприходованы канцелярские товары, поступившие от подотчётн. лица Семёнова В.Д. (товарный чек №213)    
6.01 Оплачена электроэнергия Семёновым В.Д. Сумма отнесена на затраты основного производства (квитанция)    
7.01 Семёнов В.Д. сдал в кассу остаток подотчётных сумм по аванс. отчёту (определить)                        
9.01 Получено с расчётного счёта по чеку №12544 на операционные расходы    
10.01 Начислена амортизация основных средств за январь (сумму определить)                        
18.01 Оприходованы поступившие от поставщика ООО «Цветметсбыт» материалы: – металл Р (50 кг по цене 170р.) – металл N (9 кг по цене 180 р.) (сумму определить)                        
    Итого                        
                           
Продолжение таблицы 19
18.01 Отражена сумма НДС по поступившим материалам (сумму определить)                        
18.01 Оплачена задолженность поставщикам (сумму определить)                        
18.01 Списаны суммы НДС по оплаченным материалам (сумму определить)                        
24.01 Выдан из кассы заём директору Грекову В.К.    
24.01 Приобретены 2 проездных билета (оплачены наличными) для сотрудников предприятия по цене (сумму определить):    
24.01 Оприходованы талоны на бензин, оплачен. по безнал.расчёту    
24.01 В банке взяли кредит сроком на 6 месяцев и зачислили на расчётный счёт    
24.01 Поступили от дебиторов деньги в кассу и зачислены на расчётный счёт    
25.01 Проездные билеты выданы сотрудникам: Семёнову В.Д., Лосеву К.А. (сумму определить)                        
25.01 Оприходованы приобретённые осн. средства: компьютер    
    принтер    
                             
Продолжение таблицы 19
25.01 Отражена сумма НДС по поступившим основным средствам (сумму определить)                        
25.01 Оплачена задолженность поставщикам за основные средства (сумму определить)                        
25.01 Списаны суммы НДС по оплаченным основным средствам (сумму определить)                        
25.01 Введены в эксплуатацию основные средства: компьютер, принтер (сумму определить)                        
25.01 Погашается задолженность поставщикам: ООО «Энергосбыт»        
    ООО «Цветметсбыт»          
27.01 Начислена заработная плата персоналу организации (сумму определить)                        
    рабочим за изготов. продукции                        
    руководителям фирмы                        
27.01 Начислен ЕСН с заработной платы руководителей (сумму определить)                        
    социальное страхование                        
    пенсионное обеспечение                        
    медицинское страхование                        
                           
Продолжение таблицы 19
27.01 Начислен ЕСН с заработной платы рабочих (сумму определить)                        
    социальное страхование                        
    пенсионное обеспечение                        
    медицинское страхование                        
27.01 Произвести удержания НДФЛ из заработной платы (сумму определить)                        
28.01 Отпущены материалы в производство: метод ФИФО (сумму определить)                        
    – металл Р – 15 кг                        
    – металл N – 9 кг                        
    Итого                        
28.01 Закрытие счетов косвенных расходов 25, 26 (сумму определить)                        
28.01 Готовые изделия из производства сдаются на склад по план. себестоимости: 10 аппаратов функц. диагн. по план. себест. 5500 и 6 шт. лаборат. оборуд по план. себест. 3100 р. (сумму определить)                        
                             
Продолжение таблицы 19
28.01 Себестоимость продукции, отгруженной покупателям: 9 аппаратов функц. диагн. по план. себест. 5500 и 5 шт. лаборат. оборуд по план. себест. 3100 р. (сумму определить)                        
28.01 Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям по договорным ценам: 6730р. – аппарат функц. диагн., 3730р. – лаборат. оборудование НДС начисляется сверху (сумму определить).                        
28.01 НДС с суммы реализации (сумму определить)                        
28.01 Получена выручка на расчётный счёт от реализации продукции (сумму определить)                        
30.01 Финансовый результат за текущий месяц (сумму определить): от продажи готовой продукции                        
    прочие доходы и расходы                        

 

Таблица 20 – Хозяйственные операции за январь 200_ года

 

Варианты 11 – 20