III ЗАДАНИЯ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ВАРИАНТ 1
Задание 1.
Охарактеризовать особенности налогообложения малых предприятий.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 1 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Затрачено материалов, работ и услуг на добычу минерального сырья, всего (НДС в том числе): | 300 000 | |
| Вся добытая продукция реализована (без НДПИ, акцизов и НДС), в т.ч.: -нефть 54600 тн.; -газовый конденсат; -минеральные воды 70000 м. куб. | 19 800 000 9 000 000 8 300 000 2 500 000 | |
| Начислена оплата труда, в т.ч.: -пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера | 5 000 000 22 700 7 200 251 200 | |
| Выдана заработная плата работникам | 4 700 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 1 чел. | 120 000 720 000 690 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы. | ||
| В феврале продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. Амортизация начислялась линейным способом. На момент реализации оборудование эксплуатировалось 38 месяцев. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 430 000 76 000 |
Продолжение таблицы 1
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 108 л. с. Машина куплена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-2105 с мощностью двигателя 106 л. с. Машина куплена в предыдущем году, а 12 апреля текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; Кроме того, автомобили легковые с мощностью двигателя: -100 л.с. 3 ед. -120 л.с. 5 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя: -100 л.с. 5 ед. -140 7 ед. -180 л.с. 6 ед. | ||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для основной деятельности тыс. руб. | |||
| Всего | накопленная амортизация | |||
| 01.01.20__ | 1 700,0 | 490,0 | ||
| 01.02.20__ | 1 700,0 | 520,0 | ||
| 01.03.20__ | 1 700,0 | 550,0 | ||
| 01.04.20__ | 1 700,0 | 580,0 | ||
| 01.05.20__ | 1 700,0 | 610,0 | ||
| 01.06.20__ | 1 820,0 | 640,0 | ||
| 01.07.20__ | 1 820,0 | 690,0 | ||
| 01.08.20__ | 1 820,0 | 730,0 | ||
| 01.09.20__ | 1 820,0 | 750,0 | ||
| 01.10.20__ | 1 820,0 | 790,0 | ||
| 01.11.20__ | 2 100,0 | 820,0 | ||
| 01.12.20__ | 2 100,0 | 880,0 | ||
| 31.12.20__ | 2 100,0 | 920,0 | ||
| Уплачена государственная пошлина за удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с законодательством РФ. Сумма договора: Первого Второго Третьего | 18 000 5 000 000 250 000 | |||
| Получены дивиденды от российской организации | 122 000 | |||
Продолжение таблицы 1
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении стандартных вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре, в т.ч. отпускные: -в декабре работник находился в отпуске Кроме того: -в январе вручен приз -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги; -с 15 августа по 14 сентября работнику начислены пособия по временной нетрудоспособности; -в ноябре начислены дивиденды | - 10 000 |
ВАРИАНТ 2
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение строительного предприятия.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 2 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Приобретены материалы для дальнейшей переработки (в т.ч. НДС) Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и ресурсы, необходимые для процесса производства (НДС, в т.ч.) | 2 738 000 932 000 | |
| Продано оптовому покупателю готовой продукции (без НДС) | 15 136 000 | |
| Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера | 6 120 000 83 520 37 600 330 000 | |
| Выдана заработная плата работникам | 6 100 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 2 чел. по - у 2 чел. по | 366 000 680 000 714 000 695 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы. | ||
| В августе продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатировалось 36 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 450 000 180 000 | |
| Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.) | 303 530 |
Продолжение таблицы 2
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | ||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ГАЗ-2111с мощностью двигателя 110 л. с. Машина куплена в октябре текущого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 100 л. с. Машина куплена три года назад в августе, а 12 июня текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - автобус ПАЗ с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 79,6 л.с. 3 ед. 149,5 л.с. 1 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 122,4 л.с. 4 ед. 180 л.с. 3 ед. 320 л.с 1 ед. | ||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для деятельности предприятия, тыс. руб. | |||
| всего | накопленная амортизация | |||
| 01.01.20__ | 2 700 | 1 090 | ||
| 01.02.20__ | 2 700 | 1 120 | ||
| 01.03.20__ | 2 700 | 1 170 | ||
| 01.04.20__ | 2 700 | 1 200 | ||
| 01.05.20__ | 2 700 | 1 230 | ||
| 01.06.20__ | 2 700 | 1 260 | ||
| 01.07.20__ | 2 700 | 1 250 | ||
| 01.08.20__ | 2 990 | 1 280 | ||
| 01.09.20__ | 2 990 | 1 310 | ||
| 01.10.20__ | 2 990 | 1 340 | ||
| 01.11.20__ | 2 990 | 1 370 | ||
| 01.12.20__ | 2 990 | 1 380 | ||
| 31.12.20__ | 2 990 | 1 430 | ||
Продолжение таблицы 2
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Районный коэффициент – 15 %. Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле (в т.ч. отпускные – 20110 руб.); -в августе работник находился в отпуске; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -5 мая получена ссуда беспроцентная на 6 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов | - 650 000 12 000 |
ВАРИАНТ 3
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение торгового предприятия.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 3 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли | руб. |
| Оприходован товар, предназначенный для дальнейшей реализации (НДС в т.ч.) | 8 316 000 | |
| Весь товар реализован в оптовой торговле с торговой наценкой 47 % | ? | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя; - работникам по договорам гражданско-правового характера; | 5 350 300 42 300 24 800 234 000 | |
| Выдана заработная плата работникам | 5 050 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 1 чел. | 317 000 674 000 721 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В апреле текущего года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатировалось 46 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 950 000 28 000 | |
| Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.) | 236 650 |
Продолжение таблицы 3
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли | руб. | ||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль CITROEN-C5 V6 3.0 с мощностью двигателя 210 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-147 2.0 с мощностью двигателя 120 л. с. Машина куплена три года назад в мае, а 12 сентября текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 81,6 л.с. 2 ед. 149,5 л.с. 3 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 110 л.с 2 ед. | ||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для деятельности предприятия, тыс. руб. | |||
| всего | накопленная амортизация | |||
| 01.01.20__ | 18 700 | 4 090 | ||
| 01.02.20__ | 18 700 | 4 160 | ||
| 01.03.20__ | 18 700 | 4 230 | ||
| 01.04.20__ | 18 700 | 4 380 | ||
| 01.05.20__ | 18 700 | 4 470 | ||
| 01.06.20__ | 18 700 | 4 540 | ||
| 01.07.20__ | 19 420 | 4 610 | ||
| 01.08.20__ | 19 420 | 4 780 | ||
| 01.09.20__ | 19 420 | 4 850 | ||
| 01.10.20__ | 19 420 | 4 920 | ||
| 01.11.20__ | 18 200 | 5 190 | ||
| 01.12.20__ | 18 200 | 5 260 | ||
| 31.12.20__ | 18 200 | 5 330 | ||
| Уплачена арендная плата в августе за торговые помещения, арендованные у муниципалитета (с НДС) | 778 000 | |||
| В декабре получена финансовая помощь от учредителя, доля в уставном капитале которого составила 45 % | 500 000 | |||
| Общая сумма, сложившегося убытка в предыдущих налоговых периодах | 590 000 | |||
Продолжение таблицы 3
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли | руб. |
| В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Районный коэффициент – 15%, надбавка за выслугу – 6%. Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -10 мая получена ссуда беспроцентная на 3 месяца с равномерным погашением в конце июня, июля и августа равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов -в августе выплачена премия по итогам полугодия -в ноябре вручен приз за участие в конкурсе на звание лучшего по профессии. | 6 880 19 000 |
ВАРИАНТ 4
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение некоммерческих организаций.
Задание 2.
Организация не переведена на единый сельскохозяйственный налог.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 4 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для производства продукции (в том числе НДС), в т.ч. -зерновые культуры | 5 600 000 3 180 000 | |
| Все ресурсы израсходованы в процессе производства: -сельскохозяйственной продукции -промышленной продукции | 65 % 35 % | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. -пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. | 5 450 300 61 800 35 210 244 000 | |
| Выдана заработная плата работникам | 5 200 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 2 чел. по - у 2 чел. по | 520 000 672 000 738 000 693 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В октябре года продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 9 лет. Оборудование эксплуатировалось на момент реализации 40 мес. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 354 000 125 000 | |
| Продано продукции (без НДС), в т.ч. мука разных сортов | 14 125 000 45% | |
| Представительские расходы | ||
| Расходы на изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний | 250 000 |
Продолжение таблицы 4
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия | руб. | ||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ВАЗ-21065с мощностью двигателя 75,5 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-147 2.0 с мощностью двигателя 120 л. с. Машина куплена и зарегестрирована в мае текущего года; - грузовик ЗИЛ-41047с мощностью двигателя 315 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 126,4 л.с. 1ед. Автобусы 180 л.с. 2 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 120 л.с. 2 ед. 175 л.с. 3 ед. | ||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для деятельности предприятия, тыс. руб. | |||
| всего | накопленная амортизация | |||
| 01.01.20__ | 18 700 | 3 490 | ||
| 01.02.20__ | 18 700 | 3 560 | ||
| 01.03.20__ | 18 700 | 3 630 | ||
| 01.04.20__ | 18 700 | 3 680 | ||
| 01.05.20__ | 18 700 | 3 770 | ||
| 01.06.20__ | 18 700 | 3 840 | ||
| 01.07.20__ | 19 420 | 3 910 | ||
| 01.08.20__ | 19 420 | 4 080 | ||
| 01.09.20__ | 19 420 | 4 150 | ||
| 01.10.20__ | 19 420 | 4 220 | ||
| 01.11.20__ | 18 200 | 4 290 | ||
| 01.12.20__ | 18 200 | 4 360 | ||
| 31.12.20__ | 18 200 | 4 430 | ||
Продолжение таблицы 4
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности агропромышленного предприятия | руб. |
| В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Работник предоставил удостоверение ликвидатора последствий аварии на Чернобыльской АС. Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне (в том числе отпускные – 17850 руб.); -в июле работник был в отпуске; -в августе; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -5 мая получена ссуда беспроцентная на 4 месяца с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов; -в июле произведена подписка на специальную литературу, оплаченная для данного работника за счет средств работодателя; В июне для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка | 18000,0 18500,0 19650,0 19659,5 19980,5 37156,0 - 19000,0 12000,0 12700,0 15300,0 16900,0 35000,0 12000,0 30000,0 |
ВАРИАНТ 5
Задание 1.
Охарактеризовать особенности налогообложения банков и других кредитных учреждений.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 5 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности образовательного предприятия | руб. |
| Оприходованы материальные и прочие ресурсы и услуги, необходимые для оказания образовательных услуг (НДС, в т.ч.) | 5 500 000 | |
| Все ресурсы израсходованы в процессе оказания услуг, из них на оказание услуг: - образовательных - консалтинговых | ? 60 % 40 % | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. | 6 960 300 127 000 53 560 616 000 | |
| Выдана заработная плата работникам | 6 580 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения; Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 3 чел. по - у 2 чел. по - у 1 чел. | 456 000 739 000 698 000 785 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В августе налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 4 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 6 лет. Данное оборудование до момента реализации эксплуатировалось 36 месяцев. Первоначальная стоимость оборудования; Сумма полученного дохода (с НДС); | ||
| Реализовано услуг, из них услуг: - образовательных - консалтинговых | 17 250 000 60 % 40 % |
Продолжение таблицы 5
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности образовательного предприятия | руб. | |||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ALFA ROMEO-146 1.8 с мощностью двигателя 144 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль DAEWOO PRINC с мощностью двигателя 115 л. с. Машина куплена три года назад в мае; - автобус ЗИЛ-3207 "Юность"с мощностью двигателя 180 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. | |||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб. | ||||
| всего | накопленная амортизация | ||||
| 01.01.20__ | 8 700 | 2 090 | |||
| 01.02.20__ | 8 700 | 2 120 | |||
| 01.03.20__ | 8 700 | 2 160 | |||
| 01.04.20__ | 8 700 | 2 200 | |||
| 01.05.20__ | 8 700 | 2 220 | |||
| 01.06.20__ | 8 700 | 2 250 | |||
| 01.07.20__ | 8 700 | 2 280 | |||
| 01.08.20__ | 8 700 | 2 310 | |||
| 01.09.20__ | 8 700 | 2 340 | |||
| 01.10.20__ | 9 230 | 2 370 | |||
| 01.11.20__ | 9 230 | 2 380 | |||
| 01.12.20__ | 9 230 | 2 430 | |||
| 31.12.20__ | 9 230 | 2 460 | |||
| В ноябре получена финансовая помощь от учредителей, доля в уставном капитале одного из них составляет 45 %, другого 50 % | 580 000 600 000 | ||||
| В декабре получены дивиденды от российских организаций | 126 000 | ||||
Продолжение таблицы 5
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности образовательного предприятия | руб. |
| В конце года работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах . У работника двое несовершеннолетних детей и студент очного обучения в возрасте 21 года (заявление о предоставлении вычетов имеется). Работник предоставил удостоверение пострадавшего при ликвидации аварии на Чернобыльской АС. Начислено без Районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле (в т.ч. отпускные – 19850 руб.); -в августе работник находился в отпуске; -в сентябре; -в октябре; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -5 мая получена от предприятия ссуда беспроцентная для приобретения квартиры на 10 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ, сложившаяся на момент выполнения курсовой работы); -в июне произведены доначисления дивидендов; -в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника, за счет средств предприятия; -в июне для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка; -в октябре оказана материальная помощь; -с 23 сентября по 17 октября работнику начислены средства пособия по временной нетрудоспособности. | - |
ВАРИАНТ 6
Задание 1.
Охарактеризовать налогообложение в транспортном предприятии.
Задание 2.
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Таблица 6 - Исходные данные
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| Приобретены горюче-смазочные металлы, запасные части для оказания транспортных услуг (в т.ч. НДС) Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и мат. ресурсы (в т.ч. НДС) | 2 240 000 2 108 000 | |
| Оказаны транспортные услуги различным потребителям (без НДС), в т.ч: - по перевозке грузов, помещенных под режим таможенного экспорта | 24 121 000 2 712 000 | |
| Начислена оплата труда сотрудникам, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые три дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. | 6 430 000 131 600 54 000 541 000 | |
| Выдана заработная плата работникам | 6 160 000 | |
| Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 2 чел. по - у 1 чел. - у 2 чел. по | 520 500 718 000 732 000 696 000 | |
| ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы | ||
| В апреле налогового периода продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование на момент реализации эксплуатировалось 62 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом. Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) | 295 000 36 000 |
Продолжение таблицы 6
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. | |||
| На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ВАЗ-2110 1,5 л, 16-клапан с мощностью двигателя 123,5 л. с. Машина куплена в октябре текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ALFA ROMEO-156 (SPORTVAGON 2.5) с мощностью двигателя 190 л. с. Машина куплена два года назад в августе, - автобус ИКАРУС 435.01 с мощностью двигателя 415 л.с. Машина куплена в январе текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце. Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 93,5 л.с. 1 ед. 149,5 л.с. 3 ед. - Автобусы с мощностью двигателя 120 л.с. 2 ед. Грузовые автомобили с мощностью двигателя 180 л.с. 2 ед. 300 л.с. 1 ед. | |||||
| В декабре получена финансовая помощь на развитие организации от учредителя, имеющего 55% акций данного предприятия | 620 000 | ||||
| Заключены договоры страхования жизни работников и добровольного пенсионного страхования за счет средств предприятия | 720 000 | ||||
| Убытки прошлых лет составили | |||||
| По состоянию на | Основные средства, используемые для обоих видов деятельности предприятия, тыс. руб. | ||||
| всего | накопленная амортизация | ||||
| 01.01.20__ | 6 700 | 3 090 | |||
| 01.02.20__ | 6 700 | 3 130 | |||
| 01.03.20__ | 6 700 | 3 160 | |||
| 01.04.20__ | 6 700 | 3 190 | |||
| 01.05.20__ | 6 700 | 3 220 | |||
| 01.06.20__ | 6 700 | 3 250 | |||
| 01.07.20__ | 7 420 | 3 280 | |||
| 01.08.20__ | 7 420 | 3 310 | |||
| 01.09.20__ | 7 420 | 3 340 | |||
| 01.10.20__ | 7 420 | 3 370 | |||
| 01.11.20__ | 7 420 | 3 380 | |||
| 01.12.20__ | 7 420 | 3 430 | |||
| 31.12.20__ | 7 420 | 3 460 | |||
Продолжение таблицы 6
| № п/п | Данные о хозяйственной деятельности предприятия | руб. |
| В конце отчетного периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Начислено без районного коэффициента: -в январе; -в феврале; -в марте; -в апреле; -в мае; -в июне; -в июле; -в августе; -в сентябре (в т.ч. отпускные – 17520 руб.); -в октябре работник находился в отпуске; -в ноябре; -в декабре; Кроме того: -в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму; -в марте начислены дивиденды; -в апреле выделена материальная помощь; -в мае безвозмездно оказаны предприятием работнику транспортные услуги ; -5 мая получена от предприятия ссуда беспроцентная на 16 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ принятая на момент выполнения курсовой работы); -в июне начислены дивиденды; -в июле произведена подписка на специальную литературу для данного работника, за счет средств работодателя; -в августе для работника приобретена курортно-оздоровительная путевка; -в октябре оказана материальная помощь; -с 13 июля по 17 августа работнику начислены средства пособия по временной нетрудоспособности. | 25 000 19 000 11 000 12 780 19 500 18 200 18 500 17 900 41 000 - 1 200 840 000 52 000 11 500 |