Экзаменационный билет № 23
Учебный 2011/2012 год
- Права и обязанности налогоплательщиков.
- Понятия и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Зав. кафедрой ________________ И.И. Кучеров
Преподаватель: К.Е. Лукичев
| МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВСЕРОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АКАДЕМИЯ
|
| Билет 24
25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
Физ. лица как плательщики налогов делятся на 2 группы: резиденты и нерезиденты.
Налоговые резиденты - физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Течение этого срока прерывается окончанием налогового периода (календарного года) и в новом налоговом периоде (календарном году) отсчитывается заново. Нерезиденты - физические лица, фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году.
От определения статуса налогоплательщика как налогового резидента или нерезидента зависит выбор объекта налогообложения и налоговой ставки, которые у них существенно различаются. Налоговые резиденты РФ уплачивают налоги со всех доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами, - полная налоговая юрисдикция, а нерезидент — только с доходов, полученных на территории РФ – ограниченная налоговая юрисдикция.
В России резидентами считаются:
1. физические лица, постоянно проживающие на ее территории, а также временно находящиеся за ее пределами; 2. юридические лица с местонахождением в стране;
3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством России и с местонахождением в ней;
4. дипломатические представительства России, находящиеся за ее пределами;
5. филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами России.
К числу нерезидентов относятся:
1. физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в т.ч. временно находящиеся на ее территории; 2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;
3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России; 4. дипломатические и иные представительства, находящиеся в России; 5. филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в России.
74. Налоговые преступления.
Это общественно опасные деяния, совершен виновно лицами с соответствующим возрастом и за которые установлена отв-сть УК РФ. Экономические преступлен. Ст.198,199,199.1,199.2. Ст.198,199,199.1 устанавливают отв-сть за налог мошенничество Ст198 УК РФ –отв-сть за уклонение от уплаты налог с ФЛ, совершенная в крупном размере или в особо крупном размере. Объективная сторона: неуплата или неполная уплата налога в р-те неподачи налог декларации, заведомое искажение документов. Субъект:вменяемое 16 летнее лицо. Суб сторона: совершается умышленно. Предусмотрено освобожд от Уг отв-сти для лиц, соверш это впервые и полностью уплатившие все суммы. Ст199УК РФ-отв-сть за уклонение от уплаты налогов и сборов с организ, совершен в крупном размере (ч1), группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (ч2). Объек сторона аналогична ст198.субъекты: должн лица организ. Субъект сторона:прямой умысел.
Ст199.1 УК РФ –отв-сть за неисполнение обязан нал агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов в бюджет, совершенное в крупном размере или особо крупном размере. Субъекты:долж лица организации налог агента, а так же налог агенты и ИП. Субъек сторона: вина в прямом умысле. Ст199.2УК РФ –отв-сть за сокрытие денеж средств либо имущества организ или ИП за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. Субъекты: собственник организации, руководитель организации, иное лицо, выполняющее управленческие функции в организации, либо ИП. Суб сторона:вина в форме прямого умысла. Отв-сть наступает, если стоимость сокрытого имущества превышает 250 тыс.руб.
| | Юридический факультет
Специальность «Юриспруденция»
Дисциплина: Налоговое право
|