Журнал хозяйственных операций предприятия

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО “Вектор” за декабрь 2013 года представлен в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Получено по чеку в кассу на заработную плату за ноябрь      
Перечислено с расчетного счета:      
2.1 - поставщикам и подрядчикам      
2.2 - налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы      
2.3 - органам социального страхования и обеспечения      
2.3.1. в ФСС суммы страховых взносов      
2.3.2. в ПФР суммы страховых взносов      
2.3.3. в ФОМС суммы страховых взносов      
Выплачена заработная плата работникам за ноябрь      
Получено по чеку в кассу на общехозяйственные нужды      
Выдано из кассы под отчет на общехозяйственные нужды      
По авансовому отчету списаны расходы на общехозяйственные нужды      

 

Продолжение таблицы 1.1

№ Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы    
Акцептован счет ОАО «Техника» за технологическое оборудование:      
8.1 - отпускная цена      
8.2 - НДС      
Отражены расходы по монтажу оборудования:      
9.1 -начислена заработная плата рабочим      
9.2 -начислены взносы на обязательное социальное страхование      
9.2.1 в ФСС суммы страховых взносов    
9.2.2 в ПФР суммы страховых взносов    
9.2.3 в ФОМС суммы страховых взносов    
Оборудование принято к бухгалтерскому учету в составе основных средств    
В связи с техническим перевооружением списывается оборудование:      
11.1 -амортизация на дату выбытия      
11.2 -остаточная стоимость      
Списываются расходы по демонтажу списанного оборудования      
12.1 -начислена заработная плата рабочим      
12.2 -начислены взносы на обязательное социальное страхование      
12.2.1 в ФСС суммы страховых взносов    
12.2.2 в ПФ суммы страховых взносов    
12.2.3 в ФОМС суммы страховых взносов    
Оплачен счет ОАО «Техника» за оборудование      
Акцептован счет ОАО «Металлург» за поступившие материалы:      
14.1 - покупная стоимость      
14.2 - сумма НДС      
Начислена заработная плата рабочим за разгрузку и складирование материалов      
Начислены взносы на обязательное социальное страхование      
16.1 в ФСС суммы страховых взносов    
16.2 в ПФ суммы страховых взносов    
16.3 в ФОМС суммы страховых взносов    
Материалы оприходованы на склад по учетным ценам      
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам (ТЗР)    
Материалы отпущены по учетным ценам:      
19.1 - в основное производство:    
19.2 - на общепроизводственные нужды    
19.3 - на общехозяйственные нужды    

 

Продолжение таблицы 1.1

№ Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Распределены и списаны отклонения по материалам, отпущенным:  
20.1 - в основное производство:      
20.2 - на общепроизводственные нужды      
20.3 - на общехозяйственные нужды      
20.3.1 Примечание 1. Остаток отклонений в стоимости материальных ценностей (счет 16) на начало месяца х х
20.3.2 Примечание 2. Остаток материалов по учетным ценам (счет 10) на начало месяца х х
20.3.3 Расчет процента отклонения по материалам (округление до 5 знаков после запятой)    
Начислена заработная плата:      
21.1 - рабочим основного производства:      
21.2 - рабочим, обслуживающим производство      
21.3 - персоналу заводоуправления      
Начислены взносы на обязательное социальное страхование      
22.1 -рабочих основного производства:      
22.1.1 в ФСС суммы страховых взносов    
22.1.2 в ПФР суммы страховых взносов    
22.1.3 в ФОМС суммы страховых взносов    
22.2 -рабочих, обслуживающих производство      
22.2.1 в ФСС суммы страховых взносов    
22.2.2 в ПФР суммы страховых взносов    
22.2.3 в ФОМС суммы страховых взносов    
22.3 -персонала заводоуправления      
22.3.1 в ФСС суммы страховых взносов    
22.3.2 в ПФР суммы страховых взносов    
22.3.3 в ФОМС суммы страховых взносов    
Начислена амортизация по основным средствам:      
23.1 -производственного назначения:      
23.2 -общепроизводственного назначения      
23.3 -общехозяйственного назначения      
Выпущена из производства и сдана на склад по плановой себестоимости готовая продукция:      
Из заработной платы работников удержан НДФЛ      
Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции      
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции      
После расчета фактической производственной себестоимости списываются отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости готовой продукции      
             

Окончание таблицы 1.1