ТЕМА 2. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

ЗАДАНИЯ

К практическим занятиям по дисциплине

«Бухгалтерский учет»

(специальность 080502)

Студент ________________________________________

Омск 2012

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Для закрепления теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет» предложен пример формирования информации за отчетный период, в качестве которого выбран июль 2007 года.

Справочные данные к задаче:

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с действующим законодательством, положениями по бухгалтерскому учету, а также инструктивными материалами по журнально-ордерной форме учета.

Решение задачи предусматривает учетную регистрацию основных хозяйственных и финансовых операций в первичных документах, регистрах синтетического и аналитического учета, составление корреспонденций счетов.

Цифровой материал носит условный характер, хотя при этом сделана попытка сохранить действующие нормативы расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами и т.д.

СПК "Янтарь" расположен в Омской области Любинского района.

Должностные лица:

Директор – Захаров Петр Петрович

Главный бухгалтер – Николаева Оксана Алексеевна

Главный агроном – Сидоров Сергей Викторович

Главный инженер – Сазонов Алексей Иванович

Главный зоотехник – Афанасьева Надежда Сергеевна

Главный ветврач – Петряев Михаил Николаевич

Главный экономист – Антонов Валерий Семенович

Завхоз – Перевалов Виктор Павлович

Кассир – Орлова Диана Юрьевна

ТЕМА 1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

Задание 1. Учет кассовых операций.

Цель: освоить методику составления приходных и расходных кассовых ордеров, отчета кассира, журнала-ордера по счету 50 «Касса».

Содержание задания:

- составить приходные кассовые ордера;

- составить расходные кассовые ордера;

- проверить правильность заполнения отчетов кассира и указать корреспондирующие счета;

- заполнить ведомость и журнал-ордер №1.

- проверить соблюдение Порядка ведения кассовых операций.

Упражнение 1. Составить приходные кассовые ордера за 1 июля:

№ 187 – по чеку № 1252786 получено в кассу с расчетного счета 5100 руб., в том числе на командировочные расходы – 3100 руб., на хозяйственные нужды – 2000 руб.

№ 188 – получено в кассу от Шахова В.И. 600 руб. в погашение задолженности по ссуде на индивидуальное строительство.

Упражнение 2.Составить расходные кассовые ордера за 1 июля:

№ 217 – выдано из кассы Сидорову С.В. на командировочные расходы 3100 руб.

По приказу руководителя №14 от 30.06.2007 г.

Паспортные данные Сидорова С.В.- 52 00 946344 от 26.03.2002 г., выдан Центральным УВД г. Омска.

№ 218 – выдано из кассы Внуковой Т.В. 170-00 руб. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам, на основании авансового отчета №43.

Паспортные данные Внуковой Т.В.- 52 00 465822 от 15.06.2003 г., выдан Советским УВД г. Омска.

№ 219 – выдано в подотчет на хозяйственные нужды (ГСМ) Сазонову А.И. – 2000 руб.

Паспортные данные Сазонова А.И.- 52 00 488923 от 18.03.2003 г., выдан Кировским УВД г. Омска.

Упражнение 3. Зарегистрировать приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации.

Упражнение 4. На основании приходных и расходных кассовых ордеров составить кассовую книгу за 1 июля. Остаток денег в кассе на 1 июля – 150 руб.

Упражнение 5. Проверить правильность заполнения отчетов кассира за 2-31 июля (таблица 1). Указать в них корреспонденцию счетов.

Установленный банком лимит хранения наличных денежных средств в кассе предприятия на 3 квартал 2007 г. равен 2500 руб.

Таблица 1 - Отчеты кассира за июль

Упражнение 6. На основании отчетов кассира заполнить журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса», подсчитать обороты, сальдо на конец месяца и сверить его с отчетом кассира.

Упражнение 7. Учет денежных документов.

Сформулируйте хозяйственные операции по учету денежных документов, оформленные первичными документами и составьте бухгалтерские проводки по нижеприведенным операциям.

За июль в кассе были оформлены следующие первичные документы по движению денежных документов:

1) по акту приемки № 10 от 14 июля от представителя туристической фирмы «Амбасадор» Коха П.И. в кассу приняты 5 путевок в пансионат «Монплезир» для работников организации, оплаченных за счет чистой прибыли с расчетного счета, по цене 10000 руб. за путевку, на общую сумму – 50000 руб.;

2) согласно ведомости выдачи путевок № 1 от 15 июля выдано 5 путевок в пансионат «Монплезир» работникам организации на общую сумму 50000 руб.;

3) по акту приемки № 11 от 15 июля в кассу принято 50 почтовых марок, приобретенных подотчетным лицом Яковлевым А.А. для нужд организации по цене 1 рубль за марку. На общую сумму 50 руб., согласно авансовому отчету № 41 от 15 июля;

4) по расходному кассовому ордеру № 175 от 17 июля выдано под отчет Яковлеву А.А на приобретение 2 путевок в санаторий «Коммунальник» за счет средств социального страхования по цене 7000 руб., на общую сумму 14000 руб. и согласно авансовому отчету № 41 от 15 июля выдано 50 руб. на приобретение марок.

5) По акту приемки № 12 приняты от Яковлева А.А. 2 путевки в санаторий «Коммунальник» по цене 7000 руб., на общую сумму 14000 руб.

6) согласно ведомости выдачи путевок № 2 от 20 июня выдано 2 путевки в санаторий «Коммунальник» работникам организации на общую сумму 14000 руб.

Упражнение 8. Решите задачи и составьте бухгалтерские проводки по данным операциям.

Задача 1

Организацией получено 8 апреля в банке на выплату заработной платы 100000 руб. Фактически выплачено - 81000 руб. Остаток денежных средств по состоянию на 11 апреля -21000 руб. Лимит кассы - 3000 руб.

Задача 2.

Учредительными документами установлено, что один из участников обязан внести в качестве вклада в уставный капитал 10000 руб. Учредитель внес всю сумму в кассу предприятия.

Задача 3.

Организацией был выдан аванс наличными деньгами под оказанные услуги сторонней организацией на сумму 8000 руб. Фактическая стоимость указанной услуги (с учетом НДС) составила 7080 руб. Остаток неиспользованного аванса сдан в кассу организации подотчетным лицом предприятия, оказавшего услугу.

Контрольные вопросы:

1. Дать характеристику счета 50 «Касса».

2. Какой нормативный документ регламентирует движение денежных средств?

3. Укажите требования, предъявляемые к заполнению приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги.

4. Поясните методику составления ведомости и журнала- ордера № 1.

Задание 2. Первичный учет денежных средств на счетах в банке

Цель: научиться составлять документы по первичному учету на счетах в банке.

Содержание задания:

- составить чек и объявление на взнос наличных;

- заполнить платежное поручение.

Расчетный счет СПК «Янтарь» открыт в филиале № 5873 ОАО ОСБ г. Омска №40702810100000000001, банковский идентификационный код (БИК) - 046505720; корреспондентский счет банка в РКЦ ЦБ РФ –30101808000000000720.

Упражнение 1. Выпишите чек № 1252786 от 1 июля на имя кассира СПК «Янтарь».

По чеку получено с расчетного счета в Омском отделении Сберегательного банка 5100-00 руб., в т. ч. на командировочные нужды 3100руб., на хозяйственные расходы 2000 руб.

Сведения о кассире СПК «Янтарь» Орловой Диане Юрьевне:

- паспортные данные: 52 00 348964 от 25.08.2003 г., выдан Кировским УВД г. Омска.

Упражнение 2. Выпишите объявление № 81 от 05.07.2007г. на взнос наличных денег из кассы на расчетный счет (депонированная заработная плата) в размере 9600 руб.

Упражнение 3. Выпишите платежное поручение № 286 от 5 июля 2007 г.

на оплату счета № 127 от 3.07.2007 г. за строительные материалы согласно договора № 55 от 01.06.2007 г. на сумму 11800 руб. в т. ч. НДС 1800 руб.

Плательщик - СПК «Янтарь» ИНН 5502036828 КПП 550201001.

Получатель - ОАО «Зенит» ИНН 5500564636, КПП 550401001, расчетный счет 40702810600000000020 в банке КБ «Национальный кредит» г. Омска, корсчет 30101801200000000930, БИК 550326930.

Задание 3. Учет операций по расчетному счету

Цель: овладение техникой составления бухгалтерских проводок в выписках банка, изучение методики проведения сверки.

Содержание задания:

- составить бухгалтерские записи в выписках банка;

- заполнить ведомость и журнал-ордер №2.

- сверить журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» с журналом-ордером по счету 50 «Касса».

- решить задачи по данной теме.

Упражнение 1. В выписке банка (таблица 2) указать бухгалтерские проводки.

Таблица 2 - Выписка банка по расчетному счету за июль (с позиций банка)

Упражнение 2. На основании данных выписки банка заполнить журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет», подсчитать обороты, сальдо на конец месяца и сверить его с остатком по выписке банка.

Упражнение 3.Сделать сверку с журналом-ордером по счету 50 «Касса».

Упражнение 4. Решить задачи и составьте корреспонденции счетов по данным операциям:

Задача 1. На расчетный счет организации в апреле получена выручка от реализации готовой продукции на сумму 100000 руб., уплачены налоги на сумму 20000 руб., открыт аккредитив, на сумму 18000 руб., который был использован для оплаты услуг сторонней организации. В этом же месяце приобретены по безналичному расчету материалы на сумму 23600 руб. (в т. ч. НДС) и выплачена зарплата в размере 38000 руб.

Задача 2. Организация зачислила на депозитный счет 230000 руб. сроком на 5 месяцев. Депозит был размещен под 24% годовых. (Составить корреспонденции счетов, определить сумму %).

Задача 3. Организацией получена лимитированная чековая книжка на сумму 10000 руб. С нее оплачен счет за полученные материалы на сумму 5000 руб. и счет за услуги связи 3000 руб. (материалы оприходованы). Чековая книжка закрыта.

Контрольные вопросы:

1. Дать характеристику счета 51 «Расчетный счет»

2. Какой документ регламентирует порядок безналичных расчетов?

3. Требования, предъявляемые к заполнению чековой книжки, платежному поручению?

4. Для чего необходима выписка банка, ее содержание и назначение.

5. Какие документы необходимы для открытия расчетного счета?

ТЕМА 2. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Задание 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Цель: овладение навыками заполнения доверенностей, составления счетов-фактур и журнала-ордера по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Содержание задания:

- заполнить доверенность;

- составить счет- фактуру;

- заполнить журнал регистрации выданных и полученных счетов-фактур.

- заполнить журнал-ордер по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и сверить его с другими учетными регистрами.

Упражнение 1. Заполнить доверенность № 43 от 25 июля, выданную экспедитору Матюшину В.Д. для получения в ООО «Агроснаб» дизельного топлива – 81 ц. Доверенность действительна 15 дней.

Упражнение 2. Составить от имени ООО «Агроснаб» счет-фактуру № 820 от 25 июля (к платежному поручению № 292) на поступившее, на нефтебазу хозяйства, дизельное топливо по цене 590 руб. за ц.

ДТ вывезено по договору № 30 от 25.03.07 автотранспортом предприятия на нефтебазу.

Отразить данный с/ф в журнале регистрации выданных и полученных счетов-фактур и в книге покупок.

Реквизиты ООО «Агроснаб»: ИНН 5502035681, КПП 550201001, Адрес – г. Омск, ул. Бакинская 63, к 45.

Упражнение 3.На основании представленной в таблице информации о поступивших от поставщиков счетах-фактурах за июль, рассчитайте суммы НДС и составьте бухгалтерские проводки.

Таблица 3 - Счета-фактуры, поступившие в июле текущего года

Упражнение 3.На основании составленных в вышеприведенной таблице корреспонденций счетов запишите в журнал-ордер по счету 60 данные о поступивших от поставщиков и подрядчиков материалах, принятых работах и услугах за июль 2007 года. Сальдо по расчетам с поставщиками на 1 июля представлены в таблице № 4.

12
• 3
• Далее ⇒