Операции за июнь и корреспонденции счетов
ГЛАВА 3. РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ
На основе нижеприведенных данных:
1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 1;
2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл.2;
3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
5. Составьте оборотную ведомость по счетам в табл.9;
6. Составьте баланс на начало следующего месяца в табл.3 в группировке, использованной в табл.4
Для сопоставления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задач следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене; на счете 16 « отклонение в стоимости материалов» учитываются сами отклонения и транспортно-заготовительные расходы; затраты на производство учитываются на счетах 20»Основное производство» и 26 « Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 90 «Продажи».
Все цифры условны, они приводятся в рублях.
Все цифры условны, они приводятся в рублях.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»
| №п/п | № счета | Наименование счета | Остатки на 1 июня 199…г. (руб) | |
| дебетовые | кредитовые | |||
| Основные средства | 12 100,6 | |||
| Амортизация основных средств | 3290,0 | |||
| Материалы (по учетной цене) | 2 900,0 | |||
| Отклонения в стоимости (перерасход) | 290,0 | |||
| Основное производство | 1220,5 | |||
| Готовая продукция | 650,0 | |||
| Касса | 45,7 | |||
| Расчетный счет | 1 230,0 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 830, 2 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 670,0 | |||
| Расчеты с бюджетом бюджетом | 200,9 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 320,5 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 506,7 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | 300,0 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 250,4 | 450 ,4 | ||
| Прибыли и убытки (нераспределенная) | 1 750,7 | |||
| Уставный капитал | 4 327,0 | |||
| Добавочный капитал | 2 660,0 | |||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 870,8 | |||
| Краткосрочные кредиты банков | 3 450,0 | |||
| Итого |
Таблица 2
Операции за июнь и корреспонденции счетов
| № п/п | Номер проводки | Содержание операции | Сумма (руб.) | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||||
| В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май | 1 102,3 | ||||
| Выдана из кассы заработная плата | 1 030,0 | ||||
| Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет | 72,З | ||||
| Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) | 72,3 | ||||
| 5а 5б 5в | Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков (по учетным ценам) Отклонения от учетных цен перерасход) Итого | 830,0 65,0 895,0 | |||
| В акцептованные счета-фактуры поставщиками включены расходы по транспортировке материалов | 40,0 | ||||
| Оплачено за разгрузку поступивших материалов из подотчетных сумм | 15,3 | ||||
| Поступила на расчетный чет сумма в уплату за отгруженную покупателям продукций | 4 300,8 | ||||
| 9а 9б | Отпущены в производство и израсходованы материалы (по учетным ценам) на: · изготовление продукции · общехозяйственные нужды · Итого | 1 310,7 560,4 1 871,1 | |||
| 10а 10б | Списаны отклонения по учетной цене по израсходованным материалам на: · Изготовление продукции · Общехозяйственные нужды Итого Для определения суммы отклонений составьте ведомость в табл.8 | …….. ……... ……... | |||
| 11а 11б | Начислена амортизация основных средств · Основного производства · Общехозяйственного назначения Итого | 270,2 190,4 460,6 | |||
| 12а 12б | Начислено работникам в оплату труда за июнь · Рабочим за изготовление продукции · Служащим и обслуживающему персоналу Итого | 1 230,0 890,7 2 120,7 | |||
| 13а 13б | Произведены отчисления во внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения по расчету к оплате труда: · Рабочих за изготовление продукции · Служащих и обслуживающего персонала Итого | 485,0 337,3 822,3 | |||
| 14а 14б | Произведены удержания: · Подоходного налога с физических лиц по начисленной оплате труда · По исполнительным документам (разные кредиторы) Итого | 83,1 42,0 125,1 | |||
| 15а 15б 15в 15г | Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: · в оплату за услуги общехозяйственного назначения · кредиторская задолженность · расходы по реализации продукции · бюджету подоходный налог с физических лиц Итого | 352,1 73,2 136,6 67,1 629,0 | |||
| Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения | 130,2 | ||||
| Списаны расходы на общехозяйственные цели (сумму определить) | …….. | ||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (Для ее определения следует иметь в виду, что затраты в незавершенном производстве на 1июля составили по расчету бухгалтерии-1 190300) . | ……… | ||||
| Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по оптовым ценам (рыночным) | 5 130, 6 | ||||
| Списаны коммерческие расходы за июнь | ……… | ||||
| Списана отгруженная (реализованная) продукция со склада по фактической себестоимости | 2 064,2 | ||||
| Установлен и списан финансовый результат от реализации продукции | …….. | ||||
| Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита | 1 320,0 | ||||
| Внесена в кассу дебиторская задолженность | 120, 0 | ||||
| Выдано под отчет на хозяйственные нужды | 110,0 | ||||
| 26а 26б | Перечислено с расчетного счета · поставщикам приобретенные материалы · внебюджетным социальным фондам по отчислениям Итого | 1 560,7 516,4 2 077,1 | |||
| Всего за месяц | …….. |
Таблица 3