СПРОЩЕНИЙ БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА
| АКТИВ (МАЙНО) | 1.01 | 31.12 |
| І. Необоротні активи | ||
| · Нематеріальні активи | ||
| · Основні засоби | ||
| · Довгострокові фінансові інвестиції | ||
| ІІ. Оборотні активи | ||
| · Запаси | ||
| · Дебіторська заборгованість за товари | ||
| · Дебіторська заборгованість за розрахунками | ||
| · Поточні фінансові інвестиції | ||
| · Грошові кошти та їх еквіваленти | ||
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | ||
| Баланс | ||
| ПАСИВ (КАПІТАЛ) | ||
| І. Власний капітал | ||
| · Статутний капітал | ||
| · Додатковий вкладений капітал | ||
| · Інший додатковий капітал | — | |
| · Резервний капітал | ||
| · Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (–) | ||
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | ||
| ІV. Поточні зобов’язання | ||
| · Короткострокові кредити банків | ||
| · Кредиторська заборгованість за товари | ||
| · Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів | ||
| · Інші поточні зобов’язання (проценти) | ||
| V. Доходи майбутніх періодів | — | |
| Баланс |
РОЗШИФРОВКА ДО ЗВІТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
| Показники | Сума, тис. грн |
| 1. Грошові видатки на придбання основних засобів | |
| 2. Грошові видатки на придбання нематеріальних активів | |
| 3. Приріст запасів | |
| 4. Приріст дебіторської заборгованості за товари | |
| 5. Приріст дебіторської заборгованості за операційними розрахунками | визначити |
| 6. Приріст кредиторської заборгованості за товари | |
| 7. Амортизація нематеріальних активів | |
| 8. Амортизація основних засобів | |
| 9. На поповнення резервного капіталу спрямовано 10 % чистого прибутку | визначити |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
за _________ 200__ р.
Тис. грн
| Стаття | Надхо- дження | Видатки |
| І. Рух коштів у результаті операційної діяльності | ||
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | ||
| Коригування на: — амортизацію необоротних активів — збільшення (зменшення) забезпечень — збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 50 10 — | х — 25 |
| Витрати на сплату процентів | х | |
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | ||
| Зменшення (збільшення): — оборотних активів — витрат майбутніх періодів | — — | 60 — |
| Збільшення (зменшення): — поточних зобов’язань — доходів майбутніх періодів | 45 — | — — |
Закінчення звіту
| Стаття | Надхо- дження | Видатки |
| Грошові кошти від операційної діяльності | — | |
| Сплачені: — проценти — податки на прибуток | х х | 15 30 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 95 | — |
| ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | ||
| Реалізація: — фінансових інвестицій (довгострокових) — необоротних активів (майнових комплексів) | 40 — | х х |
| Отримані: — проценти — дивіденди | — 25 | х х |
| Інші надходження | — | х |
| Придбання: — фінансових інвестицій — необоротних активів (майнових комплексів) | х х | — ? |
| Інші платежі | — | — |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | ? | |
| ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | ||
| Надходження власного капіталу | — | х |
| Отримані позички (довгострокові) | х | |
| Інші надходження | — | х |
| Погашення позичок | х | — |
| Сплачені дивіденди | х | |
| Інші платежі | х | — |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | ||
| Чистий рух коштів за звітний період | визначити | |
| Залишок коштів на початок року | х | |
| Залишок коштів на кінець року | визначити | х |
Druckarczyk J. Theoriе und Politik der Finanzierung. — S. 398.
[2] У запропонованому підручнику автор не зупиняється на дослідженні амортизації як джерела фінансування підприємств, оскільки це питання у вітчизняній економічній літературі висвітлено достатньо повно (див.: Фінанси підприємств: Підручник. — 3-тє вид. / За ред. проф. А. М. Поддєрьогіна. — К.: КНЕУ, 2000).
Див.: Boemle M. Unternehmensfinanzierung. — S. 31, 300; Volkart R. Unternehmensfinanzierung und Kreditpolitik. — S. 27.
[4] Оцінка запасів за методом ЛІФО (Last in First Out) передбачає, що запаси використовуються у послідовності, протилежній їх надходженню на підприємство, тобто запаси, які першими відпускаються у виробництво (продаж), оцінюються за собівартістю останніх за часом надходження запасів. При цьому вартість залишку запасів на кінець звітного періоду визначається за собівартістю першого за часом одержання запасів.