По теории бухгалтерского учета
Сквозная обобщающая задача
(направление «Экономика», вариант 2).
Выполнил:
Зубакин Александр
Студент 2 курса группы Э-27
Проверила:
Елена Степановна Берестова
Задание №1. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2010 года
| № | Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию цеха НДС: начислен/уплачен | 91.2 | 91.1 | ||
| Акцептованы счета за поступившие на склад материалы Выделен НДС | ||||
| Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов Выделен НДС | 19.3 | |||
| Списана стоимость материалов, израсходованных: -на производство продукции -на обслуживание административного здания предприятия | 10.1 10.1 | |||
| Акцептован счет Госэлектросети за снабжение электроэнергией -производственных цехов без НДС -административного корпуса без НДС -общая сумма НДС | 19.3 | |||
| Начислена заработная плата -рабочим основного производства -работникам аппарата управления предприятием | ||||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности | ||||
| Произведены удержания из заработной платы и иных выплат -НДФЛ (без учета стандартных вычетов) - алименты по исполнительным листам | ||||
| Произведены необходимые отчисления от ФОТ: -в пенсионный фонд 20% -в фонд соц. страх. 2,9% - в Фед. фонд Обяз. Мед. Страх. 1,1% -в фонд соц. страхования 3,2% -Соц.страх. от НС и ПЗ по 12 классу риска 1,5% | ||||
| Начислена амортизация по основным средствам: -производственного назначения -общехозяйственного назначения | ||||
| Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства | 50.1 | |||
| Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия -в подотчет Иванову И.И. на хозяйственные расходы | 50.1 50.1 | |||
| С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов | ||||
| С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов | ||||
| На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам | ||||
| Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: -НДФЛ -алименты по исполнительным листам -взносы в различн. внебюдж. фонды | ||||
| На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора | ||||
| Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции | ||||
| Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. | ||||
| Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы | ||||
| Перечислено с расчетного счета банку за РКО | 91.2 | |||
| Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы | ||||
| Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: -НЗП на начало месяца 8300 -НЗП на конец месяца 10200 | ||||
| Реализована на внутреннем рынке готовая продукция: - на сумму, включая НДС -НДС | 90.3 | 90.1.1 | ||
| Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90.2 | |||
| Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции | 90.9 | |||
| По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: -остаточная стоимость -сумма накопленной амортизации -стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля | 01 «Выбытие основных средств» 91.2 10.5 | 01 «В» 01 «В» | ||
| Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля | 91.3 | |||
| Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 91.2 | |||
| Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: -стоимость производственного оборудования без НДС -НДС | ||||
| Производственное оборудование введено в эксплуатацию | ||||
| Произведены расчеты с бюджетом по НДС | ||||
| Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам | 91.9 | |||
| Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета В Фед.бюджет 2% В муницип. бюджет 18% |
Задание №2. Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
СЧЕТ 01
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 02
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 04
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 05
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 08
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 10
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
| 36400,00 | ||||||||
СЧЕТ 19
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
| - | - |
СЧЕТ 20
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 26
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
| - | - | |||||||
СЧЕТ 43
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
| - | - | |||||||
СЧЕТ 50
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 51
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 60
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 62
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ № 68
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 69
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 70
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
| (5493) |
СЧЕТ 71
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 76
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 80
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 84
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
СЧЕТ 90
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
| 170 411 | ||||||||
СЧЕТ 91
| Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб | Оборот по Кт, руб | Сальдо конечное, руб | |||||
| Дт | Кт | к/счет | сумма | к/счет | сумма | Дт | Кт | |
| - | - | |||||||
СЧЕТ 99
| № | Сальдо начальное | Оборот по Дт, руб. | Оборот по Кт, руб. | Сальдо конечное, руб. | ||||
| Дт | Кт | к/ счет | сумма | к/ счет | сумма | Дт | Кт | |
Задание №4.
Составить оборотно-сальдовую ведомость за март 2010 года.
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Основные средства | |||||||
| 01.1 | ОС в организации | ||||||
| 01.2 | Выбытие ОС | ||||||
| Амортизация ОС | |||||||
| 02.1 | Аморт. ОС, уч. на сч.01.1 | ||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Амортизация НМА | |||||||
| Влож.во внеоборотн.активы | |||||||
| Материалы | |||||||
| 10.1 | Сырье и материалы | ||||||
| 10.5 | Запасные части | ||||||
| НДС по приобр. ценностям | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Расчеты с поставщиками | |||||||
| Расч. с покупател. и зак. | |||||||
| Налоги и сборы | |||||||
| 68.1 | Налог на доходы физ.лиц | ||||||
| 68.2 | НДС | ||||||
| 68.4 | Налог на прибыль | ||||||
| Расч. по соц. страхованию | |||||||
| Расч. по оплате труда | -5494 | ||||||
| Расч. с подотчетн. лицами | |||||||
| Разн. дебиторы, кредиторы | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| 84.3 | Нераспр.приб. в обращении | ||||||
| Продажи | |||||||
| 90.1 | Выручка | ||||||
| 90.2 | Себестоимость продаж | ||||||
| 90.3 | НДС | ||||||
| 90.8 | Управленческие расходы | ||||||
| 90.9 | Прибыль/убыток от продаж | ||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| 91.1 | Прочие доходы | ||||||
| 91.2 | Прочие расходы | ||||||
| 91.9 | Сальдо пр. дох. и расх. | ||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| 99.1 | Прибыли и убытки | ||||||
| 99.2 | Налог на прибыль | ||||||
Задание 5. Составить форму №1 «бухгалтерский баланс» и форму «№2 «Отчет о прибылях и убытках» за I квартал 2010.
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 1 КВАРТАЛ 2010 | |||||||||||
| К О Д Ы | |||||||||||
| Форма №1 по ОКУД | |||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2010|3|31 | ||||||||||
| Организация | ООО КПФ «Феникс» | по ОКПО | |||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 2466010233\246601001 | |||||||||
| Вид деятельности | Производство ножевых изделий и столовых приборов | по ОКВЭД | 28.61 | ||||||||
| Организационно-правовая форма/ форма собственности | частная | по ОКОПФ / ОКФС | |||||||||
| Общество с ограниченной ответственностью | |||||||||||
| Единица измерения | руб | по ОКЕИ | |||||||||
| Местонахождение (адрес): | |||||||||||
| г. Красноярск, ул. Северное Шоссе 31а | |||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||
| Дата отправки / принятия | 30.04.2010 | ||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||||
| Нематериальные активы | - | ||||||||||
| Основные средства | - | ||||||||||
| Итого по разделу I | - | ||||||||||
| II. Оборотные активы | |||||||||||
| Запасы | - | ||||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | - | ||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | - | ||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | - | ||||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| покупатели и заказчики | - | ||||||||||
| Денежные средства | - | ||||||||||
| Итого по разделу II | - | ||||||||||
| БАЛАНС | - | ||||||||||
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||||
| Уставный капитал | - | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | ||||||||||
| Итого по разделу III | - | ||||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||||
| Итого по разделу IV | - | - | |||||||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||||
| Кредиторская задолженность | - | ||||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| поставщики и подрядчики | - | ||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | - | (5494) | |||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | - | ||||||||||
| Итого по разделу V | - | ||||||||||
| БАЛАНС | - | ||||||||||
|
|
Руководитель ИвановИванов И. И. Главный бухгалтер Сидорова Сидорова Р. М.