Тема 3.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ВЗНОСОВ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.

Тема 1 Порядок расчета и уплаты НДС

Рассчитать сумму НДС, если предприятие производит минеральную воду, облагаемую по ставке 10%. Кроме того, оказывает услуги по предоставлению помещений в аренду => ставка НДС- 18%.

В сентябре 2012 г. был реализован легковой автомобиль, цена реализации без учета НДС – 1 200 000 руб. Предоплата в счет предстоящей поставки продуктов питания поступила на р /с 15.12 с условием отгрузки продукции в январе 2013г.

Таблица 1.1. - Исходные данные (Все исходные данные представлены в сумме без НДС)

Таблица 1.2.- Расчет суммы НДС за 2012г.

По результатам расчетов выполнить следующие задания:

1) оформить заявление о зачете суммы НДС в счет предстоящих расчетов по НДС

2) оформить счет-фактуру по реализации транспортного средства, если покупатель- ООО «Аспект» ИНН 4345834728, КПП 434501001 Директор- Анфилатов Иван Сергеевич. Главный бухгалтер - Верстакова Татьяна Викторовна. Дата сделки-20 сентября.

3) рассчитать налоговый календарь по уплате НДС

4) оформить декларацию по НДС за ? квартал

5) оформить платежное поручение на перечисление НДС по итогам ? квартала.

Таблица 1.3.- Налоговый календарь по уплате НДС

Тема 2.ИСЧИСЛЕНИЕ НДФЛ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА.

Рассчитать НДФЛ за 2012г, у Петрова Сергея Ивановича, дата рождения- 26.06.1975г. ИНН- 43452747435, являющийся резидентом РФ, проживающий по адресу: 610 035, г. Киров, ул. Сурикова, д.43, кв.20 , паспорт серия 3304 № 687 123 выдан ОВД Первомайского района г.Кирова 20.02.2000г.

За 2012г. Петрову были начислены следующие виды выплат:

Заработная плата ежемесячно 34 000 рублей, материальная помощь в мае-3 000 руб. и июне 3000 рубл, в декабре -2000 рублей. Заявлены налоговые вычеты: на ребенка- студента очной формы обучения (возраст – 21 год). Кроме того, в декабре Петрову были выплачены дивиденды на сумму 50 000 рублей.

Задание: 1)представить расчет НДФЛ 2)заполнить налоговую карточку 1-НДФЛ

Таблица 2.1.- Расчет НДФЛ

Тема 3.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ВЗНОСОВ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ.

Задание:

Рассчитать сумму взносов в ГВБФ за каждый квартал и в целом за год, если за 2012г. Работникам предприятия были начислены следующие виды выплат (см. исходные данные). По всем работникам платежная база не превысила установленный лимит (463 000 руб. в 2011г.)

Так как предприятие осуществляет производственную деятельность и не применяет специальных режимов налогообложения, то тариф взносов:

ПФР - % в том числе : Накопительная часть- % % Страховая часть - %

ФСС- % ФФОМС- %

Все работники предприятия моложе 1967 г.р. Согласно уведомления ФСС предприятию присвоен 5 класс профессионального риска => тариф страховых взносов- 0.6%

Таблица 3.1.- Исходные данные – Сведения о выплатах в пользу работников.

Примечание: * - указана сумма пособий, выплаченная работником за счет средств работодателя.

Таблица 3.2. –Расчет взносов с сумм выплат в пользу работников за исключением выплат в пользу инвалидов

Таблица 3.3.- Расчет взносов с сумм выплат в пользу инвалидов

Таблица 3.4.- Свод страховых взносов в ГВБФ нарастающим итогом с начала года (для 2 раздела)

Таблица 3.4.- Свод страховых взносов в ГВБФ нарастающим итогом с начала года (для 2 раздела по инв.)

По результатам заполнить

12
• 3
• Далее ⇒