Господарські операції за 1 квартал (січень-березень) 200__р.
№ опера-ції | Зміст господарської операції | Варіанти | Проводки | |||||||||||||
Дт | Кт | |||||||||||||||
Одержані від постачальника матеріали - пруток алюмінієвий по 2100 грн за т. - провід мідний по 3200 грн. за т. | 25 т 23 т | 25,2 т 22,9 т | 25,5 т 2 3,3 | 26 т 22,5 т | 22,8 т 25,1 т | |||||||||||
Прийнято до оплати рахунок автопідприємства за переве-зення металів з залізничної станції на підпри-ємство | ||||||||||||||||
Одержано по чеку з поточно-ного рахунку в касу готівка для виплати зарплати | ||||||||||||||||
Витрачено (списано) на виробництво матеріали Виріб МР-18 - пруток алюмінієвий . - провід мідний Виріб КЛ-22 - пруток алюмінієвий - провід мідний | 10 т 7 т 11т 11т | 8 т 7 т 12,6 т 10 т | 7,4т 7 т 12,9 т 9,1 т | 11,5 т 7 т 10,6 т 9,3 т | 7,5 т 7,5 т 14,2 т 12,9 т | |||||||||||
Списано ТЗВ на собівартість виробів : МР-18 КЛ-22 ( див табл 2) | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Виплачена зарплата з каси за попередній місяць | ||||||||||||||||
Нарахована зарплата робітникам з виробництва Виробів МР-18 Виробів КЛ -22 | ||||||||||||||||
Здійснені відрахування до резерву на відпустки у роз-мірі 15 % від нарахованої основної заробітної плати робітникам за виготов-лення виробів: МР-18 КЛ-22 | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Відраховано на соціальні захо-ди (ПФ, соц. Страх. Тощо) 39% із суми опер.7. | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Нарахована амортизація (знос) основних засобів виробничих цехів | ||||||||||||||||
Нараховані відпускні за ра-хунок резерву на забезпе-чення виплат відпусток | ||||||||||||||||
Утримано із нарахованої зарплати податок з доходів громадян | ||||||||||||||||
Перераховано постачаль-никам за придбані в них матеріали | ||||||||||||||||
Оприбутковано на склад одержані від постачальни-ків електроди: Діам.. 4 мм. по 6 грн за 1 кг | кг | кг | кг | кг | кг | |||||||||||
Перераховано податки на користь бюджету | ||||||||||||||||
Відпущено електроди на потреби виготовлення виробів: МР-18 КЛ-22 | кг | кг | кг | кг | кг | |||||||||||
Витрачено паливо на тех-нологічні потреби МР-18 КЛ-22 | ||||||||||||||||
Перерахована сума заборго-ваності із соціального стра-хування | ||||||||||||||||
Одержана від покупців оп-лата за раніше відвантажену їм продукцію | ||||||||||||||||
Одержано авансовий звіт від заступника директора Сидоряка А.Г. на суму: | ||||||||||||||||
Сидоряк А.Г. вніс в касу невикористану підзвітну су-му: (визначити) | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Прийнято до оплати раху-нок міськенерго за спожиту електроенергію: - цехами основного в-ва - заводоуправлінням | ||||||||||||||||
Відображено в обліку витрати на рекламу готової продукції | ||||||||||||||||
Надійшли кошти від покупців | ||||||||||||||||
Нараховано заробітну плату цеховому персоналу | ||||||||||||||||
Проведені відрахування до фонду соц. страхування 39% від нарахов зарплати (перація 25) | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Відображені на рахунку 91 вартість поставленого для потреб виробництва зрід-женого газу | ||||||||||||||||
Списано на собівартість ви-робів розподілені пропор-ційно до зарплати праців-ників основного вир- ва загальновиробничі витрати: МР-18 (див.таблицю 3) КЛ-22 | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Оприбуткована на склад готова продукція за факти-чною виробничою собівар-тістю МР-18 КЛ-22 | ||||||||||||||||
Відвантажена покупцям готова продукція за відпускною ціною: | ||||||||||||||||
Відображено зобовязання з ПДВ | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Списана фактична собівартість відвантаженої готової продукції | ||||||||||||||||
Погашено раніше виданий вексель | ||||||||||||||||
Видано під звіт на службове відрядження Микитюку Я.В. | ||||||||||||||||
Надійшли кошти від дебіторів | ||||||||||||||||
Здана готівка в банк | ||||||||||||||||
Одержано від покупця короткостроковий вексель | ||||||||||||||||
Безоплатно одержані основні засоби | ||||||||||||||||
Списуються суми витрат пов’язані зі збутом продук-ції на зменшення фінансо-вого результату від основ-ної діяльності | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Віднесено на фінансові результати адміністративні витрати | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Списана на фінансові ре-зультати собівартість реалі-зованої готової продукції | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Відображено в обліку суму доходів від реалізації про-дукції яка включається до фінансових результатів | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Відображено в обліку резу-льтати закриття рахунку 79 “Фінансові результати" | ? | ? | ? | ? | ? | |||||||||||
Нараховані дивіденди за акціями працівникам підприємства | ||||||||||||||||
Одержана з банку в касу го-тівка | ||||||||||||||||
Виплачені з каси дивіденди | ||||||||||||||||
Рах. 10 _______________ Рах. 13________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 201 _______________ Рах. 201/ТЗВ___________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 203 _______________ Рах. 22________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 23_____________________
№ опе-рації | Виріб МР-18 | Виріб КЛ-22 | Разом | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
Рах. 26 _______________ Рах. 34377_______________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 377______________ Рах. 30________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 311________________ Рах.361 ________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 372 _______________ Рах. 40________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 42 _______________ Рах. 43________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 44 _______________ Рах.47________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 601_______________ Рах. 621________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 631 _______________ Рах. 64________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 661_______________ Рах. 685________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 67 _______________ Рах.701_______________
Дт Кт Дт Кт
Рах.79_________________ Рах.90________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 91 _______________ Рах. 92 ________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. 93 ______________ Рах. __________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Рах. __________________ Рах. ___________________
_____________________ ______________________
Дт Кт Дт Кт
Аналітичні рахунки до субрахунку 372 “Розрахунки з
підзвітними особами”:
Сидоряк А.Г. Мигович Н.Я.
Дт Кт Дт Кт
Кухарук А.П. ______________________
Дт Кт Дт Кт
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до субрахунку 372
“Розрахунки з підзвітними особами”
№ з/п | Підзвітна особа | Сальдо на 01.01.____ | Обороти за квартал | Сальдо на 01.04_ | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
Разом |
Аналітичні рахунки до синтетичного субрахунку 201 “Сировина і матеріали”
Аналітичний рахунок “Пруток алюмінієвий”
№ оп. | Зміст господарської операції | Од. виміру | Ціна (грн) | Дебет | Кредит | ||
Кількість | Сума (грн) | Кількість | Сума (грн) | ||||
Разом: | Х | Х |
Аналітичний рахунок “Провід мідний”
№ оп. | Зміст господарської операції | Од. виміру | Ціна (грн) | Дебет | Кредит | ||
Кількість | Сума (грн) | Кількість | Сума (грн) | ||||
Разом: | Х | Х |
Аналітичний рахунок “Електроди”
№ оп. | Зміст господарської операції | Од. виміру | Ціна (грн) | Дебет | Кредит | ||
Кількість | Сума (грн) | Кількість | Сума (грн) | ||||
Разом: | Х | Х |
Таблиця1
Оборотна відомість по аналітичних рахунках до синтетичного
Субрахунку 201 “Сировина і матеріали” (в грн.)
Назва матеріалів | Од. виміру | С-до на 01.01.___ | Обороти за квартал | С-до на 01.04.___ | |||||
Кількість | Сума | ПРИХІД | РОЗХІД | Кількість | Сума | ||||
Кількість | Сума | Кількість | Сума | ||||||
РАЗОМ: |
Розрахунок списання ТЗВ на витрати виробництва ( Табл 2)
Показники | Вартість матеріалів (тис.грн) рах 201 | ТЗВ (тис.грн.) Рах. 201/ТЗВ |
Залишок на поч місяця | ||
Надійшло за місяць | ||
Разом: | ||
% розподілу ТЗВ | - | |
Витрачено матеріалів на виробництво виробів: - МР-18 - КЛ-22 | ||
Залишок матеріалів на кінець місяця: | ||
Разом: |
Таблиця 3
Розподіл загальновиробничих витрат між виробами МР-18 і КЛ-22
Назва продукції | Нарахована заробітна пла-та (операція 8) | Коефіцієнт розпо-ділу загальнови-робничих витрат | Розподілені загальновиробничі витрати |
МР-18 | Х | ||
КЛ-22 | Х | ||
Разом |
Оборотна відомість по синтетичних рахунках за 1 квартал 200__ р.
Шифр і назва рахунків | Сальдо на 01.01___ | Обороти за квартал | Сальдо на 01.04__ | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
10 “Основні засоби” | ||||||
13 “Знос необоротних активів | ||||||
201 “Сировина і матері-али” | ||||||
201 / ТЗВ | ||||||
22 “ МШП” | ||||||
203 “Паливо” | ||||||
23 “Виробництво” | ||||||
26 “Готова продукція” | ||||||
30 “Каса” | ||||||
311 “Рахунки в банках” | ||||||
34 “Короткострокові векселі одержані” | ||||||
372 “Розрахунки з під-звітними особами” | ||||||
377 “Розрахунки з іншими дебіторами” | ||||||
40 “Статутний капітал” | ||||||
42 “Додатковий капітал” | ||||||
43 “Резервний капітал” | ||||||
44 “Нерозподілені прибутки” | ||||||
47 “Забезпечення май-бутніх витрат іплатежів” | ||||||
601 “Короткострокові кредити банків у національній валюті” | ||||||
621 “Короткострокові векселі в нац. валюті” | ||||||
631“Розрах.з вітчизня-ними постачальниками | ||||||
64 “Розрах за податка-ми і платежами” | ||||||
65 “Розрах за страху-ванням | ||||||
661“Розрахунки за заро- бітною платою” | ||||||
67“Розрахунки з учасни-ками” | ||||||
685 “Розрах з іншими кредиторами” | ||||||
701 “Дохід від реалізації готової продукції” | ||||||
79 “Фінансові результа-ти” | ||||||
901 “Собівартість реал-ізованої готової про-дукції” | ||||||
91 Загальновиробничі витрати | ||||||
92 “Адміністративні витрати” | ||||||
93 “Витрати на збут” | ||||||
Разом: |
БАЛАНС
за _________________________ 200 __ р.
Форма № 1
Код за ДКУД 1801001 | ||
Коди | ||
Дата (рік, місяць, число) | ||
за ЄДРПОУ | ||
Підприємство _____________________ | за ЄДРПОУ | |
Територія ________________________ | за КОАТУУ | |
Форма ласності____________________ | за КФВ | |
Орган державного управління________ | за СКОДУ | |
Галузь____________________________ | за ЗКГНГ | |
Вид економічної діяльност___________ | за КВЕД | |
Одиниця виміру: тис. грн. | Контрольна сума | |
Адреса ___________________ |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
Нематеріальні активи: | |||
залишкова вартість | |||
первісна вартість | |||
знос | |||
Незавершене будівництво | |||
Основні засоби: | |||
залишкова вартість | |||
первісна вартість | |||
Знос | |||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
Відстрочені податкові активи | |||
Інші необоротні активи | |||
Усього за розділом І | |||
II. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
Виробничі запаси | |||
Тварини на вирощуванні та відгодівлі | |||
Незавершене виробництво | |||
готова продукція | |||
Товари | |||
Векселі одержані | |||
Дебіторська, заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
чисто реалізаційна вартість | |||
Первісна вартість | |||
резерв сумнівних боргів | |||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
з бюджетом | |||
за виданими авансами | |||
з нарахованих доходів | |||
із внутрішніх розрахунків | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
Поточні фінансові інвестиції | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
в національній валюті | |||
в іноземній валюті | |||
інші оборотні активи | |||
Усього за розділом II | |||
III. Витрати майбутніх періодів | |||
Баланс |
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал | |||
Статутний капітал | |||
Пайовий капітал | |||
Додатковий вкладений капітал | |||
Інший додатковий капітал | |||
Резервний капітал | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | |
Вилучений капітал | ( ) | ( ) | |
Усього за розділом І | |||
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | |||
Інші забезпечення | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом ІІ | |||
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | |||
Відстрочені податкові зобов'язання | |||
Інші довгострокові зобов'язання | |||
Усього за розділом IIІ | |||
IV. Поточні зобов'язання | |||
Короткострокові кредити банків | |||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | |||
Векселі видані | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
з одержаних авансів | |||
з бюджетом | |||
з позабюджетних платежів | |||
зі страхування | |||
з оплати праці | |||
з учасниками | |||
із внутрішніх розрахунків | |||
Інші поточні зобов'язання | |||
Усього за розділом IV | |||
V. Доходи майбутніх періодів | |||
Баланс |
Список рекомендованої до опрацювання літератури
1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", прийнятий ВР України 16 липня 1999 р. № 196-14.
2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і госп. Операцій підприємств і організацій, затверджена наказом МФУ від 30.11.1999 р. № 291.
3.МельникВ.Г., Богач А.Г. Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Практикум: Навчальний посібник у 2-х частинах. - Тернопіль: Економічна думка. - 2003 414с.
4. Мельник В.Г., Богач А.Г. Теоретичні основи бухгалтерського обліку. Конспект лекцій. - Тернопіль: -2005 194 с.
5. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Навч. посібник: Київ, "Знання -Прес", 2003 .-216с.
6. Бухгалтерський облік в Україні. Навч. посібник. За ред. Р.Л. Хом'яка, В.І.Лемішовського. - Львів: Національний університет "Львівська політехніка", 2005 .— 1072 с.
7. Голов С.Ф., Костюченко В.М. Бухгалтерський облік за міжнародними стандартами: приклади та коментарі: Практ. посіб. -К.: Лібра, 2001. - 840с.
8. “Новий” бухгалтерський облік в Україні (побудова і застосування): Навчально-методичний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2000. – 288 с.
9. Пушкар М.С. Національні стандарти бухгалтерського обліку України: Практичний посібник, Тернопіль: "Лілея", 2000. - 100с.
10. Чебанова Н.В., Єфіменко Т.І., Фінансовий облік: підручник. – К.: ВЦ Академія, 2007.
11. Сук.., Сук П.Л., Бухгалтерський облік: Навчальний посібник. – К.: Знання,2005.
12. Лень В.С., Глибенко В.В. Бухгалтерський облік: основи та практика: Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури,2008.