Ф. № 1 – Баланс (звіт про фінансовий стан); Ф. № 2 – Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід).

Аналогічно питома вага на кінець року.

Зміна питомої ваги = питома вага по кожному показнику на кінець року мінус питома вага відповідного показника на початок року.

Таблиця 2

Склад та динаміка активів та джерел їх формування (горизонтальний аналіз активів та пасивів)

Показники	На початок рок	На кінець року	Відхилення
Абсо-лютне	Віднос-не, %
АКТИВИ
1. Необоротні активи (р. 1095 + 1200)
1.1. Основні засоби (р. 1010)
2. Оборотні активи (р. 1195)
2.1. Матеріальні оборотні активи (р. 1100 + 1110)
2.2. Нематеріальні оборотні активи (п. 3 – п. 4)
2.2.1. Дебіторська заборгованість та інші оборотні активи (р. 1125 + 1130 + 1135 + 1155 +1190)
2.2.2. Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції (р. 1160 + 1165)
2.2.3. Витрати майбутніх періодів (р. 1170)
3. Всього активів (р. 1300)
ПАСИВИ
1. Власний капітал (р. 1495)
2. Позиковий капітал (зобов’язання та забезпечення) (р. 1595 + 1695 + 1700)
2.1. Довгострокові зобов’язання та забезпечення (р. 1595)
2.1.1. Довгострокові кредити банків (р. 1510)
2.2. Поточні зобов’язання та забезпечення (р. 1695)
2.2.1. Короткострокові кредити банків (р. 1600)
2.2.2. Поточна кредиторська заборгованість та інші поточні зобов’язання (р. 1610 + 1615 + 1620 + 1625 + 1630 +1690 …)
2.2.3. Поточні забезпечення (р. 1660)
2.2.4. Доходи майбутніх періодів (р. 1665)
2.3. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття (р. 1700)
3. Всього пасивів (капіталу, фінансових ресурсів, джерел формування майна) (р. 1900)

Абсолютне відхилення = показник на кінець року – показник на початок року

Відносне відхилення = абсолютне відхилення * 100% / показник на початок року

Таблиця 3

Склад, структура та динаміка активів підприємства (горизонтальний та вертикальний аналіз майна)

Показник	На початок року	На кінець року	Відхилення
тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	Абсо-лютне, тис. грн.	Відно-сне, %	Струк-тури, %
1. Необоротні активи (р. 1095 + 1200)
1.1. Основні засоби (р. 1010)
2. Оборотні активи (р. 1195)
2.1. Матеріальні оборотні активи (р. 1100 + 1110)
2.2. Нематеріальні оборотні активи (п.2 – п. 2.1)
2.2.1. Дебіторська заборгованість та інші оборотні активи (р. 1125 + 1130 + 1135 + 1155 +1190 …)
2.2.2. Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції (р. 1160 + 1165)
2.2.3. Витрати майбутніх періодів (р. 1170)
3. Всього активів (майна) (р. 1300)		100,0		100,0			Х

 

Питома вага (на поч. року) = частковий показник на початок року (наприклад необоротні активи) *100% / всього майна на початок року

Питома вага (на поч. кінець) = частковий показник на кінець року (наприклад необоротні активи) *100% / всього майна на кінець року

Абсолютне відхилення = показник на кінець року – показник на початок року

Відносне відхилення = абсолютне відхилення * 100% / показник на початок року

Структури = питома вага на кінець року – питома вага на початок року

Таблиця 4

Склад, структура та динаміка пасивів підприємства (горизонтальний та вертикальний джерел формування майна)

Показник	На початок року	На кінець року	Відхилення
тис. грн.	Питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	Абсолютне, тис. грн.	Відно-сне, %	Струк-тури, %
1. Власний капітал (р. 1495)
2. Позиковий капітал (зобов’язання та забезпечення) (р. 1595 + 1695 + 1700)
2.1. Довгострокові зобов’язання та забезпечення (р. 1595)
2.1.1. Довгострокові кредити банків (р. 1510)
2.2. Поточні зобов’язання та забезпечення (р. 1695)
2.2.1. Короткострокові кредити банків (р. 1600)
2.2.2. Поточна кредиторська заборгованість та інші поточні зобов’язання (р. 1610 + 1615 + 1620 + 1625 + 1630 + 1635 +1690 …)
2.2.3. Поточні забезпечення (р. 1660)
2.2.4. Доходи майбутніх періодів (р. 1665)
2.3. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття (р. 1700)
3. Всього пасивів (майна) (р. 1900)

 

Питома вага (на поч. року) = частковий показник на початок року (наприклад позиковий капітал) *100% / всього пасивів на початок року

Питома вага (на поч. кінець) = частковий показник на кінець року (наприклад позиковий капітал) *100% / всього пасивів на кінець року

Абсолютне відхилення = показник на кінець року – показник на початок року

Відносне відхилення = абсолютне відхилення * 100% / показник на початок року

Структури = питома вага на кінець року – питома вага на початок року

Таблиця 5

Коефіцієнтний аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

Показники	Оптима-льне значення	На поча-ток року	На кінець року	Абсолют-ний приріст
Вихідні дані, тис. грн.
1. Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції (р. 1160 + 1165)	Х
2. Найбільш ліквідні та середньо реалізовані активи (р. 1160 + 1165 + 1125 + 1130 + 1135 + 1155 + 1190 …)	Х
3. Поточна дебіторська заборгованість (р. 1125 + 1130 + 1135 + 1155 ….)	Х
4. Кредиторська заборгованість (р. 1610 + 1615 + 1620 + 1625 + 1630 + 1635 …)	Х
5. Оборотні активи (р. 1195)
6. Поточні зобов’язання та забезпечення (р. 1695)
Коефіцієнти ліквідності та платоспроможності (у дужках наведено пункти з вихідних даних)
7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (п. 1 / п. 6)	0,2-0,35
8. Проміжний коефіцієнт покриття (коефіцієнт швидкої ліквідності) (п. 2 / п. 6)	0,6-0,8
9. Коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) (п. 5 / п. 6)	1-2
10. Коефіцієнт співвідношення поточної дебіторської та кредиторської заборгованості (п. 3 / п. 4)

 

Абсолютний приріст = показник на кінець року – показник на початок року

 

 

Таблиця 6

Ступінь ліквідності балансу підприємства

тис. грн.

Абсолютно ліквідний баланс (умова)	Активи	Пасиви	Нестача (-) або над-лишок (+) (відповідна група активів – група пасивів)
А1 П1 А2 П2 А3 П3 А4 П4	Група	На початок року	На кінець року	Група	На початок року	На кінець року	На початок року	На кінець року
А1 (р. 1160 + 1165)			П1 (1610 + 1615 + 1620 + 1625 + 1630 +1635+1690…)
А2 (р. 1125 + 1130 + 1135 + 1155 + 1190…)			П2 (р. 1600 + 1660 + 1665 + 1700)
А3 (р. 1100 + 1110 + 1170)			П3 (р. 1595)
А4 (р. 1095 + 1200)			П4 (р. 1495)
Баланс			Баланс			Х	Х

 

Група активів: А1 – найбільш ліквідні активи; А2 – середньо реалізовані активи; А3 – повільно реалізовані активи; А4 – важко реалізовані активи

 

Група пасивів: П1 – найбільш термінові зобов’язання; П2 – короткострокові кредити та позики; П3 – довгострокові зобов’язання; П4 – власний та прирівняний капітал

 

Таблиця 7

Визначення типу фінансової стійкості підприємства

Типи фінансової стійкості та критерії її визначення	Показники	На початок року	На кінець року
1.Абсолютна фінансова стійкість: ВОК З   2.Нормальна фінансова стійкість: ВОК + ДЗ З   3.Нестійкий фінансовий стан: ВОК + ДЗ + ККП З   4.Кризова фінансова стійкість: ВОК + ДКП + ККП < З   де, ВОК – власний оборотний капітал; ДЗ – довгострокові зобов’язання та забезпечення; ККП – короткострокові кредити банків; З – запаси та затрати.	1. Власний капітал (р. 1495)
2. Необоротні активи (р. 1095 + 1200)
3. Власний оборотний капітал (п. 1 – п. 2)
4. Довгострокові зобов’язання та забезпечення (р. 1595)
5. Наявність власних та довгострокових джерел формування запасів (п. 3 + п. 4)
6. Короткострокові кредити банків (р. 1600)
7. Загальна величина основних джерел формування запасів (п. 5 + п. 6)
8. Величина запасів (р. 1100 + 1110)
9. Надлишок (+) або нестача (-) власного оборотного капіталу (п. 3 – п. 8)
10. Надлишок (+) або нестача (-) власних та довгострокових джерел формування запасів (п. 5 – п. 8)
11. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (п. 7 – п. 8)
12. Тип фінансової стійкості

 

 

Таблиця 8

Коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості підприємства

Показники	Оптима-льне значення	На початок року	На кінець року	Абсолю-тний приріст
Вихідні дані, тис. грн.
1. Власний капітал (р. 1495)	Х
2. Необоротні активи (р. 1095 + 1200)	Х
3. Власний оборотний капітал (п. 1 – п. 2)	Х
4. Запаси (р. 1100 + 1110)	Х
5. Оборотні активи (р. 1195)	Х
6. Грошові кошти (р. 1165)	Х
7. Довгострокові зобов’язання та забезпечення (р. 1595)	Х
8. Позиковий капітал (зобов’язання) (р. 1595 + 1695 + 1700)	Х
9. Всього капіталу (фінансових ресурсів, пасивів, джерел формування майна) (р. 1900)
Коефіцієнти фінансової стійкості (у дужках наведено пункти з вихідних даних)
10. Коефіцієнт автономії (п. 1 / п. 9)	0,5
11. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу (зобов’язань) (п. 8 / п. 9)	0,5
12. Коефіцієнт маневреності власного капіталу (п. 3 / п. 1)	> 0,1
13. Коефіцієнт забезпечення запасів власним оборотним капіталом (п.3/п.4)	> 0
14. Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власним оборотним капіталом (п. 3 / п. 5)	> 0
15. Маневреність власного оборотного капіталу (п. 6 / 3)	> 0
16. Коефіцієнт фінансової стійкості ((п. 1 + п. 7) / п. 9)	0,85-0,9
17. Коефіцієнт фінансової залежності (п. 9 / п. 1)
18. Коефіцієнт фінансового левериджу (важеля) (п. 7 / п. 1)	Х

Абсолютний приріст = показник на кінець року – показник на початок року

Таблиця 9

Динаміка показників ділової активності (аналіз оборотності)

Показники	Попередній період	Звітний період	Відхилення
Абсолютне	Відносне, %
Вихідні дані, тис. грн.
1. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (ф. № 2, р. 2000)
2. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (ф. №2, р. 2050)
3. Середня вартість активів (ф. №1, р. 1300 або 1900)
4. Середня вартість запасів (ф. № 1, р. 1100 + 1110)
5. Середні залишки поточної дебіторської заборгованості (ф. № 1, р. 1125 + 1130 + 1135 + 1155)
6. Середні залишки кредиторської заборгованості (ф. № 1. р. 1610 + 1615 + 1620 + 1625 + 1630)
Показники ділової активності (у дужках наведено пункти з вихідних даних та з показників ділової активності)
7. Коефіцієнт оборотності активи, обороти (п. 1 / п. 3)
8. Тривалість (період) обороту активів, дні (360 / п. 7)
9. Коефіцієнт оборотності запасів, обороти (п. 2 / п. 4)
10. Тривалість (період) обороту запасів (360 / п. 9)
11. Коефіцієнт оборотності поточної дебіторської заборгованості, обороти (п. 1 / п. 5)
12. Період погашення поточної дебіторської заборгованості, дні (360 / п. 11)
13. Період погашення кредиторської заборгованості, дні (п.6*360 / п.2)
14. Період операційного циклу, дні (п. 10 + п. 12)
15. Період фінансового циклу, дні (п. 14 – п. 13)

 

Ф. № 1 – Баланс (звіт про фінансовий стан); Ф. № 2 – Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід).

Середня вартість відповідного показника = показник на початок року + показник на кінець року / 2