Типы финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния компании и порядок их расчета.
Показатели (коэффициенты): 1.ликвидности, 2.платежесп-ти 3.фин устойчивости 4рентабельности 5 деловой активности 6 рыночной активности
Коэффициенты ликвидности (ликв. – сп-ть превращения активов в ден.ср-ва):
1. К общей ликв. = текущие активы ТА/ текущие обязательства ТО (норм=2)
2. К срочной ликв. = (ден.ср-ва ДС + красткоср.фин вложения КФВ + дебиторская задолж ДЗ) / ТО (норм 0,7-0,8)
3. К абсолютн.ликв. = ДС/ТО (норм 0,1-0,2)
4. Чистый обор.капитал=ТА-ТО
Коэффициенты платежеспособности:
1.К обеспеченности тек.деят-ти СОС= собственные оборотные ср-ва СОС/ТА
2.К долгосрочной платежесп-ти = заемный капитал ЗК/собств.капитал СК
3.К задолженности = ЗК/активы А
Коэффициенты фин устойчивости:
1.К соотношения заемных и собственных ср-в = ЗК/СК (норм менее 1)
2.К маневренности = СОС/СК (норм более 0,5)
3.К автономии = СК/итог баланса ИБ (норм = 0,5)
4.К покрытия инвестиций = (СК + долгоср.займы ДЗ)/ИБ (норм 0,7-0,9)
Коэффициенты рентабельности:
1.Рентабельность капитала = Валовая прибыль ВП/ср.стоимость имущества предприятия ИБ.
2. Рентабельность собственного капитала СК = чистая прибыль ЧП/ СК
3. Рентабельность заемного капитала = ЧП/ЗК
4. Рентабельность продаж = прибыль от реализации Преал /выручка В
5. Рентабельность продукции = Преал /себестоимость Сс
6. Рентабельность активов = ЧП/Активы * 100
7. Рентабельность чистых активов = Прибыль до налогообложения /Чистые активы
8. Рентабельность производства = ЧП/ср.годовая стоимость ОПФ и нормированных оборотных ср-в
Коэффициенты деловой активности:
1.К оборачиваемости активов = В/А
2.К оборачиваемости ДЗ (кол-во оборотов) = В/ср ДЗ
3.К оборачиваемости Кредитор.задолжн.КЗ = Сс/Ср КЗ
4.К оборачиваемости материально-произ-ных запасов (раз) = Сс/ср.стоимость материально-произ-ных запасов МПЗ
5.длительность 1 оборота = 365 дней / К оборачиваемости
6.длительность операц.цикла = Длительн.оборота ДЗ + длительность оборота МПЗ
Коэффициенты рын.активности:
1.прибыль на 1 акцию ЧПа: ЧП/число акций в обращении КА
2. соотношение цены и прибыли на 1 акцию = рын.цена 1-ой акции РЦа/ЧПа
3. Норма дивиденда на 1 акцию = Дивиденд на 1 акцию/РЦа
4. Балансовая стоимость акции=СК/КА
5.доля выплаченных дивидендов = сумма выплач.дивидендов /ЧП
Экспресс-диагностика корпоративной отчетности. (Финансовый результат и его оперативная оценка. Состояние средств и предметов труда. Чистый оборотный капитал и чистые активы. Финансовое состояние и финансовая устойчивость, краткосрочный и долгосрочный аспект.)
Осуществляется с помощью системы фин коэффициентов.
Экспресс-анализ фин отчетности является оптимальным решением для быстрой диагностики положения дел на предприятии с тем, что бы решить, до какого уровня имеет смысл углублять анализ и какие дополнительные данные искать.
Экспресс-анализ фин отчетности дает возможность получить за 1-2 дня общее представление о фин положении организации. Его удобство – в простоте информ. базы анализа. 2 осн формы (баланс и отчет о прибылях и убытках) являются, во-первых, стандартными и, во-вторых, обязательными к заполнению для подачи в налоговую инспекцию и органы статистики.
Экспресс-анализ фин отчетности обычно проводится на основании исходной отчетности и намереваются получить самое общее представление об объекте анализа. В этом случае весь комплекс аналитических процедур может быть назван как экспрес-анализ, или чтение отчета (отчетности).
Последовательность его такова:
- просмотр отчета по формальным признакам;
- ознакомление с заключением аудитора;
- выявление "больных" статей в отчетности и их оценка в динамике;
- ознакомление с ключевыми индикаторами;
- чтение пояснит. записки (аналитических разделов отчета);
- общая оценка имущественного и фин состояния по данным баланса;
- формулирование выводов по рез-там анализа.
14. Формы проявления денежных средств компании и финансовые ресурсы, как основа финансовой деятельности.Финансовые ресурсы - основа финансовой деятельности
Под финансовой деятельностью предприятия, фирмы, компании, другой не бюджетной организации следует понимать часть их экономической деятельности, связанную:- с обеспечением движения денежной формы стоимости;
- покрытием текущих и инвестиционных потребностей;- определением и поддержанием пропорций в формировании денежных средств и финансовых ресурсов, их распределении и финансировании расходов;
- осуществлением денежного, ценового т финансового контроля за оперативным, текущим и стратегическим развитием бизнеса.
Финансовые ресурсы организаций представляют собой часть их денежных средств в виде денежных поступлений, доходов и начислений, отражаемых в составе доходов и поступлений денежно-финансовых планов (бюджетов) в финансовой методологии. Финансовый ресурс – часть денежного ресурса. Финансовый оборот – часть оборота денежных средств. Денежный оборот и денежные средства всегда видны на поверхности деловой активности. Финансовые ресурсы просматриваются тяжелее, поскольку часто скрыты. Денежный оборот есть оборот по расчетным, валютным, специальным счетам и кассе организации. Финансовый оборот – часть такого оборота.
Денежные средства:Формы проявления:- денежные поступления:
денежные доходы, финансовые ресурсы, денежные фонды (резервы), другие направления расхода чистой прибыли;
- денежные расходы:текущие денежные затраты, денежные отвлечения за счет прибыли и фондов, текущие денежные издержки, единовременные денежные издержки;- остатки денежных средств:- остатки на расчетных счетах, остатки в депозитах и на других счетах, остатки в кассе, остатки у подотчетных лиц, авансы выданные.