ТЕМА 12 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

 

ЦЕЛЬ: изучение бухгалтерского баланса и оценка финансовой устойчивости

Задание 1.Рассмотреть состава и структуры бухгалтерского баланса по разделам.

Таблица12.1 -Динамика состава и структуры актива бухгалтерского баланса по разделам

актив 201.. 201.. 201.. Темп роста,%
Млн.руб % Млн.руб % Млн.руб %
Долгосрочные активы (внеоборотные активы)              
Краткосрочные активы (Оборотные активы)              
БАЛАНС              

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Таблица12.2 Динамика и структура пассива баланса (собственный капитал и обязательства) по основным источникам формирования средств организации

собственный капитал и обязательства 201.. 201.. 201.. Темп роста,%
Млн.руб % Млн.руб % Млн.руб %
Собственный капитал              
Долгосрочные обязательства              
Краткосрочные Обязательства: в том числе              
Краткосрочные кредиты и займы              
Краткосрочная кредиторская задолженность              
Баланс              
                     

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

 

Таблица 12.3 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

 

  Показатель   201..   201..   201..   Темп роста,%
коэффициент финансовой автономии предприятия, %        
коэффициент финансовой зависимости, %,        
коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага, леверидж)        

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Задание2.Проанализировать устойчивость ФСП

 

Таблица 12.4. Обеспеченность материальных оборотных средств плановыми

(устойчивыми) источниками финансирования

 

Показатели На начало 20…г На конец 20…
Сумма запасов предприятия    
Плановые источники их формирования:    
Собственный оборотный капитал    
Краткосрочные кредиты и займы под товарно-материальные ценности    
итого    
Уровень обеспеченности, %    

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Таблица 12.5 – Динамика показателей ликвидности

 

Показатель 20.. г. 20.. г. 20..г. Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс        
Коэффициент срочной(промежуточной) ликвидности, Кср        
Коэффициент текущей (общей) ликвидности, К1        

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

 

Таблица 12.6 - Динамика показателей финансового состояния

 

Показатель 20.. 20… 20.. Норматив [23]
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами        
Коэффициент текущей ликвидности        
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами        
           

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Таблица 12.7 – Изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

 

Собственные оборотные средства Краткосрочные активы Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Отклонение, общее В том числе
20.. 20.. 20.. 20.. 20.. Усл. 20.. Собственных оборотных средств Краткосрочных обязательств
                   

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Таблица 12.8 – Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности

 

Краткосрочные активы Краткосрочные обязательства коэффициента текущей ликвидности   Отклонение общее В том числе
201. 201.. 201.. 201.. 20.. Усл. 20.. Краткосрочные активы Краткосрочных обязательств
                   

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

 

Задание3 .Установить запас финансовой устойчивости и точки безубыточности продаж и сделать выводы.

 

Таблица 12.9 – Запас финансовой устойчивости и точки безубыточности продаж

Показатель 201.. год 201.. год Абсолютные отклонения
От реализации продукции, млн. руб. прибыль убыток      
Полная себестоимость реализованной продукции, млн.руб      
Постоянные затраты, млн. руб.: амортизация Управленческие расходы итого      
Переменные затраты      
Маржинальный, млн. руб. Доход убыток        
Коэффициент маржинального дохода (доля маржи покрытия в выручке),%      
Точка безубыточности (безубыточный объем продаж), млн. руб.      
Выручка от реализации      
Запас финансовой устойчивости, %      

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Задание 4.На основании детерминантных моделей определить риск банкротства анализируемой организации

 

Таблица 12.10 - Расчет значений Z-счета (по модели Альтмана)

 

Составляющие модели Альтмана Параметры уравнения 20.. год 20.. год 20… год
Х1 0,717      
Х2 0,847      
Х3 3,107      
Х4 0,42      
Х5 0,995      
Z 1.23      

 

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Таблица 12.11 - Расчет значений Z-счета (по модели Лиса )

 

Составляющие модели Альтмана Параметры уравнения 201.. год 201.. год 201.. год
Х1 0,717      
Х2 0,847      
Х3 3,107      
Х4 0,42      
Х5 0,995      
Z 1.23      

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов

 

Таблица 12.12 - Расчет значений Z-счета (по модели Альтмана)

 

Составляющие модели Альтмана Параметры уравнения 20.. год 20.. год 20..год
Х1 0,717      
Х2 0,847      
Х3 3,107      
Х4 0,42      
Х5 0,995      
Z 1.23      

Приложение: рассчитано на основании годовых отчетов