Балансовое обобщение бухгалтерской информации
Задача 1
Задание:
На основе данных для решения задачи составить бухгалтерский баланс организации и распределить статьи бухгалтерского баланса по соответствующим разделам.
Исходные данные:
Состав активов и источников их образования организации на 1 июля 200х г.
| № п/п | Наименование активов и источников их формирования | Сумма, тыс. руб. |
| Автоматизированная программа управления производственными операциями по сборке узлов | ||
| Патенты | ||
| Здание производственных цехов | ||
| Здание административного корпуса | ||
| Здание складов для хранения материально-производственных запасов | ||
| Готовая продукция | ||
| Продукция, не законченная обработкой | ||
| Задолженность покупателей и заказчиков | ||
| Задолженность участников по взносам в уставный капитал | ||
| Авансы, выданные поставщикам согласно договорам | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Задолженность подотчетных лиц по неиспользованным суммам аванса | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев | ||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | ||
| Задолженность перед персоналом организации по оплате труда | ||
| Задолженность перед бюджетом по налогам | ||
| Авансы, полученные от покупателей | ||
| Итого |
Бухгалтерский баланс составить в таблице следующей формы:
Бухгалтерский баланс организации на 1 июля 20хх г.
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статьи | Сумма, руб. | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| Баланс | Баланс |
Задача 2
Задание:
Составить бухгалтерский баланс по разделам и статьям на 1 июля отчетного года на основании остатков активов, обязательств и капитала на 1 июля.
Исходные данные:
| № п/п | Наименование активов, обязательств и капитала | Сумма, тыс. руб. |
| Уставный капитал | ||
| Основные средства (первоначальная стоимость) | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Сырье и основные материалы | ||
| Готовая продукция | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Задолженность перед бюджетом по налогам | ||
| Резервный капитал | ||
| Товары | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Нематериальные активы (первоначальная стоимость) | ||
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Добавочный капитал | ||
| Задолженность перед работниками по оплате труда | ||
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | ||
| Задолженность поставщикам за полученные материалы | ||
| Краткосрочный кредит банка | ||
| Прибыль отчетного периода | ||
| Прочая дебиторская задолженность | ||
| Тара | ||
| Полученный краткосрочный займ | ||
| Задолженность разным кредиторам | ||
| Долгосрочный кредит банка | ||
| Итого |
Задача 3
Задание:
Составить баланс промышленного предприятия по разделам и статьям на 01.04 на основании остатков активов, обязательств и капитала на 01 апреля отчетного года.
Исходные данные:
| № п\п | Наименование активов, обязательств и капитала | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средства (первоначальная стоимость) | ||
| Уставный капитал | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Прочие материалы | ||
| Топливо | ||
| Товары | ||
| Товары отгруженные | ||
| Незавершенное производство | ||
| Добавочный капитал | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетный счет | ||
| Задолженность подотчетных лиц | ||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Краткосрочные кредиты банка | ||
| Прибыль | ||
| Нематериальные активы (первоначальная стоимость) | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Задолженность в бюджет по налогам | ||
| Резервный капитал | ||
| Запасные части | ||
| Расчеты с разными дебиторами | ||
| Расчеты с разными кредиторами | ||
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | ||
| Итого |
Задача 4
Задание:
На основе нижеприведенных данных составить бухгалтерский баланс организации на 1 марта отчетного года.
Исходные данные:
| № п/п | Наименование счета | Сальдо, руб. |
| Основные средства (первоначальная стоимость) | 117 450 | |
| Амортизация основных средств | 22 500 | |
| Нематериальные активы (первоначальная стоимость) | 13 500 | |
| Амортизация нематериальных активов | 2 700 | |
| Материалы | 81 000 | |
| Товары | 72 000 | |
| Касса | 17 000 | |
| Расчетные счета | 25 000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 500 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 15 200 | |
| Готовая продукция | 31 500 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 17 500 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 115 300 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 10 500 | |
| Прибыли и убытки (прибыль) | 6 250 | |
| Уставный капитал | 100 000 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 30 000 | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 100 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами | 102 000 | |
| Итого |
Задача 5
Задание:
Составить бухгалтерский баланс, используя данные о наличии активов и источников ОАО «Исток» на 1 октября отчетного года.
Исходные данные:
| № п/п | Объекты учета | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Основные средства (первоначальная стоимость) | 257 310 |
| 2. | Задолженность поставщикам за приобретенные материалы | 56 789 |
| 3. | Резервный капитал | 45 000 |
| 4. | Касса | |
| 5. | Нематериальные активы (первоначальная стоимость) | 4 753 |
| 6. | Расчетный счет | 173 105 |
| 7. | Уставный капитал | 654 210 |
| 8. | Задолженность подотчетных лиц | 2 300 |
| 9. | Задолженность по краткосрочной ссуде банка | 32 800 |
| 10. | Денежные документы | 6 457 |
| 11. | Материалы | 3 354 |
| 12. | Долгосрочные финансовые вложения | 215 960 |
| 13. | Амортизация основных средств | 13 435 |
| 14. | Основное производство | 125 730 |
| 15. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 5 772 |
| 16. | Готовая продукция | 11 432 |
| 17. | Животные на выращивание и откорме | 9 315 |
| 18. | Задолженность покупателей | 21 103 |
| 19. | Расчеты с персоналом по оплате труда | 8 543 |
| 20. | Прибыль | 19 712 |
| 21. | Расчеты по налогам и сборам | 4 237 |
| 22. | Краткосрочные финансовые вложения | 3 755 |
| 23. | Расчеты с дебиторами | |
| 24. | Валютный счет | 3 100 |
| 25. | Незавершенное строительство | 4 521 |
| 26. | Амортизация нематериальных активов | 3 200 |
| Итого |
Задача 6
Задание:
Составить бухгалтерский баланс, используя данные о наличии средств и источников ОАО «Восток» на 1 октября отчетного года
Исходные данные:
| № п/п | Объект учета | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Уставный капитал | 295 189 |
| 2. | Касса | |
| 3. | Расчеты с покупателями и заказчиками | 9 321 |
| 4. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 522 |
| 5. | Нематериальные активы (первоначальная стоимость) | 5 300 |
| 6. | Валютный счет | 9 418 |
| 7. | Долгосрочные финансовые вложения | 9 705 |
| 8. | Задолженность поставщикам за приобретенные материалы | 7 623 |
| 9. | Расчетный счет | 127 330 |
| 10. | Резервный капитал | 47 500 |
| 11. | Основные средства (первоначальная стоимость) | 215 400 |
| 12. | Материалы | 18 757 |
| 13. | Прибыль отчетного периода | 20 315 |
| 14. | Краткосрочный кредит банка | 5 950 |
| 15. | Расчеты с разными кредиторами | 3 721 |
| 16. | Незавершенное производство | 17 945 |
| 17. | Резерв под оценочное обязательство | 6 950 |
| 18. | Расчеты с персоналом по оплате труда | 10 534 |
| 19. | Амортизация основных средств | 9 876 |
| 20. | Производственный и хозяйственный инвентарь | 16 110 |
| 21. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 6 542 |
| 22. | Резервы по сомнительным долгам | 4 912 |
| 23. | Готовая продукция | 3 732 |
| 24. | Задолженность по налогам и сборам | 7 928 |
| 25. | Амортизация нематериальных активов | 2 561 |
| Итого |
Задача 7
Задание:
Составьте баланс организации на 1 января, используя следующие исходные данные:
Исходные данные:
| № п/п | Виды активов и источники их образования | Сумма, тыс. руб. |
| Транспортные средства | ||
| Железо кровельное | ||
| Начисленная персоналу заработная плата | ||
| Электроаппаратура | ||
| Задолженность экспедитора по подотчетным суммам | ||
| Добавочный капитал | ||
| Смазочные материалы | ||
| Суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива | ||
| Задолженность арендодателю | ||
| Здание склада | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Химические реактивы | ||
| Вагоны | ||
| Задолженность по пенсионному обеспечению | ||
| Задолженность поставщику за полученные универсальные инструменты | ||
| Специальная одежда и обувь | ||
| Эстакада | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Резерв для покрытия безнадежной к взысканию дебиторской задолженности | ||
| Детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для продажи | ||
| Денежные средства на валютном счете | ||
| Дивиденды, начисленные учредителям | ||
| Векселя, полученные от авиационного завода за отгруженное оборудование | ||
| Арендная плата, полученная вперед | ||
| Уставный капитал | ||
| Исключительное право на программный продукт (первоначальная стоимость) | ||
| Затраты на подписку периодических изданий на следующий год | ||
| Обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу | ||
| Оборудование, выпускаемое заводом, на сборке | ||
| Метизы | ||
| Задолженность по налогу на добавленную стоимость | ||
| Кредит банка на приобретение основных материалов | ||
| Облигации со сроком погашения 6 лет | ||
| Денежные средства, предоставленные в качестве займа ЗАО «Омега» | ||
| Бюджетные средства, полученные на проведение научных исследований и разработок | ||
| Факс | ||
| Задолженность по налогу на прибыль | ||
| Резерв на предстоящее проведение капитальных ремонтов | ||
| Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества | ||
| Задолженность по депонированной заработной плате | ||
| Резервный капитал | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Задолженность химического предприятия за поставленное ему оборудование | ||
| Аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада | ||
| Оплаченные путевки в санаторий для работников | ||
| Ссуды, предоставленные работникам предприятия на жилищное строительство | ||
| Итого |
Задача 8
Задание:
Составить баланс организации на 1апреля 20хх г., используя следующие исходные данные.
Исходные данные:
| № п/п | Наименование активов и источников его образования | Сумма, тыс. руб. |
| Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | ||
| Электрооборудование | ||
| Задолженность персоналу по заработной плате | ||
| Здания производственных цехов | ||
| Задолженность заведующего производством по подотчетным суммам | ||
| Фрезерные станки | ||
| Масло машинное | ||
| Ящики для упаковки готовой продукции | ||
| Акции ОАО «Стройиндустрия» | ||
| Задолженность ООО «Кронтекс» за установку сигнализации в кассе | ||
| Сталь листовая | ||
| Подъездные пути | ||
| Столы письменные | ||
| Компьютеры | ||
| Строящееся здание цеха | ||
| Краска масляная | ||
| Уставный капитал | ||
| Конвейеры сборочные | ||
| Нефтепродукты | ||
| Детали установок и станков, выпускаемых заводом, в обработке и сборке | ||
| Краткосрочные векселя ТрансКредитБанка | ||
| Задолженность по социальному страхованию | ||
| Наличные деньги в кассе | ||
| Станины | ||
| Металлолом | ||
| Легковые автомобили | ||
| Кредит банка под строительство нового цеха | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Станки и установки, изготовленные заводом и предназначенные для продажи | ||
| Деловая репутация | ||
| Задолженность поставщику за материалы | ||
| Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость | ||
| Подшипники для ремонта оборудования | ||
| Резервный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Передаточные устройства | ||
| Краткосрочный кредит банка | ||
| Средства пожарной безопасности | ||
| Сверла | ||
| Ограждение завода | ||
| Пресс | ||
| Печи плавильные | ||
| Спецодежда | ||
| Задолженность покупателя за отгруженные ему станки | ||
| Ветошь | ||
| Электрические сети | ||
| Задолженность поставщику за топливо, обеспеченная векселем | ||
| Незаконченный ремонтным цехом капитальный ремонт здания основного цеха | ||
| Получено из бюджета на финансирование научных исследований и разработок | ||
| Арендная плата за грузовой автомобиль, внесенная за следующий год | ||
| Итого |
Задача 9
Задание:
На основе нижеприведенных данных отразить изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций и составить баланс на 1 апреля.
Исходные данные:
1. Баланс на 1 марта
| № п/п | Актив | Сумма, тыс.руб. | № п/п | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средства | Уставной капитал | ||||
| Амортизация основных средств | (50) | Задолженность поставщикам | |||
| Материалы | Краткосрочные кредиты банка | ||||
| Денежные средства в кассе | Резервный капитал | ||||
| Денежные средства на расчетном счете | Прибыль отчетного года | ||||
| Задолженность подотчетных лиц | Задолженность разным кредиторам | ||||
| Незавершенное производство | |||||
| Баланс | Баланс |
2. Хозяйственные операции за март месяц
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Оприходованы материалы, поступившие от поставщика. Расчет с поставщиком не произведен. | |
| 2. | Перечислено поставщику за материалы | |
| 3. | Начислена амортизация основных средств занятых в основном производстве | |
| Получен кредит и направлен на погашение задолженности перед поставщиком | ||
| Выдано из кассы подотчетному лицу на командировочные расходы | ||
| Поступили в кассу деньги для выдачи заработной платы |
Задача 10
Задание:
На основании приведенных хозяйственных операций отразить изменения в активе и в пассиве бухгалтерского баланса. (Пример отражения изменений приведен в операции №1).
Исходные данные:
Хозяйственные операции за январь текущего года
| № п/п | Содержание | Изменения (+; -) | Тип изменений | |
| в активе | в пассиве | |||
| 1. | Выдано из кассы подотчет | +, - | А+с-с = П | |
| 2. | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | |||
| 3. | Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала | |||
| 4. | Поступили на склад материалы от поставщика | |||
| 5. | За счет прибыли пополнен резервный капитал | |||
| 6. | Выпущена из производства готовая продукция | |||
| 7. | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | |||
| 8. | Погашен краткосрочный кредит банка | |||
| 9. | Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц | |||
| 10. | Начислена амортизация основных средств, непосредственно участвующих в изготовлении продукции | |||
| 11. | Начислена заработная плата рабочим основного производства |
Задача 11
Задание:
На основании приведенных хозяйственных операций отразить изменения в активе и в пассиве бухгалтерского баланса. (Пример отражения изменений приведен в операции №1).
Исходные данные:
Хозяйственные операции за январь текущего года
| № п/п | Содержание | Изменения (+; -) | Тип изменений | |
| в активе | в пассиве | |||
| 1. | Выдано из кассы подотчет | +, - | А+с-с = П | |
| 2. | С расчетного счета перечислен аванс поставщику | |||
| 3. | Получен краткосрочный кредит банка | |||
| 4. | Выплачена из кассы заработная плата работникам организации | |||
| 5. | Приобретены за счет подотчетных сумм материалы | |||
| 6. | Выпущена и оприходована на склад готовая продукция из основного производства | |||
| 7. | Направлена прибыль текущего года на увеличение резервного капитала | |||
| 8. | Перечислен в бюджет налог на землю | |||
| 9. | Со склада отпущены материалы на изготовление готовой продукции | |||
| 10. | Получены отходы от производства готовой продукции | |||
| 11. | Получены материалы от поставщика, расчеты с поставщиком не произведены |
Задача 12
Задание:
Составьте баланс организации после каждой хозяйственной операции, приведенной ниже.
Исходные данные: