Аналіз фінансової стійкості та платоспроможності

 

 
 


 


визначає можливість підприємства у майбутньому розраховуватися за своїми короткостроковими боргами і досліджується переважно за допомогою показників ліквідності
характеризує поточний стан розрахунків на підприємстві та аналізується на основі даних про його фінансові потоки: приток грошових коштів має забезпечити покриття поточних зобов’язань

 


 
 


 


 


Тип фінансової стійкості Критерій визначення
1. Абсолютна стійкість, платоспроможність підприємства гарантована З ≤ ВОК
2. Нормальна стійкість, платоспроможність гарантована ВОК ≤ З ≤ ВОК + ДЗ
3. Нестійкий фінансовий стан, платоспроможність порушена, але є можливість відновити ВОК + ДЗ ≤ З ≤ ВОК + ДЗ + ККП
4. Кризовий фінансовий стан – для забезпечення запасів не вистачає “нормальних” джерел їх формування, підприємству загрожує банкрутство ВОК + ДЗ + ККП ≤ З
де, З – вартість запасів та витрат; ВОК – власний оборотний капітал; ДЗ – довгострокові позикові кошти; ККП – короткострокові кредити та позики.

 

 

Показники Алгоритм розрахунку
1. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності)
2. Коефіцієнт фінансової залежності
3. Коефіцієнт фінансового ризику
4. Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу
5. Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень
6. Коефіцієнт маневреності власного капіталу
7. Коефіцієнт фінансової стійкості
8. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу
9. Коефіцієнт забезпечення запасів власним оборотним капіталом
10. Коефіцієнт забезпечення запасів власним оборотним капіталом
11. Коефіцієнт покриття запасів
12. Коефіцієнт фінансового левериджу
13. Маневреність власного оборотного капіталу

     
   
 
 


Група Назва групи Склад групи
Групування активів за ступенем ліквідності в порядку її спадання
А 1 Найбільш ліквідні або першокласні активи 1. Грошові кошти та їх еквіваленти в національній й іноземній валютах 2. Поточні фінансові інвестиції
А 2 Середньо реалізовані активи 1. Поточна дебіторська заборгованість 2. Інші оборотні активи
А 3 Повільно реалізовані активи 1. Запаси 2. Витрати майбутніх періодів
А 4 Важко реалізовані активи Всі види необоротних активів та групи вибуття
Групування пасивів за терміновістю їх погашення в порядку зростання строків
П 1 Найбільш термінові зобов’язання 1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги 2. Поточні зобов’язання за розрахунками 3. Інші поточні зобов’язання
П 2 Короткострокові кредити банків і позики 1. Короткострокові кредити банків 2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
П 3 Довгострокові зобов’язання Довгострокові зобов’язання
П 4 Постійні пасиви 1. Власний капітал 2. Забезпечення таких витрат та платежів 3. Доходи майбутніх періодів
Критерій визнання балансу абсолютно ліквідним
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4
!Для комплексної оцінки ліквідності балансу застосовують загальний коефіцієнт платоспроможності