Разработать рекомендации для принятия управленческих решений 2 страница

Лабораторная работа №2.

Прогнозирование бюджета прямых материальных затрат на основе анализа использования материальных ресурсов (3 часа)

Порядок выполнения аналитических процедур:

Первым затратным этапом бюджетного планирования является определение потребности в основных материалах.

Задачей контроллинга на данном этапе является оценка динамики показателей использования материальных ресурсов и составление прогноза. При выполнении лабораторной работы необходимо самостоятельно предложить и обосновать управленческие решения по поводу выбора норм расхода материалов и стоимости материалов

2.1 По данным отчетности (см. индивидуальное задание) на основе фактической информации о нормах расхода сырья, объеме выпуска продукции в натуральном выражении и стоимости 1 тонны используемых для производства продукции материалов, выполним анализ использования материалов на предприятии, рассчитаем материальные затраты в натуральном и денежном выражении.

Далее определить динамику изменения материальных затрат и относительное отклонение (относительную экономию или перерасход материальных затрат) по сравнению с базовым периодом, то есть, выясним, как повлияло на величину материальных затрат изменение объема производства каждого вида продукции.

2.2 По данным предыдущих расчетов выполним подробный факторный анализ материальных затрат. Определить влияние на изменение расхода материалов в натуральном выражении выпуска продукции и расхода материалов на 1 тонну продукции, влияние расхода материалов в натуральном выражении и цены материалов на изменение материальных затрат. Оценим степень воздействия интенсивности и экстенсивности использования материальных ресурсов (материалоотдачи и материальных затрат) на величину объема производства.

2.3 Бюджет затрат на основные материалы выводится расчетным путем на основе прогнозных объемов продаж и выпуска. Существуют два основных расчетных инструмента определения бюджета основных материалов: метод технологического нормирования и метод сравнительного анализа счетов.

На основе удельных норм расхода по видам сырья и материалов в расчете на одну единицу отдельного вида продукции. Таким образом, при имеющейся плановой производственной программе, применяя технологические нормы (стандарты), рассчитывают производственную потребность по видам материальных оборотных ресурсов на данный бюджетный период.

Лабораторная работа №3. Прогнозирование бюджета затрат на оплату труда на основе анализа фактического расходов на оплату труда (3 часа)

Задачей контроллинга на данном этапе является оценка динамики показателей использования средств на оплату труда и составление прогноза. Необходимо самостоятельно предложить и обосновать управленческие решения по поводу выбора норм расхода материалов и стоимости материалов

3.1По данным отчетности определить динамику показателей, оценим влияние численности работников и их производительности труда на изменение объема производства продукции. Определить относительное высвобождение или привлечение персонала по сравнению с базовым периодом.

3.2По данным индивидуального задания рассчитаем сдельную и повременную заработную плату с учетом, что величина повременной заработной платы распределяется между видами продукции пропорционально прямым затратам на оплату труда (сдельной заработной плате). Выполним анализ фонда оплаты труда: определить динамику и сделать выводы.

3.3 Оценим влияние фонда заработной платы с начислениями и зарплатоотдачи на изменение выпуска продукции. Оценим влияние численности персонала и средней заработной платы на изменение фонда оплаты труда, проанализируем соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы

3.4Спрогнозируем показатели использования фонда заработной платы и обоснуем принятые решения: необходимо соблюсти принцип опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы.

3.5. Рассчитаем бюджет затрат на оплату труда

• ⇐ Назад
• 123
• 4
• 5
• Далее ⇒