Меры, необходимые для преобразования
а) Для успешного преобразования необходимо, чтобы банк установил все обязательные процедуры, создал требуемые инструменты, рассмотрел альтернативы неразрешенным видам финансовой деятельности, а также подготовил персонал для должного выполнения процедур преобразования.
б) Необходимо провести все соответствующие административные мероприятия, включая внесение изменений в лицензию банка, если того требуют органы надзора, и внесение поправок в уставные документы (устав и учредительный договор4) посредством требуемых процедур таким образом, чтобы прописанные в них цели и методы соответствовали сущности исламского банковского дела. Всё, что противоречит природе исламского банковского дела, должно быть исключено из уставных документов.
в) Должна быть произведена реструктуризация организационной структуры банка, а также следует внести изменения, соответствующие новому статусу банка, в порядок и условия приема на работу, штатное расписание и должностные инструкции сотрудников.
г) Необходимо создать Шариатский комитет и отдел внутреннего шариатского контроля согласно Стандартам управления, изданным Организацией бухгалтерского учета и аудита исламских финансовых учреждений.
д) Изменить действующие формы или разработать новые типовые формы контрактов или образцов документов, соответствующих правилам и принципам шариата.
е) Произвести открытие счетов в местных или международных исламских банках, а также реорганизацию счетов в местных и международных тра-
4 А также, в случае необходимости, и другие уставные документы, предусмотренные федеральными законами для юридического лица соответствующей организационно-правовой формы. - Прим. ред.
Организация бухгалтерского учета и аудита
исламских финансовых учреждений
диционных банках-корреспондентах (см. п. 46). Любое сотрудничество с традиционными банками должно быть ограничено степенью необходимости такого сотрудничества.
ж) Разработать специальную программу по подготовке и обучению персонала для работы в соответствии с требованиями действующих стандартов исламского банковского дела.
з) Принять необходимые меры для внедрения стандартов отчётности, аудита, управления и этики Организации бухгалтерского учета и аудита исламских финансовых учреждений.
Отношения с банками
а) Приложение всех возможных усилий для преобразования характера взаимодействия с центральными банками в отношении вкладов, поддержания ликвидности и иного взаимодействия таким образом, чтобы это не противоречило нормам шариата, особенно правилам, регулирующим сделки, содержащие риба. В качестве альтернативы регулятивно требуемой суммы резервирования и вместо того, чтобы допустить замораживание средств счёта, можно депонировать дебиторскую задолженность, представленную в виде краткосрочных векселей и подлежащую оплате клиентами в более поздние сроки. Используя исламские финансовые инструменты, банк также может финансировать государственные проекты. Что касается взаимозачёта, то здесь возможными альтернативами для банка являются: сохранение текущих счетов, по которым не начисляются проценты, или прекращение прав собственности на полученные проценты, или проработка способов изменения характера взаимодействия с центральным банком для получения ликвидности, например, путём открытия инвестиционных счетов для центрального банка.
б) Реструктуризация сделок с традиционными банками на основе беспроцентных сделок и использование приемлемых с точки зрения шариата инструментов.
в) Увеличение количества сделок с исламскими финансовыми учреждениями через обоюдное открытие текущих или инвестиционных счетов, а также интенсификация сотрудничества в области денежных переводов, документарных аккредитивов и синдицированного финансирования.