Завдання 11. Аналіз фінансового стану господарства.

1. Вивчити методичні матеріали лекційного курсу по темі 12.

2. Практичні вправи. 1. Проаналізувати склад і структуру засобів, що знаходяться в розпорядженні підприємства та їх джерела на підставі спрощеного балансу-нетто (табл. 11.1).

2. Визначити і проаналізувати показники ліквідності підприємства (табл. 11.2).

3. Визначити і проаналізувати показники фінансової стійкості підприємства (табл. 11.3).

4. Визначити і проаналізувати показники оборотності матеріальних запасів і витрат, назвати шляхи її прискорення (табл.11.4).

5. Проаналізувати показники ділової активності підприємства, стан дебіторської і кредиторської заборгованості, ефективності діяльності (табл. 11.5 - 11.7).

6. З’ясувати надпланові вкладення коштів і джерела їх утворення, назвати шляхи зміцнення фінансового стану підприємства.

 

Під час проведення аналізу фінансового стану використовувати дані таблиць 11.8 та 11.9.

 


Таблиця 11.1.

СКЛАД І СТРУКТУРА СПРОЩЕНОГО БАЛАНСУ ПІДПРИЄМСТВА, тис. грн.

Актив Минулий рік Звітний рік Відхилення Пасив Минулий рік Звітний рік Відхилення
тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. %
І. Необоротні активи             І. Власний капітал            
Основні засоби по залишковій вартості             Статутний капітал            
Незавершене будівництво             Додатковий капітал            
Інші необоротні активи             Нерозподілений прибуток            
Разом по розділу І             Разом по розділу І.            
            ІІ. Забезпечення наступ-них витрат і платежів            
              ІІІ. Довгострокові зобов’язання            
ІІ. Обороні активи             ІV. Поточні зобов’язання            
Запаси             Короткострокові кредити            
Незавершене виробництво             Кредитори за товари, роботи та послуги            
Дебіторська заборгованість             Поточні зобов’язання за іншими розрахунками            
Грошові кошти            
Разом по розділу ІІ             Разом по розділу ІV.            
ІІІ. Витрати майбутніх періодів             V. Доходи майбутній періодів            
БАЛАНС             БАЛАНС            

 


Таблиця 11.2.

ПОКАЗНИКИ ЛІКВІДНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показники Методика розрахунку Економічно доцільне значення показника Базовий рік Минулий рік Звітний рік Відхилення показників звітного року від року
базового минулого
абс. % абс. %
1. Коефіцієнт абсо-лютної ліквідності ф.1 (р.220 + р.230 + р.240) 0,2-0,25 збільшення              
  ф.1 р.620*  
2. Коефіцієнт проміжної (швидкої, поточної) ліквідності ф.1 (р.260 - р.100 - р.110 - р.120 - р.130 - р.140) 0,6 - 0,8 збільшення              
  ф.1 р.620  
3. Загальний кое-фіцієнт ліквідності ф.1 р.260 1,5-2,5 збільшення              
  ф.1 р.620  
4. Коефіцієнт покриття (ліквідної платоспроможності) ф. 1 р. 260 >1,0 збільшення              
  ф. 1 р.430 + р.480 + р.620  
                               

 

* ф.1 р.620 – “Баланс” (ф. №1, код рядка 620)

Таблиця 11.3.

ПОКАЗНИКИ ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показники Методика розрахунку Економічно доцільне значення показника Базовий рік Минулий рік Звітний рік Відхилення показників звітного року від року
базового минулого
абс. % абс. %
1. Коефіцієнт автономії (незалежності) ф.1 р.380* >0,5 збільшення              
  ф.1 р.640  
2. Коефіцієнт фінансової стійкості (фінансування; співвідношення власних і залучених коштів) ф.1 (р.430 + р.480 + р.620 + р.630) 0,5-1,0 зменшення              
  ф.1 р.380  
3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу ф.1 (р.260 – р.620) >0 збільшення              
  ф.1 р.380  
4.Чистий оборотний капітал (сума власних оборотних коштів; робочий капітал), тис. грн. ф. 1 (ряд. 260 - ряд. 620) >0 збільшення              
5. Коефіцієнт забезпеченості поточних зобов’язань власними оборотними коштами ф.1 (р.260 – р.620) >0,1 збільшення              
  ф.1 р.620  
6.Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власним оборотним капіталом ф.1 (р.260 – р.620) + р.430 + р.630 0,4-0,6 збільшення              
  ф.1 р.260  
7. Коефіцієнт ймовірності банкрутства                  
                                   

* ф.1 р.380 – “Баланс” (ф. №1, код рядка 380)

 


Таблиця 11.4.

ЕФЕКТИВНІСТЬ ВИКОРИСТАННЯ ОБОРОТНИХ ЗАСОБІВ

Показники Економічно доцільне значення показника Базовий рік Минулий рік Звітний рік
1. Виручка від реалізації, тис. грн. (ф.2 р.035)* х      
2. Середньорічна вартість оборотних засобів, тис. грн. (ф.1 (р.260 (гр.3) + р.260 (гр.4)) : 2)** х      
3. Середньорічна вартість матеріальних запасів, тис. грн. (ф.1 (å(р.100 : р.140) гр.3 + å(р.100 : р.140) гр.4) : 2)** х      
4. Середньорічна вартість дебіторської заборгованості, тис. грн. (ф.1 (å(р.150 : р.210) гр.3 + å(р.150 : р.210) гр.4) : 2)** х      
Коефіцієнти ефективності х х х х
5. Коефіцієнт оберненості оборотних засобів (р.1 : р.2) збільшення      
6. Тривалість обороту, днів (365 : р.5) зменшення      
7. Кількість обертів за звітний період (365 : р.6) збільшення      
8. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів (р.1 : р.3) збільшення      
9. Час обороту матеріальних запасів (365 : р.8) зменшення      
10. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (р.1 : р.4) збільшення      
11. Строк погашення дебіторської заборгованості (днів) (365 : р.10) зменшення      

 

* ф.2 р.035 гр.3 – “ Звіт про фінансові результати” (ф. №2, код рядка 035, графа 3) ; ф.1 – “Баланс” (ф. №1)

** Примітка. За середнє значення у розрахунку умовно приймається показник відповідного року.


Таблиця 11.5.

ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Показники Методика розрахунку Економічно доцільне значення показника Базовий рік Минулий рік Звітний рік Відхилення показників звітного року від року
базового минулого
абс. % абс. %
1. Коефіцієнт загального обороту капіталу   ф. 2 ряд. 035*   збільшення              
(ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2)**
2. Коефіцієнт обороту кредиторської заборгованості   ф.2 р.035   збільшення              
  (ф.1 (å(р.520 : р.600) гр.3 + å(р.520 : р.600) гр.4) : 2)**  
3. Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості   ф.2 р.035   збільшення              
  (ф.1 (å(р.150 : р.210) гр.3 + å(р.150 : р.210) гр.4) : 2)**  
4. Строк погашення кредиторської заборгованості, днів   Тривалість періоду   зменшення              
  Коефіцієнт оберненості кредиторської заборгованості  
4. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів   Тривалість періоду   зменшення              
  Коефіцієнт оберненості дебіторської заборгованості  
6. Коефіцієнт обороту основних засобів (фондовіддача)   ф.2 р.035   збільшення              
(ф.1 (р.031 (гр.3) + р.031 (гр.4)) : 2)**
7. Коефіцієнт обороту власного капіталу   ф.2 р.035   збільшення              
(ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2)**

 

* ф.2 р.035 гр.3 – “Звіт пор фінансові результати” (ф. №2, код рядка 035, графа 3); ф.1 – “Баланс” (ф. №1)

** Примітка. За середнє значення у розрахунку умовно приймається показник відповідного року.


Таблиця 11.6.

СТАН ПРОСТРОЧЕНОЇ ДЕБІТОРСЬКОЇ І КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ, тис. грн.

Вид заборгованості Базовий рік Минулий рік Звітний рік Звітний рік в % до:
базового року минулого року
І. Прострочена дебіторська заборгованість
Сумнівна дебіторська заборгованість -    
Іммобілізація оборотних коштів в необоротні активи -    
Іммобілізація оборотних коштів на інші цілі    
ІІ. Прострочена кредиторська заборгованість
Кредити і позики не сплачені в строк -    
Зобов’язання не сплачені в строк -    
Інша кредиторська заборгованість    
Разом          
Перевищення простроченої заборгованості (дебіторської “+”, кредиторської “-”)          

Таблиця 11.7.

ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

Показники Методика розрахунку Економічно доцільне значення показника Базовий рік Минулий рік Звітний рік Відхилення показників звітного року від року
базового минулого
абс. % абс. %
1. Коефіцієнт рентабельності активів   ф.2 р.220*   >0 збільшення              
(ф.1 (р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4)) : 2)**
2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу   ф.2 р.220   >0 збільшення              
(ф.1 (р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4)) : 2)**
3. Коефіцієнт рентабельності діяльності   ф.2 р.220   >0 збільшення              
  ф.2 р.035  
4. Коефіцієнт рентабельності продукції   ф.2 (р.100 + р.090 – р.060)   >0 збільшення              
  ф.2 (р.040 + р.070 + р.080)  
                           

* ф.2 р.220 гр.3 – “Звіт пор фінансові результати” (ф. №2, код рядка 220, графа 3); ф.1 – “Баланс” (ф. №1)

** Примітка. За середнє значення у розрахунку умовно приймається показник відповідного року.


Таблиця 11.8

Баланс підприємства

 

Актив Код рядка Базовий рік Минулий рік Звітний рік
I. Необоротні активи        
Нематеріальні активи        
залишкова вартість - -
первісна вартість* - -
знос* - - (8)
Незавершене будівництво      
Основні засоби:        
залишкова вартість
первісна вартість*
знос* (447) (301) (306)
Довгострокові біологічні активи:        
справедлива (залишкова) вартість      
первісна вартість      
накопичена амортизація      
Довгострокові фінансові інвестиції:        
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств      
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість      
Відстрочені податкові активи      
інші необоротні активи      
Усього за розділом I
II. Оборотні активи        
Запаси:        
виробничі запаси
поточні біологічні активи
незавершене виробництво
готова продукція
товари      
Векселі одержані      
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:        
чисто реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів      
Дебіторська заборгованість за розрахунками:        
з бюджетом - -
за виданими авансами      
з нарахованих доходів      
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість      
Поточні фінансові інвестиції      
Грошові кошти та їх еквіваленти:        
в національній валюті
в іноземній валюті      
інші оборотні активи      
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів      
Баланс
Пасив Код рядка Базовий рік Минулий рік Звітний рік
I. Власний капітал        
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал      
Інший додатковий капітал
Резервний капітал      
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (29)
Неоплачений капітал      
Вилучений капітал      
Усього за розділом I
II. Забезпечення наступних витрат і платежів        
Забезпечення виплат персоналу      
інші забезпечення      
Цільове фінансування      
Усього за розділом II      
III. Довгострокові зобов'язання        
Довгострокові кредити банків      
Інші довгострокові фінансові зобов'язання      
Відстрочені податкові зобов'язання      
Інші довгострокові зобов'язання      
Усього за розділом III      
IV. Поточні зобов'язання        
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями      
Векселі видані      
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками:        
з одержаних авансів      
з бюджетом
з позабюджетних платежів      
зі страхування
з оплати праці
з учасниками      
із внутрішніх розрахунків      
Інші поточні зобов'язання      
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів      
Баланс

Таблиця 11.9