ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ
ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ
| № п/п | Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Выписка с расчетного счета в банке за 01.12. Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за IV квартал | 10 000 | |||
| Акт приемки передачи ОС-1 №___ от 02.12 Прокатный стан введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости. Срок эксплуатации 15 лет | ? | |||
| Счет № 168, приходный ордер склада № __ от 03.12. Поступили от основного поставщика «Темп» основные материалы (номенклатурный номер 10300; 10000 кг. по 20 руб.): | ||||
| - стоимость материалов | ? | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Акцептован счет №865 от 03.12 строительно-монтажной организации «Орион» за доставку изготовленного материального носителя товарного знака и установку его на фасаде здания главного офиса. | ||||
| - стоимость доставки и установки | 60 000 | |||
| - НДС 18% | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Акцептован счет № 78 от 02.12 транспортной организации «Колесо» за доставку материалов (номенклатурный номер 10300). | ||||
| - стоимость доставки | 12 000 | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Накладная № 26, приходный ордер склада № __ от 04.12. Поступили отпоставщика «Кредо» основные материалы (номенклатурный номер 20800; 4000 кг. по 10 руб.): | ||||
| - стоимость материалов | ? | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Акцептован счет № 93 от 03.12 автопарка «Спутник» за доставку материалов (номенклатурный номер 20800) на склад организации | ||||
| - стоимость услуги | 9 000 | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Акцептован счет № 54 от 02.12 информационной организации «Поиск» за услуги, связанные с приобретением материала (номенклатурный номер 20800) | ||||
| - стоимость услуги | 4 300 | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Лимитно-заборные карты за декабрь. Отпущены со склада материалы по цене основного поставщика: а) на изготовление изделия 0010 | ||||
| - материал номенклатурный номер 10300 (1000 кг) | ? | |||
| - материал номенклатурный номер 20800 (1 500 кг) | ? | |||
| б) на изготовление изделия 5007 | ||||
| - материал номенклатурный номер 10300 (2500 кг.) | ? | |||
| - материал номенклатурный номер 20800 (1200кг.) | ? | |||
| в) на производственные цели материал номенклатурный номер 10300 (500 кг.) | ? | |||
| г) на общехозяйственные цели материал номенклатурный номер 20800 (800 кг.) | ? | |||
| Выписка с расчетного счета в банке за 05.12. Приходный кассовый ордер № ___ от 5.12 Перечислены с расчетного счета: | ||||
| - НДФЛ за ноябрь | ? | |||
| - страховые взносы за ноябрь: | ||||
| · в ПФ | ? | |||
| · в ФСС | ? | |||
| · в ФФОМС | ? | |||
| · в фонд от НС и ПЗ | ? | |||
| Получено наличными: - на выдачу заработной платы за ноябрь | ? | |||
| - на хозяйственные расходы | 20 000 | |||
| - на командировочные расходы | 30 000 | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Расчетно-платежная ведомость, расходные кассовые ордера №№ ______ от 5.12 Выданы из кассы: | ||||
| - заработная плата за ноябрь полностью | ? | |||
| - на хозяйственные расходы завхозу Иванову А.К. | 15 000 | |||
| - на хозяйственные расходы кассиру Сидорчук Н.А. | 5 000 | |||
| - на командировочные расходы гл.инженеру Котову С.В. | 30 000 | |||
| Приходный кассовый ордер № ___ от 07.12 Получен в кассу краткосрочный заем от частного лица | 150 000 | |||
| Выписка с расчетного счета в банке за 10.12 Получен аванс от покупателя «Крокус» | 177 000 | |||
| Справка бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя "Крокус" | ? | |||
| Акцептован счет № 15 от 09.12 рекламной организации «Щит» за рекламу продукции: | ||||
| - стоимость услуги | 15 000 | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Выписка с расчетного счета за 15.12, приходный кассовый ордер № __ от 15.12 Получена в кассу сумма депонированного аванса за ноябрь | ? | |||
| Расходный кассовый ордер № __ от 16.12 Выдана работникам сумма депонированного аванса за ноябрь (полностью) | ? | |||
| Авансовый отчет № ___ от 18.12 по командировке директора Савина А.П. | ||||
| а) билеты на проезд туда и обратно по ж/д 2 400 руб. (счет-фактура не представлен) | ? | |||
| б) счет за гостиницу 3 540 руб. (на основании счета-фактуры НДС 540 руб.) | ? | |||
| в) суточные за 6 суток по 1000 руб. | ? | |||
| ИТОГО по авансовому отчету | ? | |||
| Приходный кассовый ордер № ___ от 19.12. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы по авансовому отчету директора Савина А.П. | ? | |||
| Авансовый отчет № ___ от 19.12 кассира Сидорчук Н.А. | ||||
| - приобретены бланки для первичного учета кассовых операций (переданы в бухгалтерию) | 3 000 | |||
| - приобретены почтовые марки (оприходованные в кассу) | 2 500 | |||
| ИТОГО | 5 500 | |||
| Расходный кассовый ордер № ___ от 19.12 Выдано кассиру Сидорчук Н.А. в возмещение перерасхода по авансовому отчету | ? | |||
| Требование-накладная № ___ от 19.12. Отпущен со склада материал по цене приобретения (номенклатурный номер 25500) 6кг в котельную для очистки воды. | ? | |||
| Акт ОС 1 № … от … 2012 Введено в эксплуатацию основное средство (материальный носитель товарного знака расположенного на фасаде здания главного офиса) по первоначальной стоимости Срок эксплуатации установлен организацией – 5 лет. | ? | |||
| Выписка с расчетного счета в банке от 20.12. Приходный кассовый ордер № ___ от 20.12. Получены с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу аванса за декабрь (Аванс выдается в размере 40% от оклада) | ? | |||
| Платежная ведомость на выдачу аванса за декабрь. Расходный кассовый ордер № ___ от 20.12. Выдан из кассы аванс за декабрь (полностью) | ? | |||
| Накладные на сдачу готовой продукции на склад. Передается из основного производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости | ||||
| - изделие 0010 (1 000 шт. по 550 руб.) | ? | |||
| - изделие 5007 (1 500 шт.по 300 руб.) | ? | |||
| Предъявлены покупателю «Аврора» расчетно-платежные документы за отгруженную продукцию по договорной цене, момент реализации-отгрузки. | ||||
| - изделие 0010 (1 000 шт. по 2 500 руб) | ? | |||
| - изделие 5007 (1 200 шт. по 1 000 руб.) | ? | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Счет-фактура № ___ от 26.12 Начислен бюджету НДС по проданной продукции | ? | |||
| Справка бухгалтерии Списывается со склада стоимость отгруженной продукции по плановой себестоимости: | ||||
| - изделие 0010 | ? | |||
| - изделие 5007 | ? | |||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Произведен зачет ранее полученного аванса от покупателя «Аврора» | ? | |||
| Восстановлен НДС с суммы ранее полученного аванса от покупателя «Аврора» | ? | |||
| Акцептован счет № 16 от 27.12 транспортной организации «Рейс» за доставку готовой продукции до станции отправления. | ||||
| - стоимость услуги | 14 000 | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Авансовый отчет № ___ главного инженера Котова С.В. по командировке | ||||
| а) авиабилеты на проезд туда и обратно 4 000 руб. (счета-фактуры нет) | ? | |||
| б) счет-фактура за проживание в гостинице за 10 суток по 944 в день (НДС включен) | ? | |||
| в) суточные по 1 200 руб. за 12 суток | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| *Составить хозяйственную операцию по завершению расчетов по авансовому отчету Котова С.В. | ||||
| Документы по первичному учету рабочего времени и выработки. Начислена заработная плата за декабрь | ||||
| а) рабочим основного производства | ||||
| - за изготовление изделия 0010 | ? | |||
| - за изготовление изделия 5007 | ? | |||
| б) рабочим основного производства обслуживающим оборудования | ? | |||
| в) работникам котельной | ? | |||
| г) администрации и управленческому персоналу организации | ? | |||
| д) начислено по больничному листу Иванову А.К. | ? | |||
| - за счет средств предприятия | ? | |||
| - за счет страховых взносов | ? | |||
| Расчет бухгалтерии (приложение 8): Начислены страховые взносы. Произведенные отчисления отнесены: а) на расходы основного производства | ||||
| - за изготовление изделия 0010 | ? | |||
| - за изготовление изделия 5007 | ? | |||
| б) на общепроизводственные расходы | ? | |||
| в) на расходы вспомогательного производства | ? | |||
| г) на общехозяйственные расходы | ? | |||
| ИТОГО по дебету | ? | |||
| Отражена задолженность: | ||||
| - фонду социального страхования | ? | |||
| - пенсионному фонду: | ? | |||
| - | ? | |||
| - | ? | |||
| - | ? | |||
| - | ? | |||
| - | ? | |||
| - | ? | |||
| - федеральному фонду обязательного медицинского страхования | ? | |||
| - фонду обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (условно 1%) | ? | |||
| ИТОГО по кредиту | ? | |||
| Расчетно-платежная ведомость. | ||||
| - удержан налог на доходы физических лиц (расчет в приложении 3) | ? | |||
| - удержано по исполнительному листу с Колесникова И.П. (15% со всех видов начислений) | ? | |||
| Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению транспортно-заготовительные расходы и отклонения в ценах, относящиеся к стоимости израсходованных материалов за декабрь (расчет в приложении 4): | ||||
| а) на изготовление изделия 0010 | ||||
| - сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300 | ? | |||
| - сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800 | ? | |||
| б) на изготовление изделия 5007 | ||||
| - сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 10300 | ? | |||
| - сумма ТЗР по материалу номенклатурный номер 20800 | ? | |||
| в) на общепроизводственные цели | ? | |||
| г) на общехозяйственные цели | ? | |||
| Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам за декабрь. Суммы начисленной амортизации отнесены: | ||||
| - на общепроизводственные расходы | ? | |||
| - на общехозяйственные расходы | ? | |||
| - на расходы вспомогательного производства | ? | |||
| б) начислена амортизация по НМА за декабрь, сумма амортизации отнесена на ОХР в т.ч.: | ||||
| - по товарному знаку | ? | |||
| - по технологии, защищенной патентом | ? | |||
| * сроки эксплуатации определить согласно ГК ч. IV (расчет амортизации объектов основных средств оформить в приложении 7) | ||||
| Справка бухгалтерии Корректировка сумм начисленной амортизации основных средств для целей налогообложения. | ||||
| а) по зданию главного офиса | ? | |||
| б) по токарному станку | ? | |||
| в) по конвейеру | ? | |||
| г) по зданию котельной | ||||
| - относится на доход отчетного периода сумма амортизации, относящаяся к стоимости дарения | ? | |||
| - уменьшается сумма отложенного налогового актива на величину начисленной с первоначальной стоимости амортизации | ? | |||
| Начислена арендная плата за здание склада полученного от организации «Факт» за декабрь | ||||
| - сумма арендной платы | 4 000 | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ||||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Начислены проценты банку «Нева» за кредит, полученный на приобретение прокатного стана | 5 000 | |||
| Начислены проценты банку «Карповка» за краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств | 3 500 | |||
| Выписка с расчетного счета в банке. Перечислено с расчетного счета: | ||||
| - арендная плата за декабрь организации «Факт» | ? | |||
| - поставщику материалов «Темп» по счету за декабрь | ? | |||
| - поставщику «Кредо» | ? | |||
| - автопарку «Спутник» | ? | |||
| - информационной организации «Поиск» | ? | |||
| - организации «Момент» | ? | |||
| - организации «Парус» за основные средства, поставленные в ноябре | ? | |||
| - поставщику "Корвет" аванс на поставку материалов в январе | 30 000 | |||
| Счет Петроэнергосбыта за декабрь. Акцептован счет за потребленную электроэнергию (30 000 квт/ч по 3 руб. за квт/ч): | ||||
| - офисом 1 000 квт/ч | ? | |||
| - основным цехом 15 000 квт/ч | ? | |||
| - котельной 10 000 квт/ч | ? | |||
| - складом организации 4 000 квт/ч | ? | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Счет Водоканала за декабрь: Акцептован счет за потребленную воду, в том числе: | ||||
| - офисом | 2 000 | |||
| - основным цехом | 8 000 | |||
| - котельной | 5 000 | |||
| - НДС | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Справка бухгалтерии. Распределяются по назначению услуги котельной (произведено 80 000 м3 пара) за декабрь. Потреблено пара по фактической цеховой себестоимости внутри организации: | ||||
| - офисом 20 000 м3 | ? | |||
| - основным цехом 54 000 м3 | ? | |||
| складом организации 6 000 м3 | ? | |||
| Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5). | ||||
| - на изделие 0010 | ? | |||
| - на изделие 5007 | ? | |||
| Справка бухгалтерии. Распределяются и списываются общехозяйственные расходы за декабрь (расчет в приложении 5). | ||||
| - на изделие 0010 | ? | |||
| - на изделие 5007 | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Справка бухгалтерии. Списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой. Справочно: незавершенное производство на конец месяца | ||||
| - по изделию 0010 - 7 810 руб. | ? | |||
| - по изделию 5007 - 10 381 руб. | ? | |||
| Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции за декабрь. | ? | |||
| Выявляется финансовый результат от продаж за декабрь. | ? | |||
| Выписка с расчетного счета. а) зачислено на расчетный счет: | ||||
| - от покупателя «Аврора» по счету за декабрь (за минусом ранее перечисленного аванса) | ? | |||
| - от покупателя «Север» (аванс) | 120 000 | |||
| б) списано с расчетного счета: | ||||
| - банку «Нева»: | ||||
| - проценты за пользование кредитом за ноябрь | 5 000 | |||
| - очередной взнос в счет погашения кредита | 50 000 | |||
| в) банку «Карповка»: | ||||
| - проценты за пользование кредитом за ноябрь | 3 500 | |||
| - очередной взнос в счет погашения кредита | 40 000 | |||
| г) Петроэнергосбыту за электроэнергию, потребленную в декабре | 24 000 | |||
| д) рекламной компании «Щит» | ? | |||
| е) аванс поставщику материалов «Восток» согласно договору поставки на следующий год | 60 000 | |||
| Справка бухгалтерии. Предъявляются к зачету в бюджет суммы НДС, уплаченные: | ||||
| - при приобретении материалов | ? | |||
| - по введенным в эксплуатацию основным средствам | ? | |||
| по услугам производственного характера | ? | |||
| По справке бухгалтерии произведены начисления: | ||||
| а) налог на имущество | ? | |||
| б) начислены штрафные санкции: | ||||
| - за неоплату счета Водоканала | 2 000 | |||
| - за непоставку продукции покупателю «Крокус» | ||||
| - за продажу пара на сторону без лицензии | 1 000 | |||
| Расчет бухгалтерии. Определен результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы» | ? | |||
| По расчету бухгалтерии начислен налог на прибыль по ставке 20% | ? | |||
| Выявляется сумма нераспределенной прибыли за отчетный период | ? | |||
| Закрываются по окончании года субсчета к счету 90 «Продажи»: - ………………… - ………………… - ………………… | ||||
| Закрываются по окончании года субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы: - ………………….. - ………………… - …………………. | ||||
| По расчету бухгалтерии начислены дивиденды в размере 10% от чистой прибыли пропорционально доле участников: | ||||
| - участнику 1 | ? | |||
| - участнику 2 | ? | |||
| - участнику 3 | ? | |||
| - участнику 4 | ? | |||
| - участнику 5 | ? |
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ДЕКАБРЬ