Издержки и финансовые результаты

Расчет переменных затрат на 1 ед. продукции по статьям калькуляции (VC_ед)

Расчет годовых постоянных затрат (FCгод)

За первый год будет произведено и реализовано 2935 единиц продукции, что превысит точку безубыточности на 1005 шт.

Таким образом, при реализации данного проекта получим:

Валовая выручка………….2646,8 тыс.руб.

Точка безубыточности…...1823 шт.

Бесприбыльный оборот…1574,9 тыс. руб.

Величина покрытия……...1276,1 тыс. руб.

Запас надежности…………40,5 %

2.План по прибыли фирмы S&S.

Значения коэффициента маржинальной прибыли, размер минимального объема производства, обеспечивающего прибыль, способную покрыть издержки производства, значение бесприбыльного оборота, запаса надежности в 1^ый, 2 ^ой и 3 ^ий год приведены в таблице:

При запланированном росте объема производства на 12 % во 2 год и на 15% в третий год реализации проекта валовая выручка и переменные издержки увеличиваются пропорционально. Соответственно, так же растет величина покрытия. Очевидно, что коэффициент маржинальной прибыли, как отношение величины покрытия к валовой выручке, остается неизменным из года в год.

Значение бесприбыльного оборота в денежном выражении, представляющего собой отношение постоянных годовых затрат к коэффициенту маржинальной прибыли, также не изменяется в течение трех лет, поскольку постоянные затраты при росте объёма производства остаются неизменными.

Очевидно, что и значение минимального объема производства, соответствующего бесприбыльному обороту и обеспечивающего нулевую прибыль, останется неизменным, поскольку постоянной остается цена, и переменные издержки на единицу продукции (VC_ед) при увеличении объема производства также не меняются.

Величина запаса надежности показывает, на сколько % должен сократиться объем производства по сравнению с запланированным уровнем, чтобы компания оказалась в условиях бесприбыльного оборота. Увеличение ЗН свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия. Рост запаса надежности происходит благодаря тому, что при неизменном значении бесприбыльного оборота валовая выручка из года в год увеличивается.

Несмотря на то, что ЗН в первый год имеет относительно низкое значение, можно с уверенностью говорить о росте финансовой устойчивости, поскольку в дальнейшем наблюдается ощутимый рост запаса надёжности у предприятия.

С экономической точки зрения увеличение устойчивости предприятия происходит благодаря эффекту «экономии на масштабе производства». При росте объема производства переменные издержки на единицу продукции (VC_ед) остаются неизменными, а постоянные расходы в расчете на единицу продукции ( FС_ед) сокращаются, что приводит к снижению себестоимости изделия в целом.

Финансовый план

Согласно плану производства выручка от реализации и затраты на сырье и материалы поквартально составят:

Представим полученные данные по месяцам:

В соответствии с принятой политикой платежей планируется перечислять 50% стоимости материалов поставщикам в день доставки материалов, 20% их стоимости оплачивать через месяц, и 30% - через три месяца.

Аналогичные условия поступления платежей приняты для реализации продукции.

Очерёдность поступления платежей см. в приложении 1.

На основе данных по платежам и поступлениям составлен баланс денежных расходов и поступлений на 1-ый год.

Финансовый план предприятия представлен в приложении 2.

Поскольку авансовые платежи по налогам за отчетные периоды должны будут перечислены в бюджет в течение следующего за отчетным периодом месяца, то по окончании года возникает задолженность в бюджет в размере 21,4 тыс .д.е.

Основные сведения о коммерческой деятельности:

4.Сводный баланс активов и пассивов

• ⇐ Назад
• 1
• 2
• 34