Сводная оценка финансового состояния

Показатели Формула расчета* На начало отчетного года На конец отчетного года Оптимальное значение показателя Изменение (+, -)
за период по сравнению с оптимальным значением
І. Структурные коэффициенты имущественного положения предприятия (леверидж)
1.1. Стоимость имущества, тыс. руб.       Х   Х
1.2. Удельный вес необоротных активов в стоимости имущества, %       Х   Х
1.3. Удельный вес оборотных активов в стоимости имущества, %       Х   Х
1.4. Удельный вес денежных средств в оборотных активах, %       Х   Х
1.5. Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах, %       Х   Х
1.6. Удельный вес запасов в оборотных активах, %       Х   Х
1.7. Удельный вес собственного капитала в стоимости имущества, %       Х   Х
1.8. Удельный вес обязательств и обеспечений в стоимости имущества, %       Х   Х
1.9. Удельный вес долгосрочных обязательств и обеспечений в стоимости имущества, %       Х   Х
1.10. Удельный вес текущих обязательств и обеспечений в стоимости имущества, %       Х   Х
ІІ. Показатели ликвидности и платежеспособности
2.1. Рабочий капитал (чистый оборотный капитал), тыс. руб.            
2.2. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.            
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности       0,2-0,5    
2.4. Коэффициент промежуточного покрытия (коэффициент быстрой ликвидности)       0,5-0,8    
2.5. Коэффициент ликвидности при мобилизации материальных запасов       Х   Х
2.6. Коэффициент общей ликвидности (коэффициент общего покрытия)       1,5-2,5    
2.7. Коэффициент собственной платежеспособности (доля собственного оборотного капитала в краткосрочных обязательствах)       Х   Х
2.8. Коэффициент маневренности собственного капитала (доля собственного оборотного капитала в собственных источниках)       Х   Х
2.9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (соотношение наиболее ликвидных активов и собственного оборотного капитала)       Х   Х
ІІІ. Показатели финансовой устойчивости
3.1. Коэффициент финансовой автономии, финансовой независимости, концентрации собственных средств (соотношение собственного капитала и валюты баланса)       ≥ 0,5    
3.2. Коэффициент финансового левериджа       > 1    
3.3. Коэффициент финансовой зависимости, концентрации заемного капитала (соотношение заемного капитала и валюты баланса)       ≤ 0,5    
3.4. Коэффициент финансирования, «финансовый рычаг» (соотношение заемных (привлеченных) средств и собственного капитала)       ≤ 1    
3.5. Коэффициент финансовой стабильности (соотношение постоянных и долгосрочных источников финансирования в общем объеме средств предприятия)       Х   Х
3.6. Коэффициент соотношения рабочего и собственного капитала       Х   Х
3.7. Коэффициент инвестирования (соотношение собственного капитала и необоротных активов)       ≥ 1    
3.8. Коэффициент прогноза банкротства (соотношение собственного оборотного капитала и валюты баланса)       Х   Х

 

Показатели Формула расчета* Прошлый год Отчетный год Изменение (+, -)
IV. Показатели деловой активности, характеризующие оборачиваемость имущества
4.1. Коэффициент оборачиваемости:        
- активов        
- оборотных активов        
- запасов        
- денежных средств        
- дебиторской задолженности        
- текущих обязательств        
- собственного капитала        
- необоротных (постоянных) активов (фондоотдача)        
4.2. Продолжительность одного оборота в днях:        
- активов        
- оборотных активов        
- запасов        
- денежных средств        
- дебиторской задолженности        
- текущих обязательств        
- собственного капитала        
- необоротных (постоянных) активов        
V. Удельные показатели прибыли
5.1. Валовая прибыль на 1 руб. чистой выручки, руб.        
5.2. Прибыль от операционной деятельности на 1 руб. чистой выручки, руб.        
5.3. Чистая прибыль на 1 руб. чистой выручки, руб.        
5.4. Валовая прибыль на 1 руб. среднегодовой стоимости имущества, руб.        
5.5. Прибыль от операционной деятельности на 1 руб. среднегодовой стоимости имущества, руб.        
5.6. Чистая прибыль на 1 руб. среднегодовой стоимости имущества, руб.        
VI. Показатели рентабельности
6.1. Рентабельность продукции по себестоимости        
6.2. Рентабельность продукции по чистой выручке        
6.3. Рентабельность основной операционной деятельности по себестоимости        
6.4. Рентабельность основной операционной деятельности по чистой выручке        
6.5. Рентабельность операционной деятельности по затратам        
6.6. Рентабельность операционной деятельности по доходам        
6.7. Общая рентабельность расходов        
6.8. Общая рентабельность предприятия (рентабельность продаж)        
6.9. Рентабельность активов        
6.10. Рентабельность необоротных активов        
6.11. Рентабельность оборотных активов        
6.12. Рентабельность собственного капитала        
6.13. Формула Дюпона        

 

*При описании формул расчета показателей использовать следующие обозначения:

ВБ – валюта баланса; А1 – итог раздела I актива баланса; А2 – итог раздела II актива баланса; А3 – итог раздела III актива баланса; З – запасы; ДС – денежные средства; ДЗ – дебиторская задолженность; ТФИ – текущие финансовые инвестиции; П1 – итог раздела I пассива баланса; П2 – итог раздела II пассива баланса; П3 – итог раздела III пассива баланса; П4 – итог раздела IV пассива баланса; Коб – коэффициент оборачиваемости; Т – продолжительность анализируемого периода в днях (год – 360 дней); СОА – среднегодовые остатки активов; СООА – среднегодовые остатки оборотных активов; СОЗ – среднегодовые остатки запасов; СОДС – среднегодовые остатки денежных средств; СОДЗ – среднегодовые остатки дебиторской задолженности; СОТО – среднегодовые остатки текущих обязательств; СОСК – среднегодовые остатки собственного капитала; СОНА – среднегодовые остатки необоротных активов; СОВБ – среднегодовые остатки имущества;   РК – рабочий капитал; СОК – собственный оборотный капитал; Рб – рентабельность; ВП – валовая прибыль; ОП – прибыль от операционной деятельности; ЧП – чистая прибыль; ЧВ – чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг); СР – себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг); РОД – расходы операционной деятельности; ДОД – доходы операционной деятельности; РД – все расходы деятельности, включая налог на прибыль; АД – административные расходы; РС – расходы на сбыт; ПОД – прочие операционные доходы; ПОР – прочие операционные расходы; ФР – финансовые расходы; ПК – потери от участия в капитале; ПР – прочие расходы; ННП – налог на прибыль  

Вспомогательная таблица для расчета показателей IV- VI групп

(тыс. руб.)

Показатели Формула расчета Прошлый год Отчетный год
1. Среднегодовые остатки:      
- активов (имущества)      
- оборотных активов      
- запасов      
- денежных средств      
- дебиторской задолженности      
- текущих обязательств      
- собственного капитала      
- необоротных (постоянных) активов      
2. Расходы операционной деятельности      
3. Доходы операционной деятельности      
4. Расходы деятельности      

Баланс