Система показателей деловой активности предприятия
Приложение 1
Финансовые коэффициенты,
применяемые для оценки ликвидности предприятия
Коэффициент | Что показывает | Как рассчитывается | Комментарий |
1. Коэф-нт текущей ликвидности (покрытия) | Достаточность оборотных средств предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами | ![]() | 1 ![]() ![]() |
2. Коэф-нт критической (срочной) ликвидности | Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами | ![]() | ККЛ ![]() |
3. Коэф-нт абсолютной ликвидности | Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса | ![]() | КАЛ ![]() |
Приложение 2
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО «Империя Богачо»
(руб.)
Показатели | Интервал оптималь-ных значений | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Изменение 2007 г. | Изменение 2008 г. |
1. Денежные средства | - | -17100 | -4150 | |||
2. Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
3. Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, (Д) | - | -17100 | -4150 | |||
4. Дебиторская задолженность | - | |||||
5. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
6. Итого дебиторской задолженности и прочих активов, (ra) | - | |||||
7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, (Д+ra) | - | -5380 | ||||
8. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), (Z) | - | -14520 | ||||
9. Итого оборотных средств, (Ra) | - | -9880 | ||||
10. Краткосрочные пассивы | - | -3250 | ||||
11. Покрытия (КП) [9/10] | ![]() | 1,28 | 1,39 | 1,28 | 0,11 | -0,11 |
12. Критической ликвидности (ККЛ) [7/10] | ![]() | 0,51 | 0,40 | 0,52 | -0,11 | 0,12 |
13. Абсолютной ликвидности (КАЛ) [3/10] | ![]() | 0,42 | 0,10 | 0,03 | -0,32 | -0,07 |
Приложение 3
Система показателей деловой активности предприятия
Показатель | Формула расчета | Комментарий |
Выручка от реализации (V) | - | - |
Чистая прибыль (PЧ) | Прибыль отчетного года минус налог на прибыль (ф.№2,140-150) | Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом по налогу на прибыль |
Производительность труда (ПТ) | ![]() | Рост показателя свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Численность работников – ф.№5, разд.8 (стр. 850) |
Фондоотдача производственных фондов (Ф) | ![]() | Отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Показывает, сколько на 1 руб. стоимости внеоборотных активов реализовано продукции |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ОК) | ![]() | Показывает скорость оборота всех средств предприятия |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (ООБ) | ![]() | Отражает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период, или сколько рублей оборота (выручки) приходится на каждый рубль данного вида активов |
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (ОМ.СР) | ![]() | Скорость оборота запасов и затрат, т. е. число оборотов за отчетный период, за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму |
Средний срок оборота дебиторской задолженности (СД/З) | ![]() | Показатель характеризует продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. Снижение показателя – благоприятная тенденция |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ОД/З) | ![]() | Показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием. При ускорении оборачиваемости происходит снижение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами |
Средний срок оборота материальных средств (СМ.СР) | ![]() | Продолжительность оборота материальных средств за отчетный период |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ОК/З) | ![]() | Показывает скорость оборота задолженности предприятия. Ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия: если ОК/З < ОД/З. Возможен остаток денежных средств у предприятия |
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (СК/З) | ![]() | Показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т. е. увеличение периода, характеризуется как благоприятная тенденция |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (ОСК) | ![]() | Отражает активность собственных средств или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры или собственники предприятия. Рост в динамике означает повышение эффективности используемого собственного капитала |
Продолжительность операционного цикла (ЦО) | ![]() | Характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности. Необходимо стремиться к снижению значения данного показателя |
Продолжительность финансового цикла (ЦФ) | ![]() | Время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. Цель управления оборотными средствами – сокращение финансового цикла, т. е. сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня |
Коэффициент устойчивости экономического роста (КУР) | ![]() ![]() | Характеризует устойчивость и перспективу экономического развития предприятия. Определяет возможности предприятия по расширению основной деятельности за счет реинвестирования собственных средств. Показывает, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия |