ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ для решения задачи 1 страница
Задание 13 Составить бухгалтерский баланс ОАО «Агрегатстрой» по данным из задания № 10
Бухгалтерский баланс
| на __________________________ 200__ г. | Коды | |
| Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Адрес Дата утверждения Дата отправки | ||
| 384 / 385 | ||
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Незавершенное строительство | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | ||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||
| ИТОГО по разделу I | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
| в т.ч.: | сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | ||||
| затраты в незавершенном производстве | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| товары отгруженные | ||||
| расходы будущих периодов | ||||
| прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| в т.ч.: | покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
| в т.ч.: | покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Денежные средства | ||||
| Прочие оборотные средства | ||||
| ИТОГО по разделу II | ||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
| Пассив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||||
| Добавочный капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| в т.ч. | резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
| ИТОГО по разделу III | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||||
| ИТОГО по разделу IV | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| в т.ч.: | поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
| Задолженность по налогам и сборам | ||||
| прочие кредиторы | ||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | ||||
| Доходы будущих периодов | ||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||
| ИТОГО по разделу V | ||||
| БАЛАНС |
Задание 14 Определите тип хозяйственных операций и изменения валюты баланса.
| № | Содержание хозяйственной операции | Задействованные статьи баланса | Изменение валюты | ||
| Наименование статьи | А/П | +/- | |||
| Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы | |||||
| Выдано из кассы инженеру под отчет на командировочные расходы | |||||
| Выдана заработная плата работникам предприятия | |||||
| Внесена обратно на расчетный счет неполученная заработная плата | |||||
| Отпущены материалы со склада в производственный цех | |||||
| Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы | |||||
| Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей | |||||
| Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм | |||||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||||
| Начислена заработная плата работникам предприятия | |||||
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы | |||||
| Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет | |||||
| Направлена часть прибыли на формирование резервного капитала | |||||
| Выпущена из производства на склад готовая продукция | |||||
| Отгружена готовая продукция покупателям | |||||
| Поступили платежи от иностранных покупателей на валютный счет | |||||
| Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка | |||||
| Приобретены подотчетным лицом материалы | |||||
| Неизрасходованный остаток подот-четной суммы возвращен в кассу | |||||
| Выплачено работнице предприятия пособие по беременности и родам | |||||
Задание 15 Определите тип хозяйственных операций и восстановите их содержание.
| № | Содержание хозяйственной операции | Задействованные статьи баланса | Изменение валюты | ||
| Наименование статьи | А/П | +/- | |||
| Расчетные счета | – | ||||
| Краткосрочные кредиты банков | |||||
| Материалы | – | ||||
| Затраты в незавершенном пр-ве | |||||
| Расчетные счета | + | ||||
| Долгосрочные кредиты банков | |||||
| Готовая продукция | + | ||||
| Затраты в незавершенном пр-ве | |||||
| Материалы | + | ||||
| Расчеты с поставщиками | |||||
| Расчетные счета | – | ||||
| Расчеты с поставщиками | |||||
| Касса | |||||
| Задолженность по оплате труда | – | ||||
| Расчеты с покупателями | + | ||||
| Готовая продукция | |||||
| Валютные счета | + | ||||
| Расчеты с покупателями | |||||
| Задолженность учредителей | |||||
| Уставный капитал | + | ||||
| Расчеты с подрядчиками | |||||
| Незавершенное строительство | + | ||||
| Затраты в незавершенном пр-ве | |||||
| Расчеты с Пенсионным фондом | + | ||||
| Касса | + | ||||
| Задолженность учредителей | |||||
| Задолженность перед бюджетом | |||||
| Расчетные счета | – | ||||
| Нераспределенная прибыль | |||||
| Уставный капитал | + | ||||
| Основные средства | + | ||||
| Незавершенное строительство | |||||
| Векселя полученные | |||||
| Задолженность покупателей | – | ||||
| Задолженность по оплате труда | |||||
| Затраты в незавершенном пр-ве | + | ||||
| Материалы | + | ||||
| Затраты в незавершенном пр-ве | |||||
| Краткосрочные кредиты банков | |||||
| Расчеты с поставщиками | – |
Задание 16 Восстановите содержание операций по шахматной оборотной ведомости.
Кредит счетов
Дебет счетов
| Основные средства | Материалы | Основное производство | Касса | Расчетный счет | Уставный капитал | Добавочный капитал | Расчеты с поставщика-ми и подрядчиками | Расчеты с персоналом по оплате труда | Итого по дебету |
| Основные средства | 10 000 | 10 000 | ||||||||
| Материалы | 5 000 | 90 000 | 95 000 | |||||||
| Основное производство | 50 000 | 80 000 | 130 000 | |||||||
| Касса | 80 000 | 80 000 | ||||||||
| Расчетный счет | 2 000 | 2 000 | ||||||||
| Уставный капитал | ||||||||||
| Добавочный капитал | 70 000 | 70 000 | ||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 90 000 | 90 000 | ||||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 78 000 | 78 000 | ||||||||
| Итого по кредиту | 50 000 | 5 000 | 80 000 | 170 000 | 70 000 | 10 000 | 90 000 | 80 000 | 555 000 |
Задание 17 Составьте бухгалтерские проводки.
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | Корресп. счета | |
| Д | К | |||
| 1. | Поступили материалы от поставщиков | 250 000 | ||
| 2. | Отпущены материалы в основное производство | 200 000 | ||
| 3. | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 712 000 | ||
| 4. | Удержаны налоги из заработной платы рабочих | 70 000 | ||
| 5. | Начислены взносы во внебюджетные фонжды | 274 120 | ||
| 6. | Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | 600 000 | ||
| 7. | Выдано работнику под отчет на хозяйственные расходы | 12 000 | ||
| 8. | Выдана заработная плата работникам предприятия | 550 000 | ||
| 9. | Депонирована неполученная в срок заработная плата | 50 000 | ||
| 10. | Сдана неполученная заработная плата из кассы в банк | 50 000 | ||
| 11. | Поступил на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 1 000 000 | ||
| 12. | Возвращены на склад неиспользованные в производстве материалы | 40 000 | ||
| 13. | Поступил на расчетный счет аванс от покупателя | 50 000 | ||
| 14. | Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков | 250 000 | ||
| 15. | Акцептован счет поставщика за поступившее от него топливо | 500 000 | ||
| 16. | Начислена амортизация основных средств цеха основного производства | 20 000 | ||
| 17. | Начислена амортизация оборудования заводского назначения | 10 000 | ||
| 18. | Начислена заработная плата АУП | 100 000 | ||
| 19. | Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты АУП | 12 000 | ||
| 20. | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 38 500 | ||
| 21. | Списаны общезаводские расходы на себестоимость продукции | 148 500 | ||
| 22. | Погашена задолженность перед бюджетом | 82 000 | ||
| 23. | Выпущена на склад из производства готовая продукция | 800 000 | ||
| 24. | Начислено покупателям за реализованную им продукцию | 250 000 | ||
| 25. | Списана себестоимость реализованной продукции | 200 000 | ||
| 26. | Выявлена прибыль от реализации продукции | 50 000 | ||
| 27. | Зачислены на расчетный счет платежи покупателей за отгруженную им продукцию | 200 000 | ||
| 28. | Зачтен ранее полученный аванс от покупателя | 50 000 | ||
| 29. | Погашен краткосрочный кредит банка | 200 000 | ||
| 30. | Начислены доходы (дивиденды) учредителям предприятия за счет нераспределенной прибыли | 500 000 | ||
| 31. | Удержан налог на доходы из начисленных учредителям доходов | 75 000 | ||
| 32. | Перечислены с расчетного счета доходы учредителям | 425 000 | ||
| 33. | Выдан другому предприятию с расчетного счета заем сроком на 9 месяцев | 600 000 | ||
| 34. | Получены от поставщика материалы | 100 000 | ||
| 35. | Получены платежи от иностранных покупателей в валюте | 900 000 | ||
| 36. | Увеличен уставный капитал предприятия за счет добавочного капитала | 600 000 | ||
| 37. | Получен заем от другого предприятия сроком на 6 месяцев | 400 000 | ||
| 38. | Приобретены акции другого предприятия | 500 000 | ||
| 39. | Начислены проценты по взятому займу | 20 000 | ||
| 40. | Выдан аванс подрядчику на строительство здания нового цеха | 200 000 |
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №1
1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 28 февраля.
2. Составить и внести в Журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки.
3. Открыть бухгалтерские счета, записать начальное сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечное сальдо.
4. Составить бухгалтерский баланс на 31 марта.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 28 февраля
| Наименования счетов | Сумма, руб. | Наименования счетов | Сумма, руб. |
| Материалы | 60 000 | Готовая продукция | 10 000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 10 000 | Уставный капитал | 700 000 |
| Расчетный счет | 250 000 | Расчеты с подотчетными лицами | 2 000 |
| Касса | 5 000 | Прибыли и убытки | 17 000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 20 000 | Основные средства | 420 000 |
Таблица 27 - Баланс предприятия на 28 февраля
| АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 28 - Журнал регистрации хозяйственных операций за март
| № | Документ и содержание операции | Сумма | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | |||
| Счета и приходные ордера склада Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы | 13 000 | |||
| Выписка из расчетного счета (ВРС) Перечислено в оплату счетов поставщиков | 20 000 | |||
| Лимитно-заборные карты Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции | 16 500 | |||
| Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного пр-ва за изготовление продукции | 30 000 | |||
| Приходный ордер склада Возвращены на склад не использованные в производстве материалы | 1 200 | |||
| Авансовый отчет Приобретены агентом отдела снабжения материалы за счет подотчетных сумм | 1 300 | |||
| Справка бухгалтерии Удержан из заработной платы агента невозвращенный остаток подотчетных сумм | ||||
| ВРС, приходный кассовый ордер Получено в кассу: · для выдачи заработной платы · на командировочные расходы | 49 300 2 000 | |||
| Расходные кассовые ордера Выданы: · заработная плата персоналу | 49 300 | |||
| · под отчет директору на командировку | 1 800 | |||
| ВРС Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | … | |||
| Накладные Сдана на склад готовая продукция | 15 000 |