Бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.
| АКТИВ | Сумма, руб. |
| 1.Внеоборотные активы | |
| Нематериальные активы (остаточная стоимость) | |
| Основные средства (остаточная стоимость) | |
| Незавершенное строительство | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Итого по разделу 1: | |
| 2.Оборотные активы | |
| Запасы, в том числе: | |
| * сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |
| * затраты в незавершенном производстве (издержек обращения) | |
| * готовая продукция и товары для перепродажи | |
| * расходы будущих периодов | |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
| * покупатели и заказчики | |
| * векселя к получению | |
| * задолженность дочерних и зависимых обществ | |
| * авансы выданные | |
| * прочие дебиторы | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
| * покупатели и заказчики | |
| * векселя к получению | |
| * задолженность дочерних и зависимых обществ | |
| * задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
| * авансы выданные | |
| * прочие дебиторы | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Денежные средства, в том числе: | |
| * касса | |
| * расчетные счета | |
| * валютные счета | |
| * прочие денежные средства | |
| Прочие оборотные активы | |
| Итого по разделу 2: | |
| Баланс |
| ПАССИВ | Сумма, руб. |
| 3.Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | |
| Добавочный капитал | |
| Резервный капитал | |
| Фонды накопления | |
| Фонды социальной сферы | |
| Целевые финансирования и поступления | |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) прошлых лет | |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) отчетного года | |
| Итого по разделу 3: | |
| 4.Долгосрочные обязательства | |
| Заемные средства, в том числе: | |
| * кредиты банков | |
| * прочие займы | |
| Прочие долгосрочные пассивы | |
| Итого по разделу 4: | |
| 5.Краткосрочные обязательства | |
| Заемные средства, в том числе | |
| * кредиты банков | |
| * прочие займы | |
| Кредиторская задолженность, в том числе | |
| * поставщики и подрядчики | |
| * векселя к уплате | |
| * по оплате труда | |
| * по социальному страхованию и обеспечению | |
| * задолженность перед бюджетом | |
| * авансы полученные | |
| * прочие кредиторы | |
| Расчеты по дивидендам | |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |
| Прочие краткосрочные пассивы | |
| Итого по разделу 5: | |
| Баланс |
Тема 1.3 «План счетов бухгалтерского учета. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись»
Содержание учебного материала
Понятие и характеристика счетов. Различия между счетами синтетического и аналитического учета. Связь между счетами и балансом. Оборотные ведомости по счетам. Равенство итогов оборотной ведомости. Принципы составления шахматных и сальдовых оборотных ведомостей. Обоснование метода двойной записи, его контрольное и информационное значение.
Практическое занятие №3:Порядок записи на счетах бухгалтерского учета.
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1. Уяснить строение счетов, порядок и последовательность записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
2. Усвоить механизм двойственного отражения хозяйственных операций на счетах, понять сущность этого элемента метода бухгалтерского учета.
3. Усвоить назначение синтетических счетов по учету хозяйственных средств и их движение; по учету хозяйственных процессов и источников формирование имущества.
Учебное задание 1:
1. Открыть бухгалтерские счета, записать остатки на начало отчетного периода (начальное сальдо).
2. Определить изменения в наличии и составе средств или их источников образования и указать корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции.
3. Записать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.
4. По каждому счету подсчитать обороты и определить остаток на конец отчетного периода (конечное сальдо).
Исходные данные:
1. Остатки по бухгалтерским счетам на 01.04.20___г.(руб.)
Расчетный счет 400
Поставщики (задолженность поставщикам) 500
Краткосрочные кредиты банка 2600
Касса 40
Кредиторы 12400
Покупатели (задолженность в пользу организации) 48900
Расчеты с персоналом по оплате труда
(задолженность организации) 19000
Нераспределенная прибыль 35900
Материалы 7800
2. Хозяйственные операции за апрель 20____ года.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||
| 2. | Получено в кассу с расчетного счета | |||
| 3. | Выдана из кассы оплата труда персоналу | |||
| 4. | Куплены материалы за наличные деньги | |||
| 5. | Поступило на расчетный счет от покупателей | |||
| 6. | Перечислено с расчетного счета банку в уменьшение задолженности по краткосрочному кредиту | |||
| 7. | Поступили от поставщиков материалы | |||
| 8. | Перечислено с расчетного счета: Кредиторам Поставщикам Итого | |||
| 9. | Внесено на расчетный счет из кассы | |||
| ВСЕГО: |
Методика выполнения:
1.Записать начальное сальдо.
2.Записать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.
3.По каждому счету подсчитать обороты и определить конечное сальдо.
Практическое занятие №4:Составление оборотных ведомостей
Норма времени: 2 часа.
Цель занятия:
1.Уяснить строение счетов, порядок и последовательность записи хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.
2.Усвоить механизм двойственного отражения хозяйственных операций на счетах, понять сущность этого элемента метода бухгалтерского учета.
3.Усвоить назначение и строение оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.
Учебное задание 1:
Заполните оборотную ведомость по синтетическим счетам, шахматную оборотную ведомость, указав в ней название счетов, и по каждому из них в соответствующих графах запишите итоговые данные из
бухгалтерских счетов (сальдо начальное, обороты по дебету и кредиту и сальдо конечное).
Исходные данные:
1. Остатки по бухгалтерским счетам на 01.04.20____г., руб.
Основные средства 850450
Уставный капитал 924800
Нераспределенная прибыль 7000
Краткосрочный кредит банка 1200
Основное производство 49500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1500
Расчеты с персоналом по оплате труда 5500
Расчетный счет 35000
Готовая продукция 1000
Материалы 1500
Касса 2550
2. Хозяйственные операции за апрель 20___ года.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Оприходован приобретенный грузовой автомобиль | |||
| 2. | Начислена оплата труда рабочим основного производства | |||
| 3. | Получено в кассу с расчетного счета | |||
| 4. | Выдана из кассы оплата труда рабочим | |||
| 5. | Израсходованы материалы на основное производство | |||
| 6. | Получена готовая продукция из основного производства | |||
| 7. | Отпущена со склада готовая продукция в счет натуральной оплаты | |||
| 8. | Поступили на склад материалы от поставщиков | |||
| 9. | Перечислено с расчетного счета поставщикам | |||
| 10. | Начислена премия рабочим за счет средств нераспределенной прибыли | |||
| 11. | Перечислено с расчетного счета в уменьшение задолженности по краткосрочному кредиту банка | |||
| 12. | Получен в кассу краткосрочный кредит банка | |||
| 13. | Выдана из кассы премия рабочим | |||
| ИТОГО: |
Методика выполнения:
1.Записать начальное сальдо.
2.Записать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах.
3.По каждому счету подсчитать обороты и определить конечное сальдо.