Баланс организации на начало периода
| АКТИВ | Код строки | Сумма | ПАССИВ | Код строки | Сумма | |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||||
| Нематериальные активы | Уставный капитал | |||||
| Основные средства | ||||||
| Итого по разделу 1 | ||||||
| 2. Оборотные активы | ||||||
| Запасы | ||||||
| В том числе | Итого по разделу 3 | |||||
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Итого по разделу 4 | ||||||
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого по разделу 2 | Итого по разделу 5 | |||||
| Баланс: | Баланс: | |||||
Задача 3.5
Задание. Определить тип изменения в балансе на основе хозяйственных операций.
1 тип ∑ А + И = ∑ П +И 2 тип ∑ А - И = ∑ П - И
3 тип ∑ А + И - И = ∑ П 4 тип ∑ А = ∑ П +И - И
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменения | |||
| АКТИВ | ПАССИВ | |||||
| + | - | + | - | |||
| 1. Произведена оплата за приобретенный автомобиль | 120 000 | |||||
| 2. Выдана заработная плата из кассы | 100 000 | |||||
| 3. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за проданный товар | 50 000 | |||||
| 4.За счет кредита банка оплачены налоги | 36 000 | |||||
| 5. Из кассы переведены деньги на валютный счет | 14 000 | |||||
| 6. За счет проданной коровы, погашена задолженность за корма | 30 000 | |||||
| 7. Приобретены материалы, оплата за которые не произведена | 50 000 | |||||
| 8.Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала | 35 000 | |||||
| 9. Построен и оприходован склад, оплата подрядчикам не произведена | 75 000 |
ТЕМА 4. Счета и двойная запись
Задача 4.1
Задание. Укажите в приведенном ниже списке, на каком бухгалтерском счете будут числиться данные средства.
1. Автомобиль_______________ 2. Товарный знак__________________
3. Мебель___________________ 4. Товары_________________________
5. Клей_____________________ 6. Бензин__________________________
7. Подшипник_______________ 8. Кредит краткосрочный____________
9. Здание ___________________ 10. Дрель__________________________
11. Уставный капитал_________ 12. Поставщики_____________________
Задача 4.2
Задание. Дополните определения. По отношению к бухгалтерскому балансу счета бывают:
А) , они отражают
Б) , они отражают
Задача 4.3
Задание. Приведите структуру активного и пассивного счетов по рисунку. Укажите формулы расчета конечного сальдо
Структура активного счета Структура пассивного счета
| Ск = |
| Ск = |
Задача 4.4
Задание. Впишите правильные ответы.
При регистрации хозяйственных операций на счетах используется метод
, который заключается в том, что
При использовании этого метода составляются проводки. Они бывают:
А) , в этом случае дебет одного счета корреспондирует с
Б) , в этом случае дебет одного счета корреспондирует с
или, наоборот, кредит одного счета корреспондирует
Задача 4.5
На 1 января организация имеет в кассе 2 000 руб. наличными. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег в кассе:
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | отметить + или - |
| Поступила выручка за реализованный товар | 30 000 | ||
| Выдана сумма в подотчет на хозяйственные расходы | 1 000 | ||
| Поступили деньги в кассу с расчетного счета | 270 000 | ||
| Выдана заработная плата работникам | 250 000 | ||
| Оплачен счет поставщикам за материалы | 15 000 | ||
| Поступила оплата за аренду помещения | 20 000 | ||
| Погашена задолженность за транспортные услуги | 4 000 |
Задание. Оформите активный счет 50 « Касса», рассчитайте обороты и сальдо на конец месяца.
Счет 50 « Касса»
Дебет Кредит
| Сальдо начальное | |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное |
Задача 4. 6
На начало месяца резервный капитал организации составил 62 000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением средств резервного капитала:
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | отметить + или - |
| Покрыт убыток за счет средств резервного капитала | 16 000 | ||
| Начислен доход за счет средств резервного капитала | 30 000 | ||
| Произведены отчисления в резервный фонд | 50 000 |
Задание. Оформите пассивный счет 82 «резервный капитал Касса», рассчитайте обороты и величину резервного капитала на конец месяца.
Счет 82 «резервный капитал»
Дебет Кредит
| Сальдо начальное | |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное |
Задача 4. 7
На начало месяца кредитовое сальдо на счете 71 « Расчеты с подотчетными лицами» составило 1 200 руб. В течение месяца отражены следующие, связанные с подотчетными лицами, хозяйственные операции:
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
| Д-т | К-т | |||
| Выданы деньги на командировку в г. Сарапул | 5 000 | |||
| Выплачена задолженность подотчетному лицу из кассы | 1 200 | |||
| Выданы деньги под отчет из кассы на хозяйственные нужды | ||||
| Оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет | ||||
| Утвержден авансовый отчет о командировке в г. Сарапул | 5 000 |
Задание. Оформите активно-пассивный счет 71 « Расчеты с подотчетными лицами», рассчитайте обороты и сальдо.
71 « Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
| Сальдо начальное | Сальдо начальное |
| Оборот по дебету | Оборот по кредиту |
| Сальдо конечное | Сальдо конечное |
Задача 4. 8
Задание. Укажите корреспонденцию счетов для данных хозяйственных операций:
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Дебет | Кредит |
| Начислена заработная плата работникам производства | |||
| Выдана из кассы заработная плата | |||
| Оприходованы хозяйственные материалы от подотчетного лица | |||
| Возвращены из кассы деньги на расчетный счет | |||
| Погашена задолженность по налогам бюджету | |||
| Получен краткосрочный кредит банка на валютный счет | |||
| Приняты на склад материалы от поставщиков | |||
| Произведена оплата поставщикам за товар наличными | |||
| Начислен износ здания производственного цеха | |||
| Поступили платежи от покупателей за продукцию | |||
| Получен краткосрочный кредит на расчетный счет | |||
| Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы | |||
| Готовая продукция переведена в состав материалов | |||
| Погашен краткосрочный кредит с расчетного счета | |||
| Произведена оплата с расчетного счета за оказанные услуги |
Задача 4. 9
Задание. Укажите номер синтетического счета, на котором отражаются хозяйственные средства и их источники. Проведите группировку для заполнения разделов бухгалтерского баланса и сальдовой ведомости.
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. | № счета и код строки в балансе |
| Основные материалы | 310 000 | 10\1; А-211 | |
| Уставный капитал | 977 800 | ||
| Машины и оборудование | 260 000 | ||
| Расчеты за услуги связи | 40 000 | ||
| Нераспределенная прибыль текущего года | 35 000 | ||
| Резервный капитал | 20 000 | ||
| Целевое бюджетное финансирование | 100 000 | ||
| Топливо | 35 000 | ||
| Денежные средства в кассе | |||
| Краткосрочная ссуда банка | 60 000 | ||
| Дебиторская задолженность подотчетного лица | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 3 000 | ||
| Расчетный счет в банке | 120 000 | ||
| Готовая продукция | 140 000 | ||
| Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда | 50 000 | ||
| Здание | 350 000 | ||
| Расчеты с органами соц. страхования | 17 600 | ||
| Денежные средства на валютном счете | 30 000 | ||
| Деловая репутация | 70 000 | ||
| Вспомогательные материалы | 30 000 | ||
| Добавочный капитал | 2 000 | ||
| Ноу-хау | 40 000 | ||
| ИТОГО: |
АКТИВ
Внеоборотные активы -
Оборотные активы -
ПАССИВ
Капитал и резервы -